內(nèi)部控制管理辦法

內(nèi)部控制管理辦法

負(fù)責(zé)部門(mén)：審計(jì)部

受控狀態(tài)：受控

生效日期：發(fā)布之日

***"有限公司

2021年12月30口

目錄

第一章總則…….1

第二章內(nèi)控實(shí)施.......5

第三章內(nèi)控評(píng)價(jià).......

第四章內(nèi)控檢查.……

第五章內(nèi)控信息.......

第六章內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核

第七章附則….…

附件.……

第一章總則

第一條為建立健全****有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：“公司”）內(nèi)部

控制管理體系，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保護(hù)投資者

的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)控基本辦法》及其配套指引、

《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則一一內(nèi)部控制審計(jì)（第2201號(hào)）》等法律法規(guī)

和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制（簡(jiǎn)稱(chēng)：“內(nèi)控”），是指由公司

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的

過(guò)程。

第三條本辦法目的是在國(guó)家辦法的要求下，建立公司的內(nèi)控管

理體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理，合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、

財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)

發(fā)展戰(zhàn)略。

通過(guò)本辦法，明確公司內(nèi)控管理職，內(nèi)控運(yùn)行要求，日常管理、

考核，以及信息化相關(guān)要求。內(nèi)控管理采用以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以?xún)?nèi)

控檢查為手段的方法，逐步建立和完善內(nèi)控管理體系，提高公司管理

水平。

本辦法體系由兩部分組成：《內(nèi)部控制管理辦法》、《內(nèi)部控制

管理手冊(cè)》。

《內(nèi)部控制管理辦法》主要明確公司內(nèi)控體系的運(yùn)行規(guī)則，包含

建立、運(yùn)行、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)考核等內(nèi)控管理主要內(nèi)容，是公司內(nèi)控

管理基礎(chǔ)制度。

《內(nèi)控管理手冊(cè)》依托公司主要業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)防控方法編

制，包含流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制表等，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的具體分解，用

以指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)控管理的執(zhí)行，為本辦法配套辦法。

第四條本辦法適用范圍。本辦法適用于總公司、分子公司、項(xiàng)

目部。

第五條內(nèi)控管理組織及其職責(zé)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)控基本辦法》第十二條第十四條對(duì)內(nèi)控體系組織建

設(shè)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，本辦法明確公司內(nèi)控管理組織及

其相應(yīng)職責(zé)。

（一）董事會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控體系的建立健全和有效實(shí)施，審

議公司年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

（二）監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督內(nèi)控的有效實(shí)施和內(nèi)控

自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)控審計(jì)及其他相關(guān)事宜。

（四）審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要對(duì)公司內(nèi)控體系的建設(shè)工

作進(jìn)行總體籌劃、組織領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)，對(duì)工作中的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，

分階段對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的成果進(jìn)行驗(yàn)收。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部，負(fù)

責(zé)日常審計(jì)、內(nèi)控工作，督辦或承辦內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的決定、部署、安

排、要求及有關(guān)工作報(bào)告。

（五）經(jīng)理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控體系的日常運(yùn)行。

（六）職能部門(mén)

1、審計(jì)部負(fù)責(zé)宣貫國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)控基本辦法》

與政府監(jiān)管部門(mén)規(guī)章制度及辦法性文件；負(fù)責(zé)按審計(jì)委員會(huì)部署，在

經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)下組織公司內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)運(yùn)行、協(xié)調(diào)和考核；具體負(fù)責(zé)

公司內(nèi)控體系管理制度的編制和管理，組織風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析和建立風(fēng)險(xiǎn)

矩陣，督促開(kāi)展重大風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控并編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，組織內(nèi)控

管理知識(shí)培訓(xùn)，組織內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)，組織開(kāi)展內(nèi)控常態(tài)化檢查和整

改跟蹤，組織內(nèi)控體系運(yùn)行結(jié)果考核，督促推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理信息

化建設(shè)，以及負(fù)責(zé)公司內(nèi)控辦公室的日常聯(lián)絡(luò)性工作。

2、其他職能部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)流程圖制定和落實(shí)本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

