2024-2025學(xué)年高中政治第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收課時(shí)2征稅和納稅學(xué)案新人教版必修1

PAGEPAGE12課時(shí)2征稅和納稅問(wèn)題導(dǎo)學(xué)時(shí)至新春佳節(jié)，老百姓拿著2024年的首月工資選購(gòu) 年貨、走親訪友。上海工作的李先生的1月工資比上月多了280元，而這主要?dú)w因于個(gè)稅調(diào)整。像李先生這樣的狀況，每個(gè)月扣除三險(xiǎn)一金近3000元和基本減除費(fèi)用5000元后，應(yīng)納稅所得額大約是7000元。去年12月納稅額490元。今年1月納稅額210。李先生這個(gè)月的個(gè)稅比上個(gè)月少交了280元。請(qǐng)?jiān)趯W(xué)習(xí)新學(xué)問(wèn)之前，思索以下問(wèn)題：?jiǎn)栴}1：什么是稅收？稅收有哪幾個(gè)基本特征？問(wèn)題2：我國(guó)稅收有哪些種類(lèi)？有什么作用？問(wèn)題3：我們應(yīng)怎樣做到依法納稅？學(xué)問(wèn)梳理1.稅收及其基本特征(1)含義和本質(zhì)：稅和稅的征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借eq\o(□,\s\up4(01))政治權(quán)力，依法取得eq\o(□,\s\up4(02))財(cái)政收入的基本形式。稅法是稅收的法律eq\o(□,\s\up4(03))依據(jù)和法律eq\o(□,\s\up4(04))保障。(2)基本特征：稅收具有eq\o(□,\s\up4(05))強(qiáng)制性、無(wú)償性、eq\o(□,\s\up4(06))固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)記。(3)正確區(qū)分稅收的三個(gè)特征①?gòu)?qiáng)制性：國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必需eq\o(□,\s\up4(07))依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必需eq\o(□,\s\up4(08))依法征稅。②無(wú)償性：國(guó)家取得稅收收入，既eq\o(□,\s\up4(09))不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人eq\o(□,\s\up4(10))干脆付出任何代價(jià)。③固定性：國(guó)家在征稅之前就以eq\o(□,\s\up4(11))法律的形式，預(yù)先規(guī)定了eq\o(□,\s\up4(12))征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更。(4)三者關(guān)系：稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不行分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有eq\o(□,\s\up4(13))強(qiáng)制性，eq\o(□,\s\up4(14))強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；稅收的eq\o(□,\s\up4(15))強(qiáng)制性和無(wú)償性又確定了它必需具有eq\o(□,\s\up4(16))固定性。2．稅收的種類(lèi)依據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、eq\o(□,\s\up4(01))所得稅、資源稅、eq\o(□,\s\up4(02))財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。目前在我國(guó)，增值稅和eq\o(□,\s\up4(03))個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。(1)增值稅：增值稅只對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的eq\o(□,\s\up4(04))增值額征稅。這樣可以避開(kāi)對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額eq\o(□,\s\up4(05))重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的eq\o(□,\s\up4(06))偷漏稅行為。(2)個(gè)人所得稅，是國(guó)家對(duì)eq\o(□,\s\up4(07))個(gè)人所得征收的一種稅。按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和eq\o(□,\s\up4(08))比例稅率。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)整eq\o(□,\s\up4(09))個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段。①比例稅率，即不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。②超額累進(jìn)稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。我國(guó)個(gè)人工資、薪金所得稅率是典型的超額累進(jìn)稅率。3．依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)在我國(guó)，稅收取之于民、eq\o(□,\s\up4(01))用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在eq\o(□,\s\up4(02))根本上是一樣的。(2)違反稅法的表現(xiàn)及處理①表現(xiàn)：eq\o(□,\s\up4(03))偷稅、欠稅、eq\o(□,\s\up4(04))騙稅、抗稅等。