納稅申報(bào)表取數(shù)邏輯

納稅申報(bào)表取數(shù)邏輯目錄納稅申報(bào)表細(xì)解稅務(wù)函數(shù)說(shuō)明各報(bào)表取數(shù)說(shuō)明函數(shù)編碼函數(shù)名稱參數(shù)描述KDKJXJE可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證不含稅金額收票會(huì)計(jì)期、收票年度、抵扣會(huì)計(jì)期（為空表示無(wú)）、抵扣年度、稅率、發(fā)票類型、抵扣狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額KDKJXSE可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證稅額收票會(huì)計(jì)期、收票年度、抵扣會(huì)計(jì)期（為空表示無(wú)）、抵扣年度、稅率、發(fā)票類型、抵扣狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額KDKJXFS可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證份數(shù)收票會(huì)計(jì)期、收票年度、抵扣會(huì)計(jì)期（為空表示無(wú)）、抵扣年度、稅率、發(fā)票類型、抵扣狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票份數(shù)QQKDKJXJE前期可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證不含稅金額收票會(huì)計(jì)期、收票年度、發(fā)票類型、抵扣狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取當(dāng)前期間之前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額稅務(wù)函數(shù)說(shuō)明（一）函數(shù)編碼函數(shù)名稱參數(shù)描述QQKDKJXSE前期可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證稅額收票會(huì)計(jì)期、收票年度、發(fā)票類型、抵扣狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取當(dāng)前期間之前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額QQKDKJXFSE前期可抵扣進(jìn)項(xiàng)憑證份數(shù)收票會(huì)計(jì)期、收票年度、發(fā)票類型、抵扣狀態(tài)、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取當(dāng)前期間之前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票份數(shù)XXFPBHXJE銷項(xiàng)發(fā)票不含稅金額年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、發(fā)票類型、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬金額XXFPJE銷項(xiàng)發(fā)票稅額年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、發(fā)票類型、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬稅額NSTZXJE納稅調(diào)整單銷售額年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、納稅調(diào)整項(xiàng)目、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取納稅調(diào)整單銷售額NSTZSJE納稅調(diào)整單稅額年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、納稅調(diào)整項(xiàng)目、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取納稅調(diào)整單稅額NSTZSTJJE納稅調(diào)整單調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅年度、會(huì)計(jì)期、稅率、征稅項(xiàng)目、納稅調(diào)整項(xiàng)目、納稅組織、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取納稅調(diào)整單進(jìn)項(xiàng)稅JXZCSE進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)期間、轉(zhuǎn)出年度、抵扣狀態(tài)、發(fā)票類型、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出項(xiàng)目、納稅組織、項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)類型根據(jù)參數(shù)值取進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅務(wù)函數(shù)說(shuō)明（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)YJSE預(yù)繳稅額預(yù)繳會(huì)計(jì)期、預(yù)繳年度、預(yù)征率、預(yù)繳稅種、納稅人名稱、項(xiàng)目根據(jù)參數(shù)值取預(yù)繳稅款單稅額稅款所屬時(shí)間指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日取當(dāng)前報(bào)表期間的第一天和最后一天填表日期指納稅人具體填寫報(bào)表的日期取系統(tǒng)當(dāng)前日期納稅人識(shí)別號(hào)填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼取納稅組織對(duì)應(yīng)的納稅識(shí)別號(hào)所屬行業(yè)按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫手工錄入納稅人名稱填寫納稅人單位名稱全稱取當(dāng)前組織名稱法定代表人名稱填寫納稅人法定代表人的姓名手工錄入注冊(cè)地址填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址手工錄入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址手工錄入納稅申報(bào)表說(shuō)明—通用報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)開(kāi)戶銀行及賬號(hào)填寫納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼手工錄入登記注冊(cè)類型按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目?jī)?nèi)容填寫手工錄入電話號(hào)碼填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼手工錄入納稅申報(bào)表說(shuō)明—通用本期銷售情況明細(xì)表—列說(shuō)明報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票反映本期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取發(fā)票類型為增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)開(kāi)具其他發(fā)票反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和NSTZSJE取發(fā)票類型為非增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票消項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)未開(kāi)具發(fā)票反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷售情況手工錄入納稅檢查調(diào)整反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況根據(jù)函數(shù)：NSTZXJE和XXFPJE取納稅調(diào)整單的數(shù)據(jù)合計(jì)按照表中所列公式填寫根據(jù)欄次公式設(shè)置公式取數(shù)本期銷售情況明細(xì)表—行說(shuō)明（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，根據(jù)附表三第5列對(duì)應(yīng)填列，無(wú)扣除項(xiàng)目填制"0"，其他納稅人不填寫根據(jù)函數(shù)：REF取附表三對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)扣除后-含稅(免稅)銷售額營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本列各行次＝第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次，其他納稅人不填寫根據(jù)欄次公式設(shè)置公式取數(shù)扣除后-銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，按要求填寫本列，其他納稅人不填寫。根據(jù)欄次公式設(shè)置公式取數(shù)注意：項(xiàng)目7和13特殊一般計(jì)稅方法-全部征稅項(xiàng)目：1~5行按一般計(jì)稅方法，根據(jù)不同稅率和項(xiàng)目填寫各征稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)一般計(jì)稅方法-即征即退項(xiàng)目：6~7行按一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目數(shù)據(jù)手工錄入本期銷售情況明細(xì)表—行說(shuō)明（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)簡(jiǎn)易征收方法-全部征收項(xiàng)目：8~12行按簡(jiǎn)易征收方法，根據(jù)不同稅率和項(xiàng)目填寫各征稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)易征收方法-預(yù)征收率%：13a~13c行反映營(yíng)改增的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)征增值稅手工錄入簡(jiǎn)易征收方法-即征即退項(xiàng)目：14~15行按照簡(jiǎn)易征收方法，計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目數(shù)據(jù)手工錄入免抵退稅~貨物及加工修理修配勞務(wù)：16行反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)