對(duì)方案和措施；負(fù)責(zé)本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)變化情況

進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和報(bào)告；負(fù)責(zé)按本辦法開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作并配合檢查考

核；參與公司風(fēng)險(xiǎn)矩陣和內(nèi)控管理手冊(cè)的建立。

（七）分子公司、項(xiàng)目部

1、審計(jì)委員會(huì)及其工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位內(nèi)控機(jī)制的建立健

全和有效實(shí)施，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)行、評(píng)價(jià)及檢查考核管理

工作；單位主要負(fù)責(zé)人為本單位內(nèi)控管理第一責(zé)任人°

2、分子公司、項(xiàng)目部結(jié)合實(shí)際情況設(shè)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，并明確

該機(jī)構(gòu)及其崗位人員職責(zé)；負(fù)責(zé)按本辦法開(kāi)展本單位內(nèi)控管理的組

織、協(xié)調(diào)和考核，以及按公司統(tǒng)籌部署組織內(nèi)控評(píng)價(jià)與檢查考核的銜

接與開(kāi)展。

第一章內(nèi)控實(shí)施

第六條實(shí)施內(nèi)控應(yīng)遵循的原則

（一）全面性原則。公司決策層、管理層和全體員工共同實(shí)施，

覆蓋公司各業(yè)務(wù)，貫穿管理各層級(jí)，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋全

過(guò)程管控。

（二）重要性原則。在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、

主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，防范重大風(fēng)險(xiǎn)，明確流程關(guān)鍵控制環(huán)

節(jié)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（三）制衡性原則。在兼顧業(yè)務(wù)運(yùn)行效率的同時(shí)，確保治理結(jié)構(gòu)、

機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配等相互制約、相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。建立與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況

和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)的內(nèi)部控制，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。權(quán)衡內(nèi)控實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)?/p>

成本實(shí)現(xiàn)有效控制。

（六）標(biāo)準(zhǔn)化原則。統(tǒng)一制定內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督，逐

步消除管理差異，實(shí)現(xiàn)流程步驟、控制措施、崗位責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理、

內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化。

（七）持續(xù)改進(jìn)原則。建立內(nèi)控設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及改進(jìn)閉環(huán)管

理機(jī)制，動(dòng)態(tài)適應(yīng)公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等變化，實(shí)現(xiàn)

持續(xù)完善與提升。

（八）協(xié)同一致原則。內(nèi)控流程、授權(quán)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、規(guī)章制

度和內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)控管理手冊(cè)內(nèi)容規(guī)定上應(yīng)保持一致，促進(jìn)公司一體

化管理。

第七條風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立與完善

（一）風(fēng)險(xiǎn)信息收集。內(nèi)控管理部按照《企業(yè)內(nèi)控基本辦法》的

相關(guān)規(guī)定和公司《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，組織和督導(dǎo)各單位以業(yè)

務(wù)流程為線索，開(kāi)展全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息梳理、識(shí)別和收集工

作。

（-）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)控管理部組織相關(guān)單位對(duì)所收集的風(fēng)險(xiǎn)信息

進(jìn)行系統(tǒng)分析，采用定性與定量相結(jié)合的方法，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響，確定

風(fēng)險(xiǎn)值和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以及關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)

承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建立。內(nèi)控管理部制定風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)、名稱(chēng)與定義

辦法，組織建立公司及各單位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)，以進(jìn)行動(dòng)

態(tài)管理。未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位不得擅自修改風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)飛

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。內(nèi)控管理部組織開(kāi)展公司年度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告編

報(bào)工作；各單位年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和公司各專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理子報(bào)告

應(yīng)于每年2月底前報(bào)至內(nèi)控管理部。

（五）內(nèi)控管理部與相應(yīng)職能部門(mén)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展

情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，

及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。適時(shí)修訂完善《內(nèi)部控

制風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》。

第八條內(nèi)控管理手冊(cè)的編制與完善

（一）內(nèi)控管理部依據(jù)《企業(yè)內(nèi)控基本辦法》，結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)

據(jù)庫(kù)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，組織各單位梳理風(fēng)險(xiǎn)管控流程，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，