②處理：納稅人發(fā)生了違反稅法的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收eq\o(□,\s\up4(05))滯納金甚至并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任。(3)納稅人的義務(wù)與權(quán)利①納稅人的義務(wù)：每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí)，必需擔(dān)當(dāng)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。②納稅人的權(quán)利：公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的eq\o(□,\s\up4(06))監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的eq\o(□,\s\up4(07))征管和運(yùn)用，對(duì)貪污和奢侈國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行eq\o(□,\s\up4(08))指責(zé)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。[思維辨析]判一判：(1)稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借稅法，依法取得財(cái)政收入的基本形式。()(2)稅收的固定性要求它具有強(qiáng)制性。()(3)個(gè)人所得稅對(duì)于調(diào)整居民個(gè)人收入安排，促進(jìn)社會(huì)公允具有重要作用。()(4)納稅人就是負(fù)稅人。()(5)我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅。()答案(1)√(2)×稅收的無(wú)償性要求它有強(qiáng)制性。(3)√(4)×納稅人指的是依法負(fù)有干脆納稅義務(wù)的個(gè)人和組織，納稅人不肯定是實(shí)際的負(fù)稅人。(5)√探究活動(dòng)一：稅收及其種類(lèi)情景：材料一小李投資300萬(wàn)元開(kāi)辦了一家公司。由于他頭腦敏捷，刻苦鉆研經(jīng)營(yíng)之道，公司終于有了起色。而這時(shí)，他遇到了一些困惑。前天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不交行嗎？若必需交，能不能打折少交點(diǎn)；交完后，能不能像買(mǎi)國(guó)債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問(wèn)，小李來(lái)到了稅務(wù)局。正好遇到了多年未見(jiàn)的同學(xué)小張。材料二兩年后，小李的公司漸漸打開(kāi)了海外市場(chǎng)，尤其是歐洲。小李的公司異樣火爆，等待裝箱出口的汽車(chē)排起了長(zhǎng)龍。不久，公司辦公室接到稅務(wù)局下發(fā)的通知，要求本廠工人進(jìn)行納稅申報(bào)。原來(lái)，由于公司的效益好，工人工資都翻了一倍，超過(guò)了我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)5000元，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行交稅。問(wèn)題探究：(1)什么是稅收？請(qǐng)你為小李講解一下。提示：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(2)若你是小李的同學(xué)，請(qǐng)你解答小李的其他幾個(gè)懷疑？提示：①稅收具有強(qiáng)制性，國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，小李作為納稅人必需依法納稅。②稅收具有固定性，國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更。因此，稅收不能打折。③稅收具有無(wú)償性，國(guó)家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)。(3)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是什么？提示：個(gè)人所得額。(4)誰(shuí)必需交個(gè)人所得稅？提示：在我國(guó)境內(nèi)有居處，或者無(wú)居處而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)居處又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。1．稅收的含義概念稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式目的實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能憑借的依據(jù)和力氣國(guó)家征稅的依據(jù)是法律，憑借的力氣是國(guó)家政治權(quán)力主體國(guó)家本質(zhì)是一種安排關(guān)系稅收與財(cái)政的關(guān)系稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源2．稅收的特征稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)記。(1)稅收具有強(qiáng)制性①含義：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。國(guó)家通過(guò)稅收參加社會(huì)產(chǎn)品的安排是依據(jù)國(guó)家的政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力。②強(qiáng)制性的表現(xiàn)：征稅必需有法律依據(jù)，納稅人必需依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅。(2)稅收具有無(wú)償性：國(guó)家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)。特殊提示稅收的無(wú)償性是相對(duì)的。