中級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識-財(cái)政收入

中級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識-財(cái)政收入

0是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的

一切資金的總和。

A.國民收入

B.財(cái)政收入

C.稅收收人

D.經(jīng)濟(jì)收入

正確答案：B此題考查財(cái)政收入的定義。財(cái)政收入是指政府為履行

其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的?切資金的總

和。

()認(rèn)為發(fā)行國債會助長政府的浪費(fèi)心理，認(rèn)為國債是有害的，反對發(fā)行國

債。A.科斯B.凱恩斯C.拉弗D.李嘉圖正確答案：D此題考查李嘉圖等價(jià)

定理。李嘉圖認(rèn)為發(fā)行國債會助長政府的浪費(fèi)心理，認(rèn)為國債是有害的，反右

發(fā)行國債。

()是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集

的一切資金的總和。A.國民收入B.財(cái)政收入C.稅收收入D.經(jīng)濟(jì)收入正確

答案：B此題考查財(cái)政收入的定義。財(cái)政收入是指政府為履行其職能、實(shí)施公

共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。

國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例是指Oo

A.國債余額B.國債依存度C.國債負(fù)擔(dān)率D.國債總額

正確答案：c

此題考查國債負(fù)擔(dān)率。國債負(fù)擔(dān)率又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國債累計(jì)余額

占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比例，它著眼于國債存量，反映國債累積債務(wù)的總規(guī)

模和整體國民經(jīng)濟(jì)對國債的承受能力，是研究控制債務(wù)問題、防止出現(xiàn)債務(wù)危

機(jī)的重耍依據(jù)。

根據(jù)國債債務(wù)形式的不同，可將國債分為()。

A.上市國債

B.貨幣國債

C.實(shí)物國債

D.非上市國債

正確答案：BC

根據(jù)國油席務(wù)形式的不同，可將國債分為貨幣國債、實(shí)物國債。選項(xiàng)A、D是根

據(jù)國債是否在證券市場流通劃分的，選項(xiàng)E是根據(jù)利率的變動情況劃分的。

根據(jù)我國《2021年政府收支分類科目》政府一般公共預(yù)算科目不包括()。

A.稅收收入

B.貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入

C.購買性收入

D.國有企業(yè)利潤收入

E.社會保險(xiǎn)基金收入

正確答案：BCDE

《2021年政府收支分類科目》將政府一般公共預(yù)算收入科目分為稅收收入（選

項(xiàng)A不選）、非稅收入、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入四類。選項(xiàng)B貸款轉(zhuǎn)貸回收本

金收入和選項(xiàng)E社會保險(xiǎn)基金收入在2021年教材中被刪除。

關(guān)于不同口徑的財(cái)政收入的說法，正確的有（）

A.大口徑的財(cái)政收入包括政府全部收入

B.小口徑的財(cái)政收入包括政府債務(wù)收入

C.最小口徑的財(cái)政收入僅包括稅收收入

D.中口徑的財(cái)政收入包括財(cái)政預(yù)算收入

E.中口徑的財(cái)政收入包括社會保障繳費(fèi)收入

正確答案：ACDE

財(cái)政收入的口徑有大小之分。其中：（1）最小口徑：僅包含稅收收入（2）

小口徑：稅收收入及納入財(cái)政預(yù)算（即一般預(yù)算）的非稅收入，不包括政府債

務(wù)收入、社會繳款（B錯誤）注意：小口徑是最為常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑，

我國統(tǒng)計(jì)年鑒中對外公布的財(cái)政收入即是指這個(gè)口徑（3）中口徑：財(cái)政預(yù)算

（即一般預(yù)算）收入加社會保障繳費(fèi)收入（4）大口徑：全部的政府收入

關(guān)于地方政府債務(wù)的說法，正確的有（）。

A.地方政府舉債采取政府債券方式

B.地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模由省級人民代表大會批準(zhǔn)

C.地方政府債務(wù)可以通過企事業(yè)單位舉借

D.各省政府可以自行決定舉借債務(wù)，無需國務(wù)院批準(zhǔn)

E.市級政府舉債的，由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉借

正確答案：AE

地方政府債務(wù)管理制度：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉

借債務(wù)；市縣級政府確需舉借債務(wù)的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉借（E正

確）。政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借（C錯

誤）。地方政府舉債采取政府債券方式（A正確）。地方政府舉借債務(wù)的規(guī)

模，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)。地方政府在國務(wù)院批

準(zhǔn)的分地區(qū)限額內(nèi)舉借債務(wù)，必須報(bào)本級人大或其常委會批準(zhǔn)（B、D錯誤）。

關(guān)于國債期貨合約的特點(diǎn)，下列說法正確的有（）。

A..期貨合約交易與標(biāo)的國債的交割在時(shí)間上一致

B.合約中的標(biāo)的國債是約定的一種“標(biāo)準(zhǔn)”標(biāo)的國債，一定是現(xiàn)實(shí)中的國債

C.期貨合約的交易與標(biāo)的國債的交易在空間上不可分離

D.期貨合約交易實(shí)行保證金制度，具有杠桿作用

正確答案：DE

國債期貨合約具布如下特點(diǎn)：①期貨合約交易與標(biāo)的國債的交割在時(shí)間上不一

致；②國債期貨合約到期結(jié)算時(shí)按合約中的成交價(jià)格與標(biāo)的國債到期時(shí)的現(xiàn)貨

價(jià)格之間的差價(jià)結(jié)算；③合約中的標(biāo)的國債是約定的一種“標(biāo)準(zhǔn)”標(biāo)的國債，

不?定是現(xiàn)實(shí)中的國債；④期貨合約的交易與標(biāo)的國債的交易在空間上可以分

離；⑤期貨合約交易實(shí)行保證金制度，具有杠桿作用，期貨合約的市場流動性

好。

關(guān)于拉弗曲線的理解，正確的有0。

A.該曲線的提出者是英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟?拉弗

B.該曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的描述

C.該曲線的基本含義是保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條

件

D.該曲線提示各國政府要提高稅率，清楚征稅“禁區(qū)”

R.該曲線是對凱恩斯主義需求管理失效的一種回應(yīng)

正確答案：BCE

該曲線的小出者為美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟?拉弗，A錯誤。拉弗曲線是對稅率與稅收