制定風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，匯編制作《內(nèi)控管理手冊(cè)》?！秲?nèi)控管理手冊(cè)》

包含公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、管控流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，作為公司

內(nèi)控管理實(shí)施的依據(jù)與準(zhǔn)則。

（二）公司各職能部門(mén)、分子公司、項(xiàng)目部結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，在

內(nèi)控管理部指導(dǎo)下梳理風(fēng)險(xiǎn)管控流程，參與編制《內(nèi)控管理手冊(cè)》。

（三）內(nèi)控管理部定期結(jié)合公司發(fā)展變化、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)

庫(kù)更新、年度內(nèi)控評(píng)價(jià)與考核情況，修訂完善《內(nèi)控管理手冊(cè)》。

第九條內(nèi)控管理的培訓(xùn)與執(zhí)行

（一）內(nèi)控管理部根據(jù)各單位需求組織定期和不定期進(jìn)行《內(nèi)控

管理手冊(cè)》宣傳和培訓(xùn)，促進(jìn)各單位普及內(nèi)控管理知識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防

范意識(shí)，提高內(nèi)控管理水平，推動(dòng)內(nèi)控管理的實(shí)施。

（二）公司各職能部門(mén)、分子公司、項(xiàng)目部依據(jù)《內(nèi)控管理手冊(cè)》

實(shí)施本單位內(nèi)控管理，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)控管理手冊(cè)》耍求的控制措施，

對(duì)缺失或不完善的業(yè)務(wù)流程或規(guī)章制度進(jìn)行補(bǔ)充完善，對(duì)執(zhí)行偏差按

要求進(jìn)行整改。

第十條內(nèi)控管理的信息與溝通

（一）內(nèi)控管理部收集和接收公司內(nèi)控實(shí)施過(guò)程中的信息和反

饋，及時(shí)分析與溝通協(xié)調(diào)，并將重要信息及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

和經(jīng)理層。

（二）公司各職能部門(mén)、分子公司、項(xiàng)目部建立本單位內(nèi)控相關(guān)

信息的收集、處理和傳遞程序，對(duì)內(nèi)控實(shí)施過(guò)程相關(guān)信息或意見(jiàn)及時(shí)

向內(nèi)控管理部報(bào)送或反饋。

第三章內(nèi)控評(píng)價(jià)

第十一條內(nèi)控評(píng)價(jià)是指對(duì)公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)

價(jià)，識(shí)別控制缺陷，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。

第十二條內(nèi)控管理部依據(jù)《內(nèi)控管理手冊(cè)》中內(nèi)控評(píng)價(jià)流程，

制作下發(fā)公司《年度內(nèi)控自評(píng)工作通知》及自評(píng)底稿模板，通知明確

自控自評(píng)啟動(dòng)及方案制作時(shí)間、自評(píng)工作范圍、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試要求、自評(píng)

底稿及缺陷整改報(bào)告輸出、內(nèi)控資料歸檔、整改情況上報(bào)等具體工作

要求。

第十三條公司各職能部門(mén)、分子公司、項(xiàng)目部按通知要求編制

本單位內(nèi)控自評(píng)工作方案，并將方案報(bào)內(nèi)控管理部備案。

各單位根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的情況，從評(píng)價(jià)的組織范圍、評(píng)價(jià)的業(yè)

務(wù)范圍兩個(gè)方面調(diào)整或確認(rèn)自我評(píng)價(jià)的工作范圍；各個(gè)單位的某些業(yè)

務(wù)和下屬單位必須納入自評(píng)范圍，有些業(yè)務(wù)和下屬單位可以不納入自

評(píng)范圍，但是各單位納入內(nèi)控自評(píng)范圍的業(yè)務(wù)和下屬單位/項(xiàng)目部（含

分部）的比例不能低于本單位財(cái)務(wù)口徑范圍的90%。不納入年度自評(píng)

范圍的業(yè)務(wù)和下屬單位/項(xiàng)目部（含分部），需要在自我評(píng)價(jià)工作方

案中列明，并說(shuō)明原因。

各單位依據(jù)公司內(nèi)控管理手冊(cè)，以抽樣法為主，輔以訪談、實(shí)地

查驗(yàn)等其他測(cè)試方法，充分收集內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，對(duì)