對(duì)詳細(xì)的納稅人來(lái)說(shuō)，納稅后并未獲得任何酬勞。從這個(gè)意義上說(shuō)，稅收不具有償還性或返還性。但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看，稅收是對(duì)政府供應(yīng)的公共物品和服務(wù)成本的一種補(bǔ)償，這里又反映出有償性的一面。(3)稅收具有固定性①含義：稅收的固定性指征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更。②表現(xiàn)：國(guó)家只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收，而不能無(wú)限度地征收；納稅人只要取得應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或發(fā)生應(yīng)稅行為，就必需按法定標(biāo)準(zhǔn)納稅，不得自行減免或降低標(biāo)準(zhǔn)。③稅收的固定性是相對(duì)的，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變更，詳細(xì)的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以變更的。比如，國(guó)家可以修訂稅法，調(diào)高或調(diào)低稅率等，這與稅收的固定性并不沖突。(4)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的3．增值稅和個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象增值額個(gè)人所得納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有居處，或者無(wú)居處而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得；在我國(guó)境內(nèi)無(wú)居處又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)取得的所得基本稅率不固定實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避開(kāi)對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)行社會(huì)公允的有效手段特殊提示(1)比例稅率，即不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。超額累進(jìn)稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。我國(guó)個(gè)人工資、薪金所得稅稅率是典型的超額累進(jìn)稅率。(2)個(gè)人所得稅的征收實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率。其計(jì)算方法是：扣除基數(shù)(目前我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元)，分段計(jì)算。即第一步，用個(gè)人所得總額減去個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，得出應(yīng)納稅所得額；其次步，依據(jù)應(yīng)納稅所得額，比照個(gè)人所得稅稅率分段計(jì)算，加總求和。以月收入12000元為例，先計(jì)算出應(yīng)納稅所得額：(12000－5000)＝7000元；再比照個(gè)人所得稅稅率分段計(jì)算，加總求和：3000×3%＋4000×10%＝490元。(不考慮個(gè)稅抵扣因素)4．最新減稅舉措2024年，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模的減稅，預(yù)料全年為企業(yè)和個(gè)人減稅近2萬(wàn)億元。實(shí)行普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。1．對(duì)漫畫(huà)中的行為進(jìn)行依法制裁，說(shuō)明稅收具有()A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．返還性解答本題的關(guān)鍵在于明晰：(1)稅收的基本特征包括________、________和________。(2)對(duì)漫畫(huà)中偷漏稅的行為進(jìn)行依法制裁體現(xiàn)了稅收________的特征。(3)漫畫(huà)涉及稅收的無(wú)償性和固定性了嗎？(4)稅收要返還給納稅人嗎？提示：(1)強(qiáng)制性無(wú)償性固定性(2)強(qiáng)制性(3)沒(méi)有。(4)不要。[答案]A方法指導(dǎo)巧分稅收三個(gè)特征(1)強(qiáng)制性：政治權(quán)力、依法征稅；(2)無(wú)償性：不需返還；(3)固定性：稅法規(guī)定征稅對(duì)象和稅率。探究活動(dòng)二：依法納稅是公民的基本義務(wù)情景：某公司召開(kāi)內(nèi)部會(huì)議，協(xié)商一些應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。甲說(shuō)：做兩套賬。一本是內(nèi)部賬，一本外部賬，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開(kāi)，能不開(kāi)就不開(kāi)。乙說(shuō)：拖，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。丙說(shuō)：把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，加一些殘疾人，騙點(diǎn)稅收實(shí)惠。丁說(shuō)：稅務(wù)人員來(lái)時(shí)，轟走他們。公司經(jīng)理經(jīng)過(guò)慎重考慮后，最終放棄了四人的方案，籌措資金，將稅款交上了。問(wèn)題探究：(1)這些行為是什么行為？這些做法可不行行？提示：甲：偷稅行為；乙：欠稅行為；丙：騙稅行為；?。嚎苟愋袨椤＿@些做法都是違反稅法的行為，都是不行行的。