收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述，B正確。該曲線的基本含義是：保持適度

的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件，C正確。拉弗曲線提示各國政

府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源，D錯誤。該曲線是對之前長期盛行的凱

恩斯主義需求管理失效的一種回應(yīng)。E正確。

關(guān)于社會繳款的說法，正確的有0

A.無業(yè)人員不能進(jìn)行社會繳款

B.繳款額與繳款人的報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量相關(guān)

C.社會繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的

D.社會繳款可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納

E.稅收不屬于社會繳款

正確答案：BCDE

社會繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的；可以由雇員、代表雇員的雇

主、自營職業(yè)者繳納，也可以由無業(yè)人員繳納；繳款額與繳款人的報(bào)酬、工資

或雇員數(shù)量相關(guān)。

關(guān)于稅收的內(nèi)涵的說法，正確的有()

A.稅收的征收主體是國家

B.征稅的過程是私人部門與國家部門的物質(zhì)財(cái)富的雙向轉(zhuǎn)移

C.國家通過稅收方式取得了財(cái)政收入

D.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財(cái)務(wù)權(quán)力

E.稅收征收的目的是為了滿足社會公共需求

正確答案：ACE

稅收是國翥為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的財(cái)富分

配，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。根據(jù)稅收的基本含義，以得出稅

收的內(nèi)涵包括：（1）稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個(gè)人；（2）

稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會公共需

要；（3）稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不同財(cái)產(chǎn)權(quán)力；

（4）征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程；

（5）從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得了財(cái)政收入。

關(guān)于稅收基本含義的說法，正確的有（）。

A.納稅主體是政府

B.征稅的目的是滿足社會公共需要

C.稅收征收憑借的是國家的政治權(quán)力

D.征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富在征納雙方之間有償轉(zhuǎn)移的過程

正確答案：BCE

本題考查稅收的基本含義。選項(xiàng)A錯誤，稅收的征收主體是國家，征收客體是

單位和個(gè)人。選項(xiàng)D錯誤，征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)?/p>

轉(zhuǎn)移給國家的過程。

關(guān)于我國地方債務(wù)管理制度的說法，正確的有（）

A.一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理

B.地方政府舉債可用于經(jīng)常性支出

C.地方政府舉債要遵循市場化原則

D.地方政府債務(wù)分為一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)兩類

E.專項(xiàng)債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理本題試卷2019年經(jīng)濟(jì)師考試真

正確答案：ACDE

地方政府舉債，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常

性支出，故B錯。地方政府債務(wù)分為一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)兩類，分類納入預(yù)算

管理。一般債務(wù)通過發(fā)行一般債券融資，納入一般公共預(yù)算管理。專項(xiàng)債務(wù)通

過發(fā)行專項(xiàng)債券融資，納入政府性基金預(yù)算管理。A、D、E正確。地方政府承

債要遵循市場化原則。建立地方政府信用評級制度，逐步完善地方政府債務(wù)市

場。C正確。

國債常見的發(fā)行方式有。。

A.公募招標(biāo)

B.承購包銷

C.直接發(fā)售

D.回購交易

正確答案：ABC

國債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”

方式。選項(xiàng)D、E屬于國債市場制度。

國債的功能有（）。

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

B.籌集建設(shè)資金

C.籌集消費(fèi)資金

D.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率

E.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

正確答案：ABDE

國債的政策功能：1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字2.籌集建設(shè)資金3.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率

4.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)籌集消費(fèi)資金不是國債的功能之一。政府的消費(fèi)資金主要來源

于稅收等其他財(cái)政收入。

國債的特征包括（）。

A.自愿性

B.強(qiáng)制性

C.有償性

D.固定性

E.靈活性

正確答案：ACE

本題考查而債的特征。國債具有自愿性、有償性和靈活性的特征。

國債的政策功能包括（）。

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

B.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率

C.擴(kuò)大就業(yè)

D.保證國際收支平衡

E.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率。

正確答案：ABE

國債的政加功能：Q）彌補(bǔ)財(cái)政赤字。（2）籌集建設(shè)資金。（3）調(diào)節(jié)貨幣供

應(yīng)量和利率。（4）調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。

國債發(fā)行市場的主要參與者包括()。

A.中央政府

B.地方政府

C.投資購買者

D.發(fā)行中介機(jī)構(gòu)

正確答案：ACD

本題考查國債發(fā)行。國債發(fā)行市場的主要參與者包括中央政府、投資購買者和

發(fā)行中介機(jī)構(gòu)。

國債負(fù)擔(dān)可以從以下()方面來分析。

A.代際負(fù)擔(dān)

B.代銷者負(fù)擔(dān)

C.納稅人負(fù)擔(dān)

D.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)

E.債務(wù)人負(fù)擔(dān)

正確答案：ACDE

此題考查國債的負(fù)擔(dān)。國債負(fù)擔(dān)可以從四個(gè)方面來分析：認(rèn)購者負(fù)擔(dān)、債務(wù)人

負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。

國債流通轉(zhuǎn)讓可以采取()等具體方式。

A.期權(quán)交易

B.現(xiàn)貨交易

C.期貨交易

D.回購業(yè)務(wù)

正確答案：ABCD

在證券交易所內(nèi)進(jìn)行的國債交易按國債交易成交訂約和清算的期限劃分：現(xiàn)貨

交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式。

國債直接發(fā)售方式的特點(diǎn)包括()。

A.直接與發(fā)行對象見面

B.有特定的發(fā)行對象

C.發(fā)行條件直接商定

D.通過訂立承銷合同確定雙方關(guān)系

E.自擔(dān)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：ABCE

直接發(fā)行方式是國債發(fā)行人親自向投資者推銷國債的方式。這種方式的特點(diǎn)是

債券發(fā)行人直接與發(fā)行對象見面；有特定的發(fā)行對象，多為商業(yè)銀行、儲蓄銀

行、保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金、信托公司等，個(gè)人投資者不得以此方式認(rèn)購國債；

發(fā)行條件直接商定；自擔(dān)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是可以降低舉債成本，便

