酒店財(cái)務(wù)管理制度及審批流程

酒店財(cái)務(wù)管理制度及審批流程#酒店財(cái)務(wù)管理制度及審批流程##一、目的為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保酒店財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、高效性和合規(guī)性，保障酒店資產(chǎn)安全，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本制度及審批流程。##二、適用范圍本制度適用于酒店全體部門(mén)及員工，涵蓋酒店所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。##三、制定依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》2.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》3.《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》4.酒店行業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及最佳實(shí)踐5.酒店內(nèi)部管理資料及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)##四、制度內(nèi)容###（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.酒店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部匯總審核后報(bào)管理層審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額，按規(guī)定程序報(bào)管理層審批。###（二）資金管理1.**現(xiàn)金管理**-酒店現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行收支兩條線。每日營(yíng)業(yè)款必須及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。-庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店實(shí)際情況確定，不得超過(guò)規(guī)定限額。出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。-現(xiàn)金支付必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后由出納人員支付。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.**銀行存款管理**-酒店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，不得隨意出租、出借銀行賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)管理層批準(zhǔn)。-出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。-銀行付款必須嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，付款憑證應(yīng)附合法有效的原始憑證。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)設(shè)置專(zhuān)人操作和審核權(quán)限，確保支付安全。###（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。酒店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算，經(jīng)相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的采購(gòu)方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置（包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等）必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。###（四）成本費(fèi)用管理1.**成本核算**-酒店應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如實(shí)反映酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本支出。-財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)成本核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，降低酒店經(jīng)營(yíng)成本。2.**費(fèi)用控制**-酒店費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，遵循“勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先”的原則。各項(xiàng)費(fèi)用支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷(xiāo)。-費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)費(fèi)用金額大小確定不同的審批權(quán)限。報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用用途、金額、報(bào)銷(xiāo)日期等信息，并附相關(guān)原始憑證。審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的真實(shí)性、合法性和合理性，簽字后交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。-嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等費(fèi)用支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，差旅費(fèi)應(yīng)按照酒店制定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，辦公用品應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)和定額管理。###（五）收入管理1.酒店各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)足額入賬。嚴(yán)禁隱瞞、截留、坐支收入等違規(guī)行為。2.營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以提供服務(wù)或發(fā)出商品并取得收款權(quán)利為標(biāo)志。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的核算和監(jiān)控，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.酒店應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理。應(yīng)收賬款的賬齡分析應(yīng)定期進(jìn)行，對(duì)逾期未收回的賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。###（六）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析是酒店財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，找出存在的問(wèn)題和差距，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)報(bào)告和分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層，并根據(jù)管理層的要求進(jìn)行調(diào)整和完善。同時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。###（七）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.酒店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.酒店應(yīng)接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)酒店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)建議，并跟蹤整改情況。外部審計(jì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層和股東。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對(duì)構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。##五、審批流程###（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.**員工填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單**：?jiǎn)T工根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用用途、金額、報(bào)銷(xiāo)日期等信息，并附相關(guān)原始憑證。2.**部門(mén)負(fù)責(zé)人審核**：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部。3.**財(cái)務(wù)審核**：財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷(xiāo)單的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，包括原始憑證的真實(shí)性、完整性、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字。4.**管理層審批**：根據(jù)費(fèi)用金額大小，按照酒店規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)相應(yīng)的管理層領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，交給出納人員報(bào)銷(xiāo)。