內(nèi)控審計(jì)有效性和內(nèi)控運(yùn)行有效性進(jìn)行辦法的測(cè)試和評(píng)價(jià)，形成《測(cè)

試底稿》、《缺陷認(rèn)定表》、《樣本統(tǒng)計(jì)表》，并報(bào)送內(nèi)控管理部備

查。

各單位對(duì)內(nèi)控缺陷的認(rèn)定，以本辦法所附《內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》

為參考依據(jù)，以日常業(yè)務(wù)開(kāi)展情況為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù),

由各單位組織進(jìn)行綜合分析，對(duì)內(nèi)控缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響

程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見(jiàn)，形成內(nèi)控缺陷匯總表,

由單位負(fù)責(zé)人審核簽署予以認(rèn)定后上報(bào)。重大缺陷由公司董事會(huì)予以

最終認(rèn)定。

第十四條內(nèi)控管理部針對(duì)《內(nèi)控缺陷匯總表》，督促公司各職

能部門(mén)、分子公司、項(xiàng)目部進(jìn)行缺陷整改。

各單位針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷以及相關(guān)證據(jù)文件，制定缺陷整改計(jì)

劃，明確整改措施內(nèi)容，并落實(shí)具體責(zé)任人及完成時(shí)間。各單位依據(jù)

日常監(jiān)督檢查以及前期內(nèi)控評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷的整改情況編制內(nèi)

控缺陷整改報(bào)告，對(duì)缺陷整改過(guò)程、整改結(jié)果、驗(yàn)收過(guò)程、驗(yàn)收結(jié)論

以及持續(xù)整改措施計(jì)劃進(jìn)行匯報(bào)；內(nèi)控缺陷整改報(bào)告經(jīng)單位負(fù)人確認(rèn)

后報(bào)送內(nèi)控管理部。各單位按月定期反整改進(jìn)展。

第十五條內(nèi)控管理部復(fù)核各單位《缺陷整改報(bào)告》，擬定公司

《年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)評(píng)審"

第十六條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)評(píng)審《年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，形成

評(píng)審意見(jiàn)后報(bào)公司董事會(huì)；公司董事會(huì)聽(tīng)取報(bào)告，審定公司內(nèi)控重大

缺陷、重耍缺陷整改意見(jiàn)。

《年度內(nèi)控控制評(píng)價(jià)管理流程圖》、《內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》附后。

第四章內(nèi)控檢查

第十七條各單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及其工作機(jī)構(gòu)依據(jù)《內(nèi)部控制監(jiān)

督檢查實(shí)施細(xì)則》，組織對(duì)本單位或下屬單位進(jìn)行內(nèi)控管理常態(tài)化檢

查。

第十八條各單位內(nèi)控檢查責(zé)任部門(mén)（對(duì)口業(yè)務(wù)檢查的職能部門(mén)）

/聯(lián)合檢查小組依據(jù)《內(nèi)部控制監(jiān)督檢查實(shí)施細(xì)則》對(duì)檢查對(duì)象開(kāi)展

內(nèi)控檢查。對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，被檢

查單位按照檢查責(zé)任部門(mén)/聯(lián)合檢查小組提出的整改要求進(jìn)行整改，

并將整改結(jié)果送同級(jí)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)備案。內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)對(duì)于檢查中發(fā)

現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)

單位及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第十九條內(nèi)控管理部門(mén)通過(guò)內(nèi)控及時(shí)完善管理數(shù)據(jù)庫(kù)；對(duì)新發(fā)

現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)策略，修訂完善《內(nèi)控管理手冊(cè)》或《內(nèi)部控制監(jiān)

督檢查實(shí)施細(xì)則》。

第五章內(nèi)控信息系統(tǒng)

第二十條公司建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)。

以公司管控為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理為手段，以信息系統(tǒng)為平臺(tái)，以