于了解投資者的投資要求和投資意向：缺點(diǎn)是給發(fā)行單位帶來相當(dāng)大的工作

量。選項(xiàng)D是承購包銷方式的特點(diǎn)。

彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式是（）。

A.增加財(cái)政支出

B.增加轉(zhuǎn)移性支出

C.增加稅收

D.發(fā)行國債

E.向中央銀行借款

正確答案：CDE

彌補(bǔ)財(cái)政赤字：向中央銀行借款；增稅；發(fā)行國債

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式包含（）。

前轉(zhuǎn)

A.旁轉(zhuǎn)

R&.混轉(zhuǎn)

后轉(zhuǎn)

D.邑

抵轉(zhuǎn)

正確答案：ABCD

本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有：（1）前轉(zhuǎn)。（2）后轉(zhuǎn)。（3）

混轉(zhuǎn)。（4）消轉(zhuǎn)。（5）旁轉(zhuǎn)。（6）稅收資本化。

稅收的基本特征包括（）。

A.效益性

B.強(qiáng)制性

C.固定性

D.公開性

E.有償性

正確答案：BC

稅收的基親特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。

稅收的基本特征包括（）。

A.效益性

B.準(zhǔn)確性

C.固定性

D.強(qiáng)制性

E.有償性

正確答案：CD

稅收的基未特征包括強(qiáng)制性、無償性、固定性。

稅收的征收目的有()。

A.為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)

B.為實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)

C.為滿足社會公共需要

D.為實(shí)現(xiàn)國際收支平衡

E.為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要

正確答案：CE

稅收的癥A目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會公共需

要。A、B和D是財(cái)政政策的目標(biāo)

稅收轉(zhuǎn)嫁最典型、最普遍的形式是Oo

A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)

正確答案：A

此題考查稅收轉(zhuǎn)嫁。前轉(zhuǎn)也稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，即納稅人將其所納稅

款通過提高其所提供商品的價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消

費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)

稅上。

我國《2021年政府收支分類科目》將政府一般公共預(yù)算收入科目分為()

A.稅收收入

B.其他收入

C.轉(zhuǎn)移性收入

D.非稅收收入

E.債務(wù)收入

正確答案：ACDE

我國《2021年政府收支分類科目》將政府一般公共預(yù)算收入科目分為稅收收

入、非稅收入、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入四類。其中非稅收入包括專項(xiàng)收入，行

政事業(yè)性收費(fèi)收入，罰沒收入，國有資本經(jīng)營收入，國有資源(資產(chǎn))有償使

用收入，捐贈收入，政府住房基金收入和其他收入八款。

我國國債的償還方式主要有0。

A.到期一次償還

B.市場購銷法

C.約定分期償還

D.轉(zhuǎn)期償還

E.提前償還

正確答案：ABDE

國債償還方式包括：抽簽分次償還法、到期一次償還法、轉(zhuǎn)期償還法、提前償

還法、市場購銷法

我國統(tǒng)計(jì)年鑒中對外公布的財(cái)政收入包括（）。

A.稅收收入

B.政府債務(wù)收入

C.社會繳款

D.納入公共財(cái)政預(yù)算的非稅收入

E.全部的政府收入

正確答案：AD

我國統(tǒng)計(jì)年鑒中對外公布的財(cái)政收入即是指較大一些的口徑，除稅收收入外，

還包含納入財(cái)政預(yù)算（即一股預(yù)算）的非稅收入，包括稅收收入和其他非稅收

入，但不包括政府債務(wù)收入、?？顚Ｓ玫恼杖?。?？顚Ｓ玫恼杖?，如

社會繳款不應(yīng)包含在內(nèi)°

下列對地方政府債務(wù)管理制度中，說法正確的有（）。

A.縣級以上政府可以舉借外債

B.地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理

C.地方政府舉債可以用于經(jīng)常性支出

D.財(cái)政部對債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

E.政府性債務(wù)作為硬指標(biāo)納入政績考核

正確答案：BDE

地方政府債務(wù)管理制度包括：①建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制：②地方政

府舉債規(guī)模的報(bào)批；③對地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂坪头诸惞芾恚虎車?yán)格限定

政府舉債程序和資金用途；⑤建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及化解機(jī)制；⑥建立考核問責(zé)

機(jī)制。其中，市縣級政府確需舉借外債的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉

借，所以選項(xiàng)A錯誤；地方政府舉債，只能用于公益性資本支出和適度歸還存

量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，所以選項(xiàng)C錯誤。

下列各類商品中，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁的有（）。

A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收消費(fèi)稅的商品

E.課稅范圍狹窄的商品

正確答案：ABE

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性；課稅商品的性質(zhì)；課

稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系；課稅范圍的大小。其中，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁的情況有：需

求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品；非生活必需品；與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直

接對納稅人課征的稅；課稅范圍狹窄的商品。

下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。

A.經(jīng)濟(jì)交易是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件

B.課稅范圍越窄，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁

C.對生活必需品課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

D.對非生活必需品課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

E.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)

正確答案：ACE

課稅范圍越窄，越容易對商品購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求更具彈性，課稅商

品價(jià)格的提高就變得很難，稅負(fù)因此難以轉(zhuǎn)嫁。故選項(xiàng)B錯誤。生活必需品需

求彈性小，因而稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；同理，非生活必需品稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，故選項(xiàng)D

錯誤。

下列因素中，影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的是0。

A.應(yīng)稅商品的需求價(jià)格彈性

B.課稅商品的性質(zhì)

C.應(yīng)稅商品的稅率

D.課稅范圍

E.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

正確答案：ABDE

影響稅負(fù)■嫁的因素：1.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性。2.課稅商品的性質(zhì)。3.

課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系。4.課稅范圍的大小。

小口徑是最為常見的一個(gè)財(cái)政收入口徑，它包括()。

A.稅收收入

B.政府債務(wù)收入

C.社會繳款

D.納入財(cái)政預(yù)算的非稅收入

E.全部的政府收入

正確答案：AD

此題考查衡量財(cái)政收入的不同口徑。小口徑包含稅收收入及納入財(cái)政預(yù)算(即

一般預(yù)算)的非稅收入。

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括（Jo

A.課稅商品的性質(zhì)

B.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性

C.稅負(fù)制度的完善程度

D.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

E.課稅范圍的大小

正確答案：ABDE

本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素包括：（1）應(yīng)稅商品供給與

需求的彈性；（2）課稅商品的性質(zhì)；（3）課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系；（4）課稅范圍的

大八.

