內(nèi)控手冊-136 信用管理

13.6信用管理

1.1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)經(jīng)銷商或其他客戶的客戶信用評估及

管理，旨在規(guī)范與客戶業(yè)務(wù)往來流程，降低客戶信用風(fēng)險。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

1.3相關(guān)制度

客戶注冊管理規(guī)定

客戶信用管理規(guī)定

客戶管理規(guī)定

客戶檔案管理規(guī)定。

1.4職責(zé)分工

業(yè)務(wù)員：開發(fā)新客戶，填寫客戶信用評估定性部分，按照客戶信用評分執(zhí)行業(yè)務(wù)。

商務(wù)管理文員：在ERP中進(jìn)行客戶數(shù)據(jù)維護(hù)。

授權(quán)審核人員：新增客戶審批，客戶數(shù)據(jù)變更和客戶淘汰審批，客戶信用額度的確定和調(diào)整

審批。

商務(wù)管理部：提出客戶信用額度確定與調(diào)整建議。

財務(wù)部：負(fù)責(zé)填寫客戶信用評分定量部分。

訂單專員：將客戶信用額度錄入系統(tǒng)。

1

1.5流程圖

13.6信用管理1/2

業(yè)務(wù)員財務(wù)部商務(wù)管理部授權(quán)審批人員訂單管理專員

開始

填寫客戶信用

填寫叁戶評估

評估報告定性客戶等級評定

報告定注指標(biāo)?

指標(biāo)

建議客戶班度

將信用額度錄

執(zhí)行信用額度

入系統(tǒng)

信用額度是

否罰要變更

1

（商務(wù)部或業(yè)

務(wù)員）提出調(diào)

整申請Ao

審批遇過―I

.

錄入系統(tǒng)

執(zhí)行新的信用

額度

就

a

m

強

工

的

2

13.6信用管理2/2

3

16控制目標(biāo)

序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別

I13.6-CT!給客戶制定科學(xué)合理的信用改設(shè)羥營效率目標(biāo)

213.6-CT2確保嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用等級和授信額度羥營效率口標(biāo)

313.6YT3確?？蛻魯?shù)據(jù)準(zhǔn)確羥營效率目標(biāo)

413.6YT4確保貨款及時收回姓芮效率目標(biāo)

513.6-CT5確保與客戶保持良好關(guān)系姓營效率H標(biāo)

1-7控制矩陣

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性，2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號動類型度跡與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

在新增客戶審批時需調(diào)告,客戶的背景，

對新增客戶沒有調(diào)