體系落地為基礎(chǔ)，以決策支持為目標(biāo)，以簡(jiǎn)潔有效為原則，將內(nèi)控管

理與各項(xiàng)管理及業(yè)務(wù)流程和管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施、

同步運(yùn)行。

第二十一條公司內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控

制系統(tǒng)的基本流程，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析?、測(cè)試、傳

遞、報(bào)告、披露等，形成內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)、內(nèi)控整改的閉環(huán)，同

時(shí)包含風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與改進(jìn)的閉環(huán)

管理。

第二十二條公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門(mén)

及分子公司之間的集成與共享，既能滿(mǎn)足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，

也能滿(mǎn)足公司整體和跨部門(mén)、跨專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合耍求。

第二十三條內(nèi)控管理系統(tǒng)，除實(shí)現(xiàn)閉環(huán)的內(nèi)控管理過(guò)程，應(yīng)逐

步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)化，使得內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)聯(lián)

動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)可視、監(jiān)控、預(yù)警。

第六章內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核

第二十四條各單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及其工作機(jī)構(gòu)是內(nèi)控體系運(yùn)行

考核主體，負(fù)責(zé)部署年度內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核，被考核單位是本單

位各職能部門(mén)和所屬各單位；各單位內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展內(nèi)控

體系運(yùn)行結(jié)果考核的具體工作。

第二十五條內(nèi)控體系運(yùn)行考核內(nèi)容主耍包括組織機(jī)構(gòu)、人員配

備、作進(jìn)度、工作質(zhì)量、自查自評(píng)、缺陷整改等方面的情況。

第二十六條對(duì)照《內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核評(píng)分表》進(jìn)行綜合考

核評(píng)分。

《內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核評(píng)分表》附后。

第七章附則

第二十八條本辦法由內(nèi)控管理部負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條本辦法自董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。

附件

附件1:年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理流程圖

it事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)/慈事長(zhǎng)內(nèi)控管理部相關(guān)部分/千分公司

開(kāi)始

內(nèi)控較瘁

01.擬發(fā)內(nèi)控白評(píng)通

知、模板

通知.校板▲

相X郃O/分子公司

07笫制內(nèi)控白評(píng)方

案?力索箓*J

02.備公：

內(nèi)控自評(píng)工作方案

▲

相關(guān)部門(mén)/分子公司

03.毋促、物幽03.指903麻開(kāi)自評(píng)

白評(píng)測(cè)試底稿

▲

（M.憎促、將導(dǎo)）相關(guān)邰門(mén)/分子公司

04.缺陷認(rèn)定和反饃

位改計(jì)劃

政陷認(rèn)定雙、樣本

統(tǒng)計(jì)表

內(nèi)檢管理部

05丈自?xún)?nèi)控缺陷，▲

仞促整改

內(nèi)控軟M工總表

相關(guān)部門(mén)/分子公司

06」小,憐石、處

初改與編寫(xiě)

票14點(diǎn)＞比/06

缺陷整改報(bào)名

▲

07.94S

審計(jì)委員會(huì)▲內(nèi)校管理邰▲

08.，二晶城的整改報(bào)

09中計(jì)委員會(huì)評(píng)中

告,組寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告

年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)

評(píng)中意見(jiàn)

0H.m山區(qū)、分做告、縱陷婚改報(bào)告

定朋報(bào)告搪R檔

?通過(guò)?

案管理

（結(jié)束）

附件2：內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

指標(biāo)名稱(chēng)重大缺陷重要缺陷一般缺陷

L稅前利潤(rùn)指標(biāo)

（1）單項(xiàng)缺陷影響水平達(dá)到影響水平低于影響水平低于

或超過(guò)評(píng)價(jià)年評(píng)價(jià)年度股份評(píng)價(jià)年度股份

度股份公司合公司合并報(bào)表公司合并報(bào)表

并報(bào)表稅前利稅前利潤(rùn)5%,稅前利潤(rùn)0.5%

潤(rùn)5%但達(dá)到或超過(guò)

0.5%

（2）影響同一匯總后的影響匯總后的影響匯總后的影響

個(gè)重要會(huì)計(jì)科水平達(dá)到或超水平低于評(píng)價(jià)水平低于評(píng)價(jià)