根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)免抵退稅~服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)：17行反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)本期銷售情況明細(xì)表—行說(shuō)明（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)免稅~貨物及加工修理修配勞務(wù)：18行反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)，零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)免稅~服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)：19行反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE和XXFPJE取征稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)（一）

本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫，其他納稅人不填寫。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)免稅銷售額根據(jù)函數(shù)：REF取附表一11列對(duì)應(yīng)行次。注意：模板公式默認(rèn)本列第3行取附表一11列對(duì)應(yīng)稅率6%的行數(shù)據(jù)，本列第4行數(shù)據(jù)為0，若有數(shù)據(jù)，需要手工調(diào)整服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目—期初余額服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目對(duì)應(yīng)各征稅項(xiàng)目期初余額。根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目—本期發(fā)生額填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額根據(jù)函數(shù)：REF取附表一11列對(duì)應(yīng)行次服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目—本期應(yīng)扣除金額填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行次＝第2列對(duì)應(yīng)各行次+第3列對(duì)應(yīng)各行次服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目—本期實(shí)際扣除金額填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額手工錄入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目—期末余額填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行次＝第4列對(duì)應(yīng)各行次-第5列對(duì)應(yīng)各行次增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（一）

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)減稅項(xiàng)目由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫——減稅性質(zhì)代碼及名稱根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。手工錄入減稅項(xiàng)目-期初余額填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)減稅項(xiàng)目-本期發(fā)生額填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額手工錄入減稅項(xiàng)目-本期應(yīng)抵減稅額填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行次＝第1列對(duì)應(yīng)各行次+第2列對(duì)應(yīng)各行次增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)減稅項(xiàng)目-本期實(shí)際抵減稅額填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。注意：本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行&第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”手工錄入減稅項(xiàng)目-期末余額按表中所列公式填寫根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次-第4列對(duì)應(yīng)各行次免稅項(xiàng)目由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫——免稅性質(zhì)代碼及名稱根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。手工錄入出口免稅填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。手工錄入增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（四）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)免征增值稅項(xiàng)目銷售額填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。注意：本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”手工錄入免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。手工錄入扣除后免稅銷售額按表中所列公式填寫根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本列各行次＝第1列對(duì)應(yīng)各行次-第2列對(duì)應(yīng)各行次免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額手工錄入免稅額一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”手工錄入不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣表（一）

增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填寫納稅人上期期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)函數(shù)：KDKJXSE取發(fā)票類型為增值稅專用發(fā)票&進(jìn)項(xiàng)類型為不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)合計(jì)函數(shù)：=第2列-（函數(shù)：JXZCSE本期&不動(dòng)產(chǎn)）+（函數(shù)：JXZRSE本期＆不動(dòng)產(chǎn)）本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不動(dòng)產(chǎn)性質(zhì)發(fā)生改變情況根據(jù)政策調(diào)整不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額手工錄入本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額手工錄入不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣表（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填寫本期期末尚未抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，按表中公式填寫根據(jù)合計(jì)函數(shù)：＝第1列+第2列-第3列+第4列-第5列固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況（一）