包括但不限F以下內(nèi)容：注冊費本、企

有其背城，導(dǎo)致集客戶注客戶基

13.6-I3.6-CI3.6C業(yè)規(guī)模、經(jīng)甘狀況、知名度、以往付款

團(tuán)遭受客戶信用風(fēng)預(yù)防型冊管理本情況

RITIAI情況等，評估客戶費信是否滿足要求，

險增大.影響集團(tuán)或定調(diào)查表

只才i"在充分了解方戶的實力和誠信情

經(jīng)苕效率

況后，才能做出審批意見

建立客戶伯用評價制度,將客戶信刖等

客戶信

級分為A、B、C,1）四個等級，并且設(shè)客戶伯

沒有建立客戶信用13.6-C136c用評價

置相應(yīng)評分體系，評分體系包括定域和預(yù)防型用管理

等級管理體系，導(dǎo)T1A2制度、詳

116-定性部分，根據(jù)最終的評價結(jié)果為齊戶現(xiàn)定

致客戶信用管理混分體系

R2劃分相應(yīng)的信用等級

亂,影響集團(tuán)正存

由業(yè)務(wù)員填寫《客戶信用極度申請表九客戶信客戶信

回款速度136c13.6C

并如期寫《客戶等級評分》中定性指預(yù)防型用管理用額！度

TIA3

標(biāo)與基本信息,由財務(wù)部根據(jù)客戶財務(wù)想定申請表

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

■號動類型度a與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

報表等信息填寫《客戶等級評分》中定客戶等

量部分級評分

表

商務(wù)管理部（或計劃部）根據(jù)各相關(guān)部

客戶信

I3.6-C13.6-C門填寫的客戶信用表計算出客戶等級客戶信

預(yù)防型用管理

TIA4評定總?cè)旆?給出信用等級和信用歆度用表

規(guī)定

槍國

客戶信用等級和技

宴團(tuán)建立.客戶信用等級及授信初度審

信額度的確定沒有客戶信

批權(quán)限,規(guī)定每個信用等級以及授信額客戶信

13.6-經(jīng)過審批，導(dǎo)致客13.6-C13.6-C經(jīng)辦/用皴度

度區(qū)間內(nèi)的相關(guān)授權(quán)審批管理人只預(yù)防型用管理

R3戶授信管理隨意混T1A5審批審批權(quán)

有在羥過相關(guān)授權(quán)人員審批通過后的規(guī)定

亂,影響集團(tuán)回款限

客戶才能得到相應(yīng)的信用瞅吱

速我

行戶信用評價體系相關(guān)授權(quán)審批人員只有在4客戶信用額客戶信客戶信

13.6-I3.6-C13.6-C

執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致度申請求》中所有信息都均寫完畢后才預(yù)防型用管理用皴度

R4T2A6

集團(tuán)可能給予信用能中批通過客戶信用額度的申諦規(guī)定申請表

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

■號動類型度a與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

較差客戶較高信用客戶等

額度?影響集團(tuán)回級評分

款我

建立客戶信用日常調(diào)整機制.如果確需

調(diào)整客戶值用額度.則由業(yè)務(wù)員填寫客戶信

《客戶信用申請表》交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.客戶信用申請

I3.6C13.6C中詁/

對于中謂A級信用等級的女戶.儒向明預(yù)防型m管理表客戶

沒有對客戶信用情T2A7審批

務(wù)部提供客戶最近一年的財務(wù)報收.由加定等級評

況定期考核,導(dǎo)致

財務(wù)部對客戶信用鉀皴中的定量指標(biāo)分發(fā)

13.6-集團(tuán)無法及時發(fā)現(xiàn)

進(jìn)行打分

R5客戶信用芯化的情

建立定期客戶信用調(diào)整制度,每半年由

況,影響集團(tuán)經(jīng)營

商務(wù)管理部（或計劃部）對客戶半年內(nèi)

效率客戶信客戶信

I3.6-C13.6-C的俏件金赧、未結(jié)訂單金歆、粉期欠款申請/

預(yù)防型用管理用調(diào)整

T2A8金額'翅期即存金融等進(jìn)行評估.給出審批

規(guī)定中諳

信用調(diào)脛建議.并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審

批

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號動類型度a與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