(2)面對(duì)上述現(xiàn)象，有些同學(xué)認(rèn)為：納稅只是納稅人的事情，與我們無(wú)關(guān)，你認(rèn)為對(duì)嗎？談?wù)勀愕目捶āＬ崾荆翰粚?duì)。一方面要樹(shù)立義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為；另一方面公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，以維護(hù)公民自身的合法權(quán)益。不要錯(cuò)誤地認(rèn)為納稅只是納稅人的事。1．公民必需依法納稅的緣由(1)從稅收的地位看：稅收收入是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源。(2)從稅收的作用看：稅收為國(guó)家的存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅。(4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：公民在享受?chē)?guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí)，必需擔(dān)當(dāng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)。2．四種違反稅法的行為的比較續(xù)表含義手段表現(xiàn)不同點(diǎn)欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為超過(guò)繳稅期限沒(méi)有按規(guī)定時(shí)間納稅，比較干脆、明顯，簡(jiǎn)單辨別騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為騙取稅收實(shí)惠個(gè)別企業(yè)和個(gè)人通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)難，騙取稅收減免，比較隱藏抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威逼等手段為達(dá)到不繳稅的目的，拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，威逼、圍攻、毆打稅務(wù)人員等，比較干脆、明顯，簡(jiǎn)單辨別相同點(diǎn)(1)都是不誠(chéng)信或少繳稅款的行為；(2)都違反稅法規(guī)定，都要受到法律的制裁3．公民要自覺(jué)誠(chéng)信納稅(1)增加納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，主動(dòng)行使納稅人權(quán)利。(2)公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。4．留意區(qū)分納稅人與負(fù)稅人(1)納稅人：稅法規(guī)定的干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱納稅主體。從法律角度分，納稅人包括法人和自然人兩種。(2)負(fù)稅人：是指實(shí)際擔(dān)當(dāng)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人。消費(fèi)者不肯定是納稅人，但肯定是負(fù)稅人。特殊提示稅收征管力度的加強(qiáng)不是稅收收入快速增長(zhǎng)的根本緣由(1)我國(guó)稅收收入的快速增長(zhǎng)，從根本上講源于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，源于國(guó)民收入的增加。(2)稅務(wù)部門(mén)依法加強(qiáng)稅收征管、打擊偷稅漏稅等違法犯罪行為，是稅收收入快速增長(zhǎng)的重要緣由，但不是根本緣由。2．小張經(jīng)營(yíng)一家電器行，因外出旅游，沒(méi)有按時(shí)到地稅局繳稅。對(duì)這一行為相識(shí)正確的是()A．欠稅，旅游結(jié)束后應(yīng)到地稅局補(bǔ)繳稅款B．偷稅，最終將受到法律制裁C．騙稅，以外出旅游為借口，達(dá)到不繳稅的目的D．抗稅，通過(guò)非暴力手段，達(dá)到不繳稅的目的解答本題的關(guān)鍵在于明晰：(1)應(yīng)繳納稅款，但沒(méi)有按時(shí)繳納，屬于哪種違反稅法的行為？(2)納稅人在發(fā)生欠稅行為后，應(yīng)當(dāng)怎么辦？提示：(1)欠稅。(2)剛好補(bǔ)繳稅款。[答案]A方法指導(dǎo)巧分違反稅法的行為(1)偷稅：“偷著不(少)繳”；(2)欠稅：“欠著未繳”；(3)騙稅：“騙取實(shí)惠”；(4)抗稅：“抗著不繳”。新個(gè)人所得稅法2024年1月1日全面實(shí)施2018年8月31日下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的確定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。新個(gè)人所得稅法自2019年1月1日起全面實(shí)施。依據(jù)規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(通常稱為“起征點(diǎn)”)由原來(lái)每月3500元提高至每月5000元，該政策從2018年10月1日起先行實(shí)施。新個(gè)稅法明確現(xiàn)行的個(gè)人基本養(yǎng)老金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目以及依法確定的其他專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目接著執(zhí)行的同時(shí)，增加子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出作為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。新(2024年版)舊(2011年版)個(gè)人所得稅稅率表對(duì)比(個(gè)人工資薪金適用)思索依據(jù)材料，用經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)說(shuō)明新個(gè)人所得稅法改革是如何釋放改革紅利的。