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有（）。

A.課稅商品的供給與需求彈性

B.課稅商品的性質(zhì)

C.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

D.課稅商品的種類

E.課稅范圍的大小

正確答案：ABCE

本題考查影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：（1）應(yīng)稅商品供給與需求

的彈性；（2）課稅商品的性質(zhì)；（3）課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系；（4）課稅范圍的大小。

此外，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。

2018年某國國債收入0.6萬億元。截至該年年末國債累計(jì)余額5萬億元，國內(nèi)

生產(chǎn)總值40萬億元，財(cái)政支出20萬億元，則該國2018年國債負(fù)擔(dān)率為（）。

A.1.50%

B.12.50%

C.12%

D.25%

正確答案：B本題考查國債負(fù)擔(dān)率。國債負(fù)擔(dān)率是指國債累計(jì)余額占國內(nèi)生

產(chǎn)總值的比重。該國國債負(fù)擔(dān)率二5/40xl00%=12.5%o

2020年某國國債收入為0.6萬億元，截至該年年末國債累計(jì)余額為8萬億元，

國內(nèi)生產(chǎn)總值為40萬億元，財(cái)政支出為10萬億元，則該國2020年國債負(fù)擔(dān)率

為（）。

A.20%

B.1.50%

C.6.00%

D.25%

正確答案：A衡量國債相對規(guī)模有兩大指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)率和債務(wù)依存度。國

債負(fù)擔(dān)率是指國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重；債務(wù)依存度指當(dāng)年

的債務(wù)收入與財(cái)政支出的比例關(guān)系（當(dāng)年債務(wù)收入額/當(dāng)年中央財(cái)政支出）。

本題中，國債負(fù)擔(dān)率=8/40=20%

按國債發(fā)行地域不同，可將國債分為（）。

A.內(nèi)債和外債

B.短期國債、中期國債和K期國債

C.固定利率國債、浮動利率國債

D.上市（流通）國債和非上市（流通）國債

正確答案：A從國債的構(gòu)成分類，國債可劃分為各種不同的債務(wù)。按國債發(fā)

行地域不同，可將國債分為內(nèi)債和外債；按政府從借入債務(wù)到償還債務(wù)的時(shí)間

長短劃分，可將國債分為短期國債、中期國債和長期國債；根據(jù)利率的變動情

況可將國債分為固定利率國債與浮動利率國債；根據(jù)國債能否在證券市場流通

可將國債分為上市（流通）國債和非上市（流通）國債；根據(jù)國債債務(wù)本位的

不同，可將國債分為貨而國債與實(shí)物國債。

按照拉弗曲線的描述，正確的是（）。

A.在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的降低而增加

B.稅率的提高不會對勞動供給產(chǎn)生負(fù)激勵

C.隨著稅率的提高稅收收入一直增加

D.在較高的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而降低

正確答案：D橫軸表示稅率的高低，縱軸表示稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長。其機(jī)理

如下，在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而增加，但由于稅收畢

竟會對納稅人投資和工作的積極性產(chǎn)生影響，繼續(xù)提高邊際稅率超過一定的限

度，將對勞動供給與投資產(chǎn)生負(fù)激勵，進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)增長，使稅基減小，稅收

收入下降。通過拉弗曲線的形狀即可判斷。

財(cái)政收入的最小口徑是（）。

A.稅收收入

B.納入公共財(cái)政預(yù)算的非稅收入

C.全部政府收入

D.公共財(cái)政預(yù)算收入加社會保障繳費(fèi)收入

正確答案：A財(cái)政收入的口徑有大小之分。其中：①最小口徑僅包含稅收收

入。②較大一些的口徑（小口徑）除稅收收入外，還包含納入財(cái)政預(yù)算（即一

般預(yù)算）的非稅收入。③再大一點(diǎn)的口徑（中口徑），是在財(cái)政預(yù)算（即一般

預(yù)算）收入加社會保障繳費(fèi)收入。④最大口徑（大口徑），即指全部的政府收

入。

廠商通過提高其所提供的商品價(jià)格的方法，將其所納稅款轉(zhuǎn)移給商品購買者或

最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。根據(jù)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論，這種行為屬于典型的()行為。

轉(zhuǎn)

A后

?

轉(zhuǎn)

B前

?

c消轉(zhuǎn)

?

旁

D轉(zhuǎn)

?

正確答案：B本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。前轉(zhuǎn)，又稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)

嫁”，是指納稅人將其所納稅款通過提高其提供商品價(jià)格的方式，向前轉(zhuǎn)移給

商品的購買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式。

當(dāng)今世界各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是()。

A.增加稅收

B.舉借公債

C.壓縮支出

D.收取企業(yè)利潤

正確答案：B本題考查國債的政策功能。認(rèn)購國債的資金基本上是社會資金

運(yùn)動中游離出來的閑置資金，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹，還可迅速、靈活、有效

地彌補(bǔ)財(cái)政赤字，故通過舉借公債以彌補(bǔ)財(cái)政赤字是當(dāng)今世界各國的普遍做

法。

當(dāng)今世界各國應(yīng)對財(cái)政赤字的普遍做法是()。

A.增加稅收

B.舉借公債

C.驗(yàn)收基金

D.收取企業(yè)利潤

正確答案：B本題考查國債的政策功能。認(rèn)購國債的資金基本上是社會資金

運(yùn)動中游離出來的閑置資金，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹，還可迅速、靈活、有效

地彌補(bǔ)財(cái)政赤字，故通過舉借公債以彌補(bǔ)財(cái)政赤字是當(dāng)今世界各國的普遍做

法。

地方政府債務(wù)實(shí)行()。

A.限額管理

B.余額管理

C.定額管理

D全額管理

正確看案：A地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，地方政府舉債不得突破批準(zhǔn)

的限額。

短期債券、中期債券、長期債券的期限分別為（）。

A.1年期以內(nèi)、1年至5年、5年以上

B.1年期以內(nèi)、1年至10年、10年以上

C.半年以內(nèi)、半年至10年、10年以上

D.半年以內(nèi)、半年至5年、5年以上

正確答案：B按期限，債券可以劃分為短期債券、中期債券和長期債券，其

期限分別為：1年期以內(nèi)、1年至10年、10年以上。

對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響較小的財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式是（）.A.向中央銀行借款B.增