目或披露事項(xiàng)過(guò)評(píng)價(jià)年度股年度股份公司年度股份公司

的多個(gè)缺陷的份公司合并報(bào)合并報(bào)表稅前合并報(bào)表稅前

匯總表稅前利潤(rùn)的利潤(rùn)的5%,但利潤(rùn)的0.5%

5%是達(dá)到或超過(guò)

0.5%

2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

/資產(chǎn)總額指標(biāo)

（1）單項(xiàng)缺陷影響水平達(dá)到影響水平低于影響水平達(dá)到

或超過(guò)評(píng)價(jià)年評(píng)價(jià)年度股份或超過(guò)評(píng)價(jià)年

度股份公司合公司合并報(bào)表度股份公司合

并報(bào)表主營(yíng)業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/并報(bào)表主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入/資產(chǎn)總資產(chǎn)總額的務(wù)收入/資產(chǎn)總

額的0.5%0.5%,但是達(dá)至IJ額的0.05%

或超過(guò)0.05%

（2）影響同一匯總后的影響匯總后的影響匯總后的影響

個(gè)重要會(huì)計(jì)科水平達(dá)到或超水平低于評(píng)價(jià)水平低于評(píng)價(jià)

目或披露事項(xiàng)過(guò)評(píng)價(jià)年度股年度股份公司年度股份公司

的多個(gè)缺陷的份公司合并報(bào)合并報(bào)表主營(yíng)合并報(bào)表主營(yíng)

匯總表主營(yíng)業(yè)務(wù)收業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)

入/資產(chǎn)總額的總額的0.5%,但總額的0.05%

0.5%是達(dá)到或超過(guò)

0.05%

說(shuō)明:

各類(lèi)缺陷的分類(lèi)認(rèn)定，只需滿(mǎn)足上述條件之一，即可歸入相關(guān)類(lèi)

型，且遵循從嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)。例如：某項(xiàng)缺陷的評(píng)價(jià)結(jié)果是影響利潤(rùn)總額錯(cuò)

報(bào)5%,資產(chǎn)總額錯(cuò)報(bào)0.3%,則為重大缺陷。

（二）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)

1.重大缺陷（1）發(fā)現(xiàn)公司管理層存在任何程度的舞弊；

（2）已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大內(nèi)部控制

缺陷在經(jīng)過(guò)合理的時(shí)間后，并未加以改正；

（3）控制環(huán)境無(wú)效；

（4）影響收益趨勢(shì)的缺陷；

（5）影響關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)股東批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交

易額度的缺陷；

（6）外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)不是由公司首先

發(fā)現(xiàn)的；

（7）其他可能影響報(bào)表使用者正確判斷的缺

陷。

2.重要缺陷（1）未依據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政

策；

（2）未監(jiān)理反舞弊程序和控制措施；

（3）對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建

立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)施，且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償

性控制；

（4）對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制存在一項(xiàng)或

多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真

實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)。

3.一般缺陷指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

說(shuō)明：

如果一項(xiàng)缺陷或者缺陷組合導(dǎo)致不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正定性標(biāo)

準(zhǔn)中的行為/事項(xiàng)，或者該缺陷或缺陷組合能夠直接導(dǎo)致定性標(biāo)準(zhǔn)中

的行為/事項(xiàng)的發(fā)生，該缺陷或缺陷組合被認(rèn)定為相應(yīng)缺陷。

二、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

指標(biāo)名稱(chēng)重大缺陷重要缺陷一般缺陷

定量標(biāo)準(zhǔn)定量標(biāo)準(zhǔn)定量標(biāo)準(zhǔn)

直接財(cái)產(chǎn)損失300萬(wàn)元及以上100萬(wàn)元（含）5萬(wàn)元（含）-100

金額（人民幣）-300萬(wàn)元萬(wàn)元

（三）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)

1.重大缺陷已經(jīng)對(duì)外正式披露并對(duì)公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面

影響。

2.重要缺陷受到國(guó)家政府部門(mén)處罰但未對(duì)本公司定期報(bào)告披露