###（二）采購(gòu)審批流程1.**采購(gòu)申請(qǐng)**：各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需求，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.**部門(mén)負(fù)責(zé)人審核**：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交采購(gòu)部。3.**采購(gòu)部審核**：采購(gòu)部對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，包括采購(gòu)物品的市場(chǎng)價(jià)格、供應(yīng)商選擇等。審核無(wú)誤后，制定采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。4.**財(cái)務(wù)部審核**：財(cái)務(wù)部對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的預(yù)算合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)管理層審批。5.**管理層審批**：管理層對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，采購(gòu)部按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。###（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置審批流程1.**使用部門(mén)申請(qǐng)**：使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.**部門(mén)負(fù)責(zé)人審核**：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部。3.**財(cái)務(wù)部審核**：財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的預(yù)算合理性、資金安排等進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)管理層審批。4.**管理層審批**：管理層對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。###（四）資金支付審批流程1.**支付申請(qǐng)**：相關(guān)部門(mén)或人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)表，注明支付金額、支付對(duì)象、支付用途等信息，并附相關(guān)合同、發(fā)票等原始憑證。2.**部門(mén)負(fù)責(zé)人審核**：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部。3.**財(cái)務(wù)審核**：財(cái)務(wù)部對(duì)支付申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，包括資金來(lái)源、支付方式、審批手續(xù)等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字。4.**管理層審批**：根據(jù)資金支付金額大小，按照酒店規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)相應(yīng)的管理層領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，交給出納人員辦理支付手續(xù)。##六、內(nèi)部評(píng)審、法律審核及反饋修改1.**內(nèi)部評(píng)審**-制度初稿完成后，由財(cái)務(wù)部組織內(nèi)部評(píng)審會(huì)議，邀請(qǐng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加。-各部門(mén)對(duì)制度內(nèi)容進(jìn)行深入討論，提出意見(jiàn)和建議，重點(diǎn)關(guān)注制度與本部門(mén)工作的銜接性、可操作性等方面。-財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行整理和分析，對(duì)制度進(jìn)行初步修改。2.**法律審核**-將修改后的制度提交給酒店法律顧問(wèn)或法律事務(wù)部門(mén)進(jìn)行法律審核。-法律顧問(wèn)重點(diǎn)審核制度是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。-根據(jù)法律顧問(wèn)的審核意見(jiàn)，對(duì)制度進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善。3.**相關(guān)部門(mén)反饋及多輪修改**-將經(jīng)過(guò)法律審核的制度再次發(fā)送給各部門(mén)，征求反饋意見(jiàn)。-各部門(mén)對(duì)制度進(jìn)行再次審核，提出更為細(xì)致和具體的反饋意見(jiàn)。-財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)的反饋意見(jiàn)，進(jìn)行多輪修改，確保制度的科學(xué)性、合理性和可操作性。##七、實(shí)施計(jì)劃1.**準(zhǔn)備階段（[具體時(shí)間區(qū)間1]）**-成立制度實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各成員的職責(zé)和分工。-制定詳細(xì)的制度宣傳資料，包括制度手冊(cè)、操作指南等。-組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉制度內(nèi)容和操作流程。2.**實(shí)施階段（[具體時(shí)間區(qū)間2]）**-正式發(fā)布酒店財(cái)務(wù)管理制度及審批流程，要求各部門(mén)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。-財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行解決。-定期對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整和完善。3.**鞏固階段（[具體時(shí)間區(qū)間3]）**-對(duì)制度實(shí)施過(guò)程中的成功經(jīng)驗(yàn)和做法進(jìn)行總結(jié)和推廣，形成良好的財(cái)務(wù)管理氛圍。-持續(xù)關(guān)注制度執(zhí)行情況，確保制度的長(zhǎng)期有效執(zhí)行。##八、培訓(xùn)方案1.**培訓(xùn)目標(biāo)**-使員工了解酒店財(cái)務(wù)管理制度及審批流程的重要性和必要性。-讓員工熟悉財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容和審批流程的操作方法。-提高員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，確保制度的有效執(zhí)行。2.**培訓(xùn)對(duì)象**酒店全體員工，重點(diǎn)是涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門(mén)和人員，如財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員等。3.**培訓(xùn)內(nèi)容**-財(cái)務(wù)管理制度解讀：詳細(xì)講解財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)條款，包括預(yù)算管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理等方面的規(guī)定。-審批流程培訓(xùn)：通過(guò)案例分析、流程圖演示等方式，使員工熟悉各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、資金支付等審批流程的具體操作方法和注意事項(xiàng)。-財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)：針對(duì)非財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)，如會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票管理、財(cái)務(wù)報(bào)表等方面的知識(shí)，幫助員工更好地理解財(cái)務(wù)工作。4.**培訓(xùn)方式**-集中培訓(xùn)：組織全體員工參加集中培訓(xùn)課程，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或外部專(zhuān)家進(jìn)行授課。-部門(mén)培訓(xùn)：各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，組織本部門(mén)員工進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)與本部門(mén)工作密切相關(guān)的財(cái)務(wù)制度和審批流程。-在線學(xué)習(xí)：建立在線學(xué)習(xí)平臺(tái)，提供財(cái)務(wù)管理制度及審批流程的培訓(xùn)資料、視頻教程等，方便員工隨時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)。-現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)：在制度實(shí)施初期，財(cái)務(wù)部安排專(zhuān)人到各部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，解答員工在實(shí)際操作過(guò)程中遇到的問(wèn)題。5.**培訓(xùn)時(shí)間安排**-集中培訓(xùn)：在制度發(fā)布后的[具體時(shí)間]內(nèi)，組織[X]次集中培訓(xùn)課程，每次培訓(xùn)時(shí)間為[X]小時(shí)。-部門(mén)培訓(xùn)：各部門(mén)在集中培訓(xùn)結(jié)束后的[具體時(shí)間]內(nèi)，自行組織部門(mén)培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間根據(jù)部門(mén)實(shí)際情況確定。-在線學(xué)習(xí)：在線學(xué)習(xí)平臺(tái)應(yīng)在制度發(fā)布后