加稅收C.發(fā)行國債D.增加收費(fèi)正確答案：C財(cái)政赤字可以通過向中央銀行

借款；增加稅收；發(fā)行國債方式彌補(bǔ)。（1）向中央銀行借款彌補(bǔ)赤字會造成

中吳銀行貨幣供給增加，誘發(fā)或加劇通貨膨脹。（2）稅收是按稅法規(guī)定征收

的，如果通過提高稅率或增加新稅種彌補(bǔ)赤字，會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不利影響。

（3）通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字，產(chǎn)生的副作用較小。實(shí)質(zhì)是將屬于社會支配的資

金在一定時(shí)期內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面、暫時(shí)性轉(zhuǎn)移：

認(rèn)購國債的資金基本是社會運(yùn)動中游離出來的閑置資金，一?般不會導(dǎo)致通貨膨

脹。

根據(jù)我國《2021年政府收支分類科目》，下列收入中，不屬于非稅收入科目的

是（）。

A.罰沒收入

B.政府住房基金收入

C.債務(wù)收入

D.捐贈收入

正確答案：C我國《2021年政府收支分類科目》將政府一般公共預(yù)算收入科

目分為稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入四類。其中非稅收入包專

項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資

產(chǎn)）有償使用收入、捐贈收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

關(guān)于地方債務(wù)的說法，正確的是（）

A.地方政府舉債可以用于經(jīng)常性支出

B.地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理

C.地方專項(xiàng)債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理

D.地方一般債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理

正確答案：B地方政府舉債，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù),

不得用于經(jīng)常性支出；A錯誤。一般債務(wù)通過發(fā)行一般債券融資,納入一般公共

預(yù)算管理。專項(xiàng)債務(wù)通過發(fā)行專項(xiàng)債券融資，納入政府性基金預(yù)算管理；CD錯

誤。

關(guān)于拉弗曲線的說法，錯誤的是()。

A.拉弗曲線的基本含義是保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要

條件

B.拉弗曲線表明，在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而減少

C.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源

D.拉弗曲線描述的是稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系

正確答案：B本題考查拉弗曲線。根據(jù)拉弗曲線，稅收收入最初隨著稅率的

提高而增加，達(dá)到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降，選項(xiàng)B

錯誤。

關(guān)于拉弗曲線的說法，錯誤的是()o

A.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述

B.拉弗曲線的基本含義是保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要

條件

C：拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多

D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源

正確答案：C此題考查拉弗曲線與征稅的限度。當(dāng)稅率超過一定的限度，會

抑制經(jīng)濟(jì)增長，稅收收入下降，所以選項(xiàng)C錯誤。

關(guān)于拉弗曲線的說法，錯誤的是()oA.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)

增長之間關(guān)系的形象描述B.拉弗曲線的基本含義是保持適度的宏觀稅負(fù)水平是

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件C.拉弗曲線表明，稅或越高，政府征得的稅收收

入越多D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源正確

答案：C此題考查拉弗曲線與征稅的限度。當(dāng)稅率超過一定的限度，會抑制經(jīng)

濟(jì)增長，稅收收入下降，所以選項(xiàng)C錯誤。

關(guān)于拉弗曲線的說法，正確的是()。

A.拉弗曲線描述了通貨膨脹率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系

B.拉弗曲線描述了稅率與國內(nèi)生產(chǎn)總值之間關(guān)系

C.拉弗曲線描述了通貨膨脹率與國內(nèi)生產(chǎn)總值之間關(guān)系

D.拉弗曲線描述了稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系

正確答案：D拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描

述，因其提出者為美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟?拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保

持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件。拉弗曲線提示各國政

府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源。這里的稅源主要指國民收入即GDP或

經(jīng)濟(jì)增長。

關(guān)于稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是0。

A.后轉(zhuǎn)是在商品交易后發(fā)生

B.后轉(zhuǎn)是預(yù)期歷次累計(jì)稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁

C.納稅人通過抬高購入商品或生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式進(jìn)行的

D.后轉(zhuǎn)借助的是一般消費(fèi)品

正確答案：D后轉(zhuǎn)是納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將

其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的?種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。①稅負(fù)后轉(zhuǎn)借助

的是一般消費(fèi)品，而稅收資本化借助的是資本品；②稅負(fù)后轉(zhuǎn)是在商品交易時(shí)

發(fā)生的一次性稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁，稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預(yù)期歷次

累計(jì)稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁。

關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，錯誤的是（）。

A.對非生活必需品的課稅，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

B.課稅范圍越狹窄，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁

C.對需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

D.與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，稅負(fù)大容易轉(zhuǎn)嫁

正確答案：B課稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍越狹窄，稅負(fù)難以

轉(zhuǎn)嫁。

關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）。

A.對非生活必需品的課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

B.課稅范圍越狹窄，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁

C.對需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

D.與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接而納稅人課征的稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

正確答案：C影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括：第一，應(yīng)稅商品供給與需求的彈性

商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。（1）如果需求彈性

較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。

（2）如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由他人負(fù)擔(dān)，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)

嫁。第二，課稅商品的性質(zhì)一般情況下：（1）對生活必需品的課稅，因?qū)?/p>

其消費(fèi)是必不可少的，需求彈性小，消費(fèi)基礎(chǔ)廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。（2）對

非生活必需品課稅，因?qū)ζ湎M(fèi)不是必不可少的，需求彈性大，消費(fèi)基礎(chǔ)較

窄，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。第三，課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系一般情況下：（1）與經(jīng)

濟(jì)交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的（如對企業(yè)征收所得稅

和對個(gè)人征收個(gè)人所得稅）。（2）通過經(jīng)濟(jì)交易過程而間接對納稅人征收的

稅，是比較容易轉(zhuǎn)嫁的（如對商品征收的增值稅、消費(fèi)稅）。（2017年變動，

刪除營業(yè)稅）第四，課稅范圍的大小一般情況下：（1）課稅范圍越廣泛，

越不容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求缺乏彈性，課稅商品價(jià)格的提

高變得比較容易，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；（2）課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購

