《財(cái)務(wù)管理與分析》課件

《財(cái)務(wù)管理與分析》本課程旨在幫助學(xué)生掌握財(cái)務(wù)管理和分析的基本理論和方法，并能夠?qū)⑦@些知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中。課程內(nèi)容大綱第一部分：財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理的概念和重要性、財(cái)務(wù)分析的意義、資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量表分析、財(cái)務(wù)比率分析。第二部分：財(cái)務(wù)決策分析盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資決策分析、融資決策分析。第三部分：財(cái)務(wù)管理實(shí)踐營運(yùn)資本管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理、現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、股利政策。第四部分：財(cái)務(wù)管理前沿成本管理、成本控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)價(jià)值分析、企業(yè)兼并與重組、公司治理與財(cái)務(wù)倫理。財(cái)務(wù)管理的概念和重要性11.定義財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)資金籌集、運(yùn)用、分配等活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制的過程。22.重要性財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和盈利能力起著至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)分析的意義1.了解企業(yè)經(jīng)營狀況通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。2.提高企業(yè)決策效率財(cái)務(wù)分析為企業(yè)決策提供依據(jù)，幫助企業(yè)做出更明智的決策，提高企業(yè)經(jīng)營效率。3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭力通過財(cái)務(wù)分析，企業(yè)可以更好地了解自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，從而制定更有效的競(jìng)爭策略，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭力。資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)包括企業(yè)擁有的各種財(cái)產(chǎn)，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債指企業(yè)所欠的各種債務(wù)，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、借款等。所有者權(quán)益指企業(yè)投資者的資本和累計(jì)盈余，是企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后剩余的部分。利潤表分析1營業(yè)收入2營業(yè)成本3銷售費(fèi)用4管理費(fèi)用5財(cái)務(wù)費(fèi)用6利潤總額7所得稅費(fèi)用8凈利潤現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量企業(yè)籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。財(cái)務(wù)比率分析1盈利能力2償債能力3營運(yùn)能力4現(xiàn)金流量盈利能力分析ROA資產(chǎn)收益率衡量企業(yè)利用資產(chǎn)創(chuàng)造利潤的能力。ROE凈資產(chǎn)收益率衡量企業(yè)利用股東權(quán)益創(chuàng)造利潤的能力。銷售凈利率銷售凈利率衡量企業(yè)每一元銷售收入可以賺取多少利潤。償債能力分析1流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期償債能力。2速動(dòng)比率衡量企業(yè)快速變現(xiàn)償債能力。3資產(chǎn)負(fù)債率衡量企業(yè)負(fù)債水平。營運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)資產(chǎn)的利用效率。現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)企業(yè)未來一段時(shí)間的銷售收入。成本預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)企業(yè)未來一段時(shí)間的成本支出。利潤預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)企業(yè)未來一段時(shí)間的利潤水平。現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)企業(yè)未來一段時(shí)間的現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)規(guī)劃11.制定財(cái)務(wù)目標(biāo)明確企業(yè)未來一段時(shí)間的財(cái)務(wù)目標(biāo)，例如盈利增長、市場(chǎng)份額擴(kuò)大等。22.制定財(cái)務(wù)策略根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)策略，例如投資策略、融資策略、成本控制策略等。33.制定財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)財(cái)務(wù)策略制定具體的財(cái)務(wù)預(yù)算，例如銷售預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算等。投資決策分析1項(xiàng)目評(píng)估2風(fēng)險(xiǎn)分析3敏感性分析4決策分析融資決策分析債務(wù)融資企業(yè)向銀行或其他機(jī)構(gòu)借款。股權(quán)融資企業(yè)發(fā)行股票籌集資金。其他融資方式例如租賃融資、保理融資等。營運(yùn)資本管理1應(yīng)收賬款管理2存貨管理3現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理1信用政策制定合理的信用政策，控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)。2賬款催收及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。3應(yīng)收賬款融資利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資，提高資金周轉(zhuǎn)效率。存貨管理庫存控制控制存貨數(shù)量，降低庫存成本。庫存周轉(zhuǎn)率提高存貨周轉(zhuǎn)率，提高資金利用效率。庫存管理系統(tǒng)使用庫存管理系統(tǒng)，提高庫存管理效率?，F(xiàn)金管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)投資決策謹(jǐn)慎投資固定資產(chǎn)，提高投資回報(bào)率。固定資產(chǎn)維護(hù)定期維護(hù)固定資產(chǎn)，延長資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)處置適時(shí)處置固定資產(chǎn)，提高資金利用效率。負(fù)債管理11.負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。22.負(fù)債成本控制控制負(fù)債成本，降低企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。33.負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制控制負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)償債能力。股利政策1剩余股利政策2固定股利支付率政策3穩(wěn)定股利政策4低股利政策5高股利政策成本管理成本分析對(duì)成本進(jìn)行分析，識(shí)別成本節(jié)約潛力。成本控制采取措施控制成本，降低成本支出。成本核算對(duì)成本進(jìn)行核算，掌握成本信息。成本控制1采購成本控制2生產(chǎn)成本控制3銷售成本控制4管理成本控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。3風(fēng)險(xiǎn)控制制定措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)價(jià)值分析企業(yè)價(jià)值評(píng)估評(píng)估企業(yè)當(dāng)前的價(jià)值。企業(yè)價(jià)值增長分析企業(yè)價(jià)值增長的驅(qū)動(dòng)因素。企業(yè)價(jià)值管理制定策略提高企業(yè)價(jià)值。企業(yè)兼并與重組公司治理與財(cái)務(wù)倫理公司治理結(jié)構(gòu)建立健全的公司治理結(jié)構(gòu)，保障股東利益。財(cái)務(wù)信息披露及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息，維護(hù)市