解讀新個(gè)人所得稅法改革是落實(shí)黨中心、國(guó)務(wù)院關(guān)于改革個(gè)人所得稅的主要舉措，是完善現(xiàn)行稅制的要求，是改善民生、調(diào)整收入安排的迫切要求。近年來(lái)，城鄉(xiāng)居民收入增速較快，中等收入群體擴(kuò)大，但收入差距較大，完善稅制，降低中低收入稅負(fù)，發(fā)揮調(diào)整收入安排的作用，是此次改革的主要目的，生動(dòng)體現(xiàn)了黨的十九大確立的“以人民為中心”的發(fā)展理念。答案①通過(guò)提高個(gè)稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(或“起征點(diǎn)”)，削減了應(yīng)納稅所得額，減輕了納稅人稅收負(fù)擔(dān)，還利于民。②通過(guò)增加子女教化等多項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)減稅的同時(shí)，更好地滿意了人民對(duì)教化、醫(yī)療、住房和養(yǎng)老等民生方面的美妙生活需求。③通過(guò)拉大中低收入的稅率級(jí)距(或“低檔稅率的擴(kuò)圍”)而高收入稅率級(jí)距不變，減輕了低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，有利于縮小個(gè)人收入安排差距，維護(hù)社會(huì)公允，實(shí)現(xiàn)共同富有(或“讓改革成果更多更公允惠及全體人民，朝著共同富有方向不斷邁進(jìn)”，實(shí)現(xiàn)共享發(fā)展)。注：拉大中低收入的稅率級(jí)距，意味著同樣一筆收入按原稅率表適用更高稅率的，現(xiàn)適用新稅率表后可能降低了稅率。學(xué)問(wèn)點(diǎn)一稅收及其種類(lèi)1.所謂稅收法定原則，是指由立法者確定全部稅收問(wèn)題的稅法基本原則，即假如沒(méi)有相應(yīng)法律作前提，政府則不能征稅，公民也沒(méi)有納稅的義務(wù)。對(duì)這一原則，下列理解正確的是()A．稅收的強(qiáng)制性要求具有無(wú)償性B．稅法是稅收的法律依據(jù)和保障C．國(guó)家可以依據(jù)須要隨時(shí)進(jìn)行征稅D．稅收是取得財(cái)政收入的基本形式答案B解析稅收的無(wú)償性要求具有強(qiáng)制性，A表述錯(cuò)誤?！凹偃鐩](méi)有相應(yīng)法律作前提，政府則不能征稅，公民也沒(méi)有納稅的義務(wù)”，體現(xiàn)了稅法是稅收的法律依據(jù)和保障，B符合題意。稅收具有固定性，不能隨意征稅，C表述錯(cuò)誤?！岸愂帐侨〉秘?cái)政收入的基本形式”說(shuō)法正確，但與材料主旨不符，D不符合題意。故本題選B。2．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(新版)于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。小李在北京上班，2024年度10月收入為1萬(wàn)元，“三險(xiǎn)一金”專(zhuān)項(xiàng)扣除為2000元。小李10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為()個(gè)人所得稅稅率表(工資薪金所得適用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)3000元的3%2超過(guò)3000元至12000元的部分10%3超過(guò)12000元至25000元的部分20%4超過(guò)25000元至35000元的部分25%5超過(guò)35000元至55000元的部分30%6超過(guò)55000元至80000元的部分35%7超過(guò)80000元的部分45%注：居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元(起征點(diǎn))－專(zhuān)項(xiàng)扣除。A．90元B．150元C．300元D．210元答案A解析依據(jù)題目，居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額＝月度收入－5000元(起征點(diǎn))－專(zhuān)項(xiàng)扣除，首先可以計(jì)算出應(yīng)納稅所得額＝10000－5000－2000＝3000，然后依據(jù)稅率表格可以看出全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的，依據(jù)3%的稅率進(jìn)行納稅，即3000×3%＝90元，故A正確。B、C、D計(jì)算錯(cuò)誤。3．為支持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，我國(guó)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅實(shí)惠政策，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得額按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這說(shuō)明，稅收()A．具有強(qiáng)制性，企業(yè)都必需依法定標(biāo)準(zhǔn)繳納所得稅B．具有固定性，能夠?qū)?jīng)濟(jì)發(fā)展起到調(diào)整作用C．具有敏捷性，通過(guò)調(diào)整稅率可以增加企業(yè)的納稅意識(shí)D．具有無(wú)償性，國(guó)家征稅不需向企業(yè)償還等量?jī)r(jià)值答案B解析我國(guó)對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)施稅收實(shí)惠政策，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，目的是支持小型微利企業(yè)發(fā)展，這表明稅收具有固定性，能夠調(diào)整經(jīng)濟(jì)，B正確；企業(yè)有經(jīng)營(yíng)所得才需繳納企業(yè)所得稅，A中“都”的說(shuō)法錯(cuò)誤；敏捷性不是稅收的特征，且調(diào)整稅率與增加企