買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求具有彈性，課稅商品價(jià)格的提高變得艱難，稅負(fù)難

以轉(zhuǎn)嫁。第五，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。比如，對壟斷商

品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式的說法，錯誤的是（）

A.前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上

B.后轉(zhuǎn)是納稅人通過IE低購入商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收

轉(zhuǎn)給商品或生產(chǎn)要素供給者

c.在消轉(zhuǎn)方式下,7/兌人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤中得到

抵補(bǔ)

D.稅收資本化方式在實(shí)踐中比較常見

正確答案：D本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式?；燹D(zhuǎn)也稱散轉(zhuǎn)，是指納稅人既可.以

把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商，又可以把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者，實(shí)際上是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混

合方式；或者一部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，另一部分稅負(fù)則由納稅人自行消化?；燹D(zhuǎn)

方式在實(shí)踐中比較常見°選項(xiàng)D錯誤。

關(guān)于稅收基本特征的說法，正確的是（）。

A.強(qiáng)制性、無償性和固定性是稅收的絕對特征

B.稅收的固定性表明只有征收機(jī)關(guān)可以隨意變更征納標(biāo)準(zhǔn)

C.稅收的無償性反映的是一種社會產(chǎn)品的所有權(quán)與支配權(quán)之間的等價(jià)交換關(guān)系

D.稅收的強(qiáng)制性是指政府通過法律形式對社會產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收

正確答案：DA選項(xiàng)，強(qiáng)制性、無償性和固定性是稅收的基本特征；B選

項(xiàng)，稅收征納雙方必須按稅法規(guī)定征稅和納稅，雙方都無權(quán)隨意變更征納標(biāo)

準(zhǔn)；C選項(xiàng)，稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有

權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。

關(guān)于稅收資本化的說法，錯誤的是（）。

A.稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收

B.稅收資本化是一種前轉(zhuǎn)方式

C.稅收資本化也稱“資本還原”

D.稅收資本化不同于稅收后轉(zhuǎn)

正確答案：B稅收資本化也稱“資本還原〃，是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的

生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳納的稅款,通過從購人價(jià)格中預(yù)允扣除（壓低生產(chǎn)要素購買

價(jià)格）的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特

殊形式.在轉(zhuǎn)嫁媒介和轉(zhuǎn)嫁方式上與稅收后轉(zhuǎn)存在明顯不同。

國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量

的比重稱為()。

A.宏觀稅負(fù)

B.稅收負(fù)擔(dān)

C.國債負(fù)擔(dān)率

D.債務(wù)依存度

正確答案：A此題考查財(cái)政集中度的概念。財(cái)政集中度俗稱宏觀稅負(fù)，是指

國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量

的比重。

國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量

的比重稱為()。A.宏觀稅負(fù)B.稅收負(fù)擔(dān)C.國債負(fù)擔(dān)率D.債務(wù)依存度正

確答案：A此題考查財(cái)政集中度的概念。財(cái)政集中度俗稱宏觀稅負(fù)，是指國家

通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比

重。

國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的財(cái)富分配，強(qiáng)

制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式稱為()。A.債務(wù)收入B.轉(zhuǎn)移性收入C.罰沒

收入D.稅收正確答案：D此題考查稅收的概念和基本特征。題干中的強(qiáng)制

性、無償性及固定性體現(xiàn)了稅收的基本特征。

國債常見的發(fā)行方式有()oA.公募招標(biāo)B.承購包銷C.直接發(fā)售D.回購交

易E.期貨交易正確答案：ABC此題考查國債的發(fā)行制度。選項(xiàng)D、E屬于國

債市場制度。

國債的基本功能是()。

A.發(fā)展對外貿(mào)易

B..彌補(bǔ)財(cái)政赤字

C.籌集消費(fèi)資金

D.推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步

正確答案：B本題考查國債的功能。國債的基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字。

國債負(fù)擔(dān)可以從以下()方面來分析。A.代際負(fù)擔(dān)B.代銷者負(fù)擔(dān)C.納稅人負(fù)

擔(dān)D.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)E.債務(wù)人負(fù)擔(dān)正確答案：ACDE此題考查國債的負(fù)擔(dān)。國

債負(fù)擔(dān)包括：認(rèn)購者負(fù)擔(dān)、債務(wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。

國債負(fù)擔(dān)率是計(jì)算()占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。

A.國債累計(jì)余額

B.第二年發(fā)行的總額

C.當(dāng)年國債余額

D.當(dāng)年發(fā)行的總額

正確答案：A國債負(fù)擔(dān)率乂稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國債累計(jì)余額占國內(nèi)生

產(chǎn)總值（GDP）的比重。

國債具有的功能包括（）。

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

B.籌集建設(shè)資金

C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率

D.擴(kuò)大財(cái)政收入

E.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

正確答案：ABCE本題考查國債的功能。國債的功能包括：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤

字；（2）籌集建設(shè)資金；（3）調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率；（4）調(diào)控宏觀經(jīng)

濟(jì)。

國債期貨合約中必不可少的基本要素包括（）。

A.期限

B.價(jià)格

C.數(shù)量

D.標(biāo)的國債

E.交易場所

正確答案：ABCD本題考查國債市場制度。期限、價(jià)格、數(shù)量和標(biāo)的國債是國

債期貨合約中必不可少的四項(xiàng)基本要素。

國債直接發(fā)行方式的特點(diǎn)包括（）oA.直接與發(fā)行對象見面B.有特定的發(fā)行

對象C.發(fā)行條件直接商定D.通過訂立承銷合同確定雙方關(guān)系E.自擔(dān)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：ABCE此題考查國債發(fā)行方式的特點(diǎn)。選項(xiàng)D是承購包銷方式的特

點(diǎn)。

衡量財(cái)政收入的不同口徑中，小口徑是在最小口徑基礎(chǔ)上增加了（）。

A.稅收收入

B.社會保障繳費(fèi)收入

C.納入一般預(yù)算的非稅收入

D.債務(wù)收入

正確答案：C此題考查衡量財(cái)政的不同口徑。最小口徑僅包含稅收收入，較

大一些的口徑（小口徑）除稅收收入外，還包含納入財(cái)政預(yù)算（即一般預(yù)算）

的非稅收入。

衡量財(cái)政收入的不同口徑中，小口徑是在最小口徑基礎(chǔ)上增加了()。A.稅收

收入B.社會保障繳費(fèi)收入C.納入一般預(yù)算的非稅收入D.債務(wù)收入正確答

案：C此題考查衡量財(cái)政收入的不同口徑。小口徑包含稅收收入及納入財(cái)政預(yù)

算(即一般預(yù)算)的非稅收入。

衡量國債規(guī)模適度與否的指標(biāo)有()。A.國債負(fù)擔(dān)率B.債務(wù)依存度C.發(fā)行率D.