客戶信用額度執(zhí)行

不嚴(yán)格，行大量超

客戶信

13.6-出信用額度的情1V6CI3.6C相關(guān)人員嚴(yán)格遵守客戶信用額度,對于申請/客戶信

預(yù)防型用管理

R6況,導(dǎo)致壞賬風(fēng)噲T2A9用過信用頷度的訂單原則上不予接受審批用額度

規(guī)定

增加,影響柒團(tuán)回

款速度

客戶喊時校信未經(jīng)對于臨時增加客戶信用歆發(fā)的中請需

客戶信臨時信

13.6-過領(lǐng)導(dǎo)審批.導(dǎo)致I3.6-C13.6-C要經(jīng)過商務(wù)管理部（或計劃郃〉以及營申請/

預(yù)防型用管理用額度

R7壞賬風(fēng)險增加，影T2AIO銷中心經(jīng)理審批E才能通過,井口崎時審批

煨定申諦衣

響集團(tuán)回忒速度信用額度的授予是?次性的

對于客戶信用管理

沒有建立責(zé)任追蹤建立客戶侑用管理追貨制度,對于客戶客戶信

客戶信

13.6-制度.導(dǎo)致相關(guān)人13.6-C13.6-C產(chǎn)生的壞賬調(diào)查原因.如果是由于員工用額度

發(fā)現(xiàn)型用管理

R8員執(zhí)行動力不足.T2All信用管理執(zhí)行中發(fā)生的問題,追究其責(zé)追責(zé)制

規(guī)定

■響集團(tuán)信用管理任.并在其績效獎金中體現(xiàn)度

效果

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

■號動類型度a與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤;5表達(dá)和披露

12345

未對客戶信息進(jìn)行

建立客戶主數(shù)據(jù)庫，對于客戶信息進(jìn)行

歸檔.導(dǎo)致集團(tuán)無客戶注

13.6-136c13.6C實時記錄.數(shù)據(jù)庫中需包括客戶的蔚本客戶主

法充分了解客戶信預(yù)防型用管理

R9T3AI2情況、信用等級、授信額度、授信額度數(shù)據(jù)庫

用情況,影響集團(tuán)燒定

使用情況、逾期欠款等信息

對客戶的伯用評價

ERP系疣產(chǎn)格設(shè)置權(quán)限.只有商務(wù)管理

ERP系

13.6-C13.6-C部（“劃部）經(jīng)理及信息管理員才有權(quán)

預(yù)防型統(tǒng)設(shè)置

N戶的主數(shù)據(jù)信息T3A13取修改客戶主數(shù)據(jù).其他未經(jīng)授權(quán)人員

權(quán)限

被未授權(quán)人愉改，一律不得查看或者修改客戶上數(shù)摳

13.6-

導(dǎo)致客戶信用信息指派專門人員定期對系統(tǒng)中的客戶主異常情

R10

不準(zhǔn)確，影響集團(tuán)數(shù)據(jù)變更信息進(jìn)行描衣，對異常項目如客戶信況調(diào)資

I3.6-CI3.6-C經(jīng)加

授信管理未經(jīng)授權(quán)的人員詼動客戶主數(shù)據(jù)信息，發(fā)現(xiàn)梨用管理報告及

T3AI4檢查

脩而不合理應(yīng)調(diào)查原因并及時搬進(jìn)處煨定處理意

理結(jié)果，確?？蛻糁鲾?shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性見

會計報我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險控制活對應(yīng)制控制痕性；2完整性：3權(quán)利會計報表

風(fēng)險描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號動類型度a與義務(wù)：4估價或分項目

編號編號務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

客戶主數(shù)據(jù)輸入沒

有其他人員檢在.在信息管理員輸入客戶主數(shù)據(jù)后，由商客戶信

13.6-13.6-C13.6-C輸入/客戶主

導(dǎo)致客戶數(shù)據(jù)錯務(wù)管理部專n人員對數(shù)據(jù)的錄入情況發(fā)現(xiàn)型用管理

R11T3A15審核數(shù)據(jù)

誤,彰響集團(tuán)信用進(jìn)行審核，確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性規(guī)定

管理

公司指派i人負(fù)貨實時收集次要客戶

客戶信

13.6-C13.6-C信息.并建立重大變故報告制度.規(guī)定重大變

對于齊戶發(fā)生的重預(yù)防型用管理

T3A16對于客戶發(fā)牛:重大事件（比如破產(chǎn)、重故報告

大變化不知情,導(dǎo)燒定

組等》須及時報告給佰用管理部門

13.6-致用以及時應(yīng)對客

R12戶可能發(fā)生的信用商務(wù)管理部（計劃都）在科到型大變故

下降情況，影響集報告后及時考慮該事件對于客戶信用客戶信

136cI3.6C小諳/近大變

用信用管理效果等級及授信額度的影響.如果箭要改變預(yù)防型用管理