當(dāng)年發(fā)行的國債總額；E.清償率正確答案：AB衡量國債絕對規(guī)模有三個(gè)指

標(biāo)：?是國債余額，即歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三

是當(dāng)年到期需還本付息的國債總額。衡量國債相對規(guī)模有兩大指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)

率和債務(wù)依存度

甲公司購買某應(yīng)稅產(chǎn)品，通過壓低該產(chǎn)品的價(jià)格將稅負(fù)全部轉(zhuǎn)移給銷售該產(chǎn)品

的乙公司。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式屬于()。

轉(zhuǎn)

A旁

轉(zhuǎn)

B前

混

c轉(zhuǎn)

后

D轉(zhuǎn)

正確答案：D本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式?！昂筠D(zhuǎn)”是指在納稅人前轉(zhuǎn)稅負(fù)存

在因難時(shí)，納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅

收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式。

假設(shè)某國2020年國債累計(jì)余額為3萬億，當(dāng)年發(fā)行的國債為1.2萬億，該國

2020年的GDP為30萬億，則國債負(fù)擔(dān)率是()。

A.0.40%

B.10%

C.1%

D.40%

正確答案：B國債負(fù)擔(dān)率又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國債累計(jì)余額占國內(nèi)

生產(chǎn)總值(GDP)的比重。這個(gè)指標(biāo)著眼于國債存量，反映國家累積債務(wù)的總規(guī)

模和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)對國債的承受能力，是研究控制債務(wù)問題和防止出現(xiàn)債務(wù)危

機(jī)的重要依據(jù)。一國的GDP值越大，國債負(fù)擔(dān)率越小，則國債的發(fā)行空間越

大。國債負(fù)擔(dān)率二國債累計(jì)余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值=3/30=10%

交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在約定時(shí)間內(nèi)，按照協(xié)議價(jià)格買

進(jìn)或賣出契約中指定的債券，也可以放棄買進(jìn)或賣出這種債券的國債交易方式

稱為()。A.國債期權(quán)交易B.國債現(xiàn)貨交易C.國債期貨交易D.國債回購交易

正確答案：A期權(quán)交易方式是交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在

約定時(shí)間內(nèi)，按照協(xié)定價(jià)格買進(jìn)或賣出契約中指定的債券，也可以放棄買進(jìn)或

賣出這種債券的交易方式。

決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是()。

A.商品的供給與需求彈性

B.課稅商品的性質(zhì)

C.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

D.課稅范圍的大小

正確答案：A商品的供給.與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。?般

情況下，對商品流轉(zhuǎn)額課征的稅收不會出現(xiàn)完全轉(zhuǎn)嫁或者完全不轉(zhuǎn)嫁的情況，

大量發(fā)生的情況由納稅人和其他人各自負(fù)擔(dān)一定的比例。具體納稅人自己負(fù)擔(dān)

的部分和轉(zhuǎn)嫁出去的部分的比例如何，主要決定于課稅商品的供給與需求彈

性。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅自將主要由納稅人自己承擔(dān)；如

果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由其他人承擔(dān)。

拉弗曲線反應(yīng)出保持市場的0水平是保持經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)鍵。

A.稅率

B.宏觀稅負(fù)

C.價(jià)格

D.匯率

正確答案：B拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描

述，因其提出者為美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟?拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保

持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件。

某國2018年國債收入為2萬億元，截至該年年末國債累計(jì)余額為10萬億元，

國內(nèi)生產(chǎn)總值為67萬億元，財(cái)政支出為16萬億元，則該國2018年國債負(fù)擔(dān)率

為()。

A.62.50%

B.20%

C.14.90%

D.12.50%

正確答案：C本題考查國債負(fù)擔(dān)率的計(jì)算。國債負(fù)擔(dān)率是指國債累計(jì)余額占

國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。該國2018年國債負(fù)擔(dān)率二(104-67)X100%=14.9%o

某國2019年財(cái)政收入額為2000億元，財(cái)政支出額為2500億元，公債發(fā)行額為

500億元，則該國的債務(wù)依存度為()。

A.11.11%

B.20%

C.25%

D.30%

正確答案：B本題考查債務(wù)依存度。債務(wù)依存度二當(dāng)年的債務(wù)收入/財(cái)政支出

=500/2500X100%=20%o

納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或者供應(yīng)者以外的其他人,這種稅負(fù)轉(zhuǎn)0。

A前轉(zhuǎn)

?

B混轉(zhuǎn)

?

c后轉(zhuǎn)

?

D旁轉(zhuǎn)

?

正確答案：D旁轉(zhuǎn)也稱“側(cè)轉(zhuǎn)”,是指納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者

或者供應(yīng)者以外的其他人負(fù)祖。例如，當(dāng)一種征稅物品的稅負(fù)難以實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)、

后轉(zhuǎn)或消轉(zhuǎn)時(shí)，納稅人通過壓低運(yùn)輸價(jià)格等辦法將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給運(yùn)輸者承擔(dān)。

納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品

或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是()。

A前轉(zhuǎn)

?

轉(zhuǎn)

B后

?

轉(zhuǎn)

c消

?

轉(zhuǎn)

D旁

?

正確答案：B后轉(zhuǎn)是指在納稅人前轉(zhuǎn)稅負(fù)存在困難時(shí)，納稅人通過壓低購入

商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者

的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式。

納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品

或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是()。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.旁轉(zhuǎn)

正確答案：B后轉(zhuǎn)是指在納稅人前轉(zhuǎn)稅負(fù)存在困難時(shí)，納稅人通過壓低購入

商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者

的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式。

納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤中得到補(bǔ)償，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)

嫁方式是()。

A.消轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)

C.后轉(zhuǎn)

D.散轉(zhuǎn)

正確答案：A消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤

中得到抵補(bǔ)。這種轉(zhuǎn)嫁方式既不是通過提高銷售價(jià)格的形式前轉(zhuǎn)，也不是通過

壓低進(jìn)價(jià)的方式后轉(zhuǎn)，而是通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施降低成

本、增加利潤來抵消稅負(fù)。

企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而

抵消稅負(fù)。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是Oo

A.稅收資本化

B.混轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)

正確答案：D消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤

中得到抵補(bǔ)。這種轉(zhuǎn)嫁方式既不是通過提高銷售價(jià)格的形式前轉(zhuǎn)，也不是通過

壓低進(jìn)價(jià)的方式后轉(zhuǎn)，而是通過改善經(jīng)營管理.提高勞動生產(chǎn)率等措施降低成

本、增加利潤來抵消稅負(fù).消轉(zhuǎn)在實(shí)質(zhì)上是用生產(chǎn)者應(yīng)得到的超額利潤抵補(bǔ)稅

負(fù)，實(shí)際上稅負(fù)并沒有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負(fù)擔(dān)了。因此，消轉(zhuǎn)是一種特

殊的稅收轉(zhuǎn)嫁形式。

企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而

抵銷稅負(fù)。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是OoA.稅收資本化B.混轉(zhuǎn)C.旁轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)

正確答案：D此題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式中消轉(zhuǎn)的概念。消轉(zhuǎn)是指企業(yè)通過改善

經(jīng)營管理.、提高勞動生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而抵消稅負(fù)。

商品零售商設(shè)法通過進(jìn)貨價(jià)格的方式把稅負(fù)逆轉(zhuǎn)給批發(fā)商，批發(fā)商再逆轉(zhuǎn)給制

造商，制造商又通過壓低原材料價(jià)格、壓低勞動力價(jià)格或者延長工時(shí)等方法，

把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給原材料供應(yīng)者或者工人。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是()。

收資

本化

A.稅

轉(zhuǎn)

混

B.

轉(zhuǎn)

后

C.

轉(zhuǎn)

旁

D.

正確答案：C本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。后轉(zhuǎn)也稱“逆轉(zhuǎn)”或“向后轉(zhuǎn)

嫁”，是指在納稅人前轉(zhuǎn)稅負(fù)存在困難時(shí)，納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)

要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)

嫁方式。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終形式是()。(2020真題改編)

A.超額利潤

B.稅負(fù)歸宿

C.資本還原

D.轉(zhuǎn)移價(jià)款

正確答案：B稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿。

稅收的（）是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征。

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.固定性

D.效率性

正確答案：B稅收的無償性是指政府向納稅人進(jìn)行的無需償還的征收。稅收

的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方

面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政

收入形式的重要特征。

稅收的（）是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方

面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。

A.強(qiáng)制性

B.固定性

C.有償性

D.無償性

正確答案：D與其他收入形式相比，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。其

中稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)

的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其

他財(cái)政收入形式的重要特征。

稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和（）。

A.效益性

B.準(zhǔn)確性

C.固定性

D.公開性

正確答案：C本題考查稅收的基本特征。稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償

性和固定性。

稅收的征收客體是0。

A.法人

B.單位和個(gè)人

C.企業(yè)

D.自然人

正確答案：B根據(jù)稅收的基本含義，可以得出稅收的內(nèi)涵包括：①稅收的征

收主體是國家，征收客體是單位和個(gè)人

稅收的征收目的是()。

A.改善社會公共服務(wù)

B.滿足社會公共需要

C.擴(kuò)大社會公共融資

D.增加社會公共物品

正確答案：B稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿

足社會公共需要。

稅收的征收主體是()

A.企業(yè)

B.社會

C.國家

D.個(gè)人

正確答案：C稅收的內(nèi)涵包括：①稅收的征收主體是國家，征收客體是單位

和個(gè)人；②稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社

會公共需要；③稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)

力；④征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程；

⑤從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得了財(cái)政收入。

稅收是政府從()部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。

非

A.制

>.有

所

B.共

公

C.人

私

D.

正確答案：D稅收是政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。

稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式是()。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.混轉(zhuǎn)

D.旁轉(zhuǎn)

正確答案：A前轉(zhuǎn)也稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，是指納稅人將其所納稅款

通過提高其所提供商品價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費(fèi)者

負(fù)擔(dān)的一種形式。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅

±0

稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式是()。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.混轉(zhuǎn)

D.旁轉(zhuǎn)

正確答案：A稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)旁轉(zhuǎn)、稅收資本化

等，其中，前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。

稅收資本化主要發(fā)生在()的交易中。

A.消費(fèi)品

B.動產(chǎn)

C.資本物品

D.金融商品

正確答案：C稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債

券等資本物品的交易中。

我國國債的功能是()。A.籌集建設(shè)資金B(yǎng).調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率C.調(diào)

節(jié)國際收支D.彌補(bǔ)財(cái)政赤字E.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)正確答案：ABDE

我國政府性債務(wù)分類包括()A.政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)B.政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)

任的債務(wù)C.政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)D.私人債務(wù)E.企業(yè)債務(wù)正

確答案：ABC我國政府性債務(wù)分類包括：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)，政府負(fù)有

擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)

下列對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。

A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何與商品的競爭程度有關(guān)

B.經(jīng)濟(jì)交易是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件

C.對生活必需品課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

D.課稅范圍越窄，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁

E.對非生活必需品課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

正確答案：ABC本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。經(jīng)濟(jì)交易是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件，課稅

范圍寬廣稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，生活必需品容易轉(zhuǎn)嫁，非生活必需品稅負(fù)不易轉(zhuǎn)

嫁。

下列各種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式中，實(shí)踐中比較常見的方式是()。

A前轉(zhuǎn)

?混轉(zhuǎn)

B

?后轉(zhuǎn)

c

?旁轉(zhuǎn)

D

?

，又

供應(yīng)商

轉(zhuǎn)嫁給

把稅負(fù)

既可以

納稅人

”，即

“散轉(zhuǎn)

也稱

混轉(zhuǎn)

案：B

正確答

負(fù)

分稅