本表反映納稅人在《附列資料（二）》“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”中固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。本表按增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書分別填寫。固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)列-當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額反映本期申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況根據(jù)函數(shù)：KDKJXSE取發(fā)票類型抵扣狀態(tài)為已抵扣&進(jìn)項(xiàng)類型為固定資產(chǎn)采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)列-申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)反映本本年申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況根據(jù)函數(shù)：REF取上期累計(jì)數(shù)+本期發(fā)生數(shù)行-增值稅專用發(fā)票反映申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅專用發(fā)票的情況，包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。根據(jù)函數(shù)：KDKJXSE取發(fā)票類型為增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)行-海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書反映申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXSE取發(fā)票類型為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。——第1欄“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本行各列次＝第2行對(duì)應(yīng)各列次+第3行對(duì)應(yīng)各列次第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。根據(jù)函：KDKJXJE、KDKJXSE、KDKJXFS取增值稅專用發(fā)票&已抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額、稅額、發(fā)票數(shù)量本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。根據(jù)函數(shù)：QQKDKJXFSE、QQKDKJXJE、QQKDKJXSE取收票日期為當(dāng)前期間之前&當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額、稅額、發(fā)票數(shù)量第4欄“（二）其他扣稅憑證”反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本行各列次＝第5行對(duì)應(yīng)各列次+第6行對(duì)應(yīng)各列次+第7行對(duì)應(yīng)各列次+第8行對(duì)應(yīng)各列次第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對(duì)后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。根據(jù)函：KDKJXJE、KDKJXSE、KDKJXFS取海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書&已抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額、稅額、發(fā)票數(shù)量本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。根據(jù)函：KDKJXJE、KDKJXSE、KDKJXFS取農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票&已抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額、稅額、發(fā)票數(shù)量第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。根據(jù)函：KDKJXSE、KDKJXFS取代扣代繳稅收繳款憑證&已抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額、發(fā)票數(shù)量第8欄“其他”反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證情況。手工錄入第9欄“(三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”反映按規(guī)定本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)是指納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE取購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的本期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額和發(fā)票數(shù)量，稅額列根據(jù)函數(shù)REF取附表五第2列數(shù)據(jù)本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（四）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第10欄“（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”反映按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)REF取附表五第3列數(shù)據(jù)第11欄“（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開(kāi)具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。手工錄入第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。根據(jù)合計(jì)公式算出第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。——第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。根據(jù)合計(jì)公式算出第14欄“免稅項(xiàng)目用”反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取免稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)出稅額第15欄“集體福利、個(gè)人消費(fèi)”反映用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取集體福利、個(gè)人消費(fèi)轉(zhuǎn)出稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（五）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第16欄“非正常損失”反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取非正常損失轉(zhuǎn)出稅額第17欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用轉(zhuǎn)出稅額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稅額第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稅額第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稅額第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取上期留抵稅額抵減欠稅轉(zhuǎn)出稅額第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取上期留抵稅額退稅轉(zhuǎn)出稅額第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)JXZCSE取其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形轉(zhuǎn)出稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（六）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況?！?4至28欄均為增值稅專用發(fā)票的情況——第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況。根據(jù)函數(shù)：QQKDKJXFSE、QQKDKJXJE、QQKDKJXSE取當(dāng)前期間以前的未抵扣的增值稅專用發(fā)票第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、KDKJXSE取本期的未抵扣的增值稅專用發(fā)票本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（七）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。根據(jù)合計(jì)函數(shù)：本行各列次＝第25行對(duì)應(yīng)各列次+第26行對(duì)應(yīng)各列次第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。手工錄入第29欄“（二）其他扣稅憑證”反映截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。根據(jù)合計(jì)公式算出本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（八）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、KDKJXSE取已取得未抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書金額、稅額、發(fā)票數(shù)量。注意：函數(shù)的收票會(huì)計(jì)期取會(huì)計(jì)區(qū)間第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、KDKJXSE取已取得未抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票金額、稅額、發(fā)票數(shù)量。注意：函數(shù)的收票會(huì)計(jì)期取會(huì)計(jì)區(qū)間第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、KDKJXSE取已取得未抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證金額、稅額、發(fā)票數(shù)量。注意：函數(shù)的收票會(huì)計(jì)期取會(huì)計(jì)區(qū)間第33欄“其他”反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證的情況。手工錄入第35至36欄“四、其他”各欄——本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表（九）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第35欄“本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”反映本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票的情況。根據(jù)函數(shù)：KDKJXFS、KDKJXJE、KDKJXSE取第36欄“代扣代繳稅額”填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅額之和。手工錄入報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第1欄合計(jì)反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。第2至17欄分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額按照本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫。根據(jù)函數(shù)：KDKJXJE、KDKJXSE取本期抵扣各稅率對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額和稅額，部分?jǐn)?shù)據(jù)手工錄入第18欄農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)反映納稅人按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。手工錄入第19欄外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明反映納稅人按照外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。手工錄入本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)表稅額抵減情況表（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額，期末余額根據(jù)合計(jì)公式計(jì)算得出，其他手工錄入分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫，反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額，期末余額根據(jù)合計(jì)公式計(jì)算得出，其他手工錄入建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額，期末余額根據(jù)合計(jì)公式計(jì)算得出，其他手工錄入稅額抵減情況表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款由銷售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額，期末余額根據(jù)合計(jì)公式計(jì)算得出，其他手工錄入出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款由出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。期初余額根據(jù)函數(shù)：REF取上期本表期末余額，期末余額根據(jù)合計(jì)公式計(jì)算得出，其他手工錄入主表（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)即征即退項(xiàng)目填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)?！话沩?xiàng)目填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)?！灸昀塾?jì)一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說(shuō)明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。根據(jù)函數(shù)REF，取上期本表本年累計(jì)數(shù)+本期本表本月數(shù)主表（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第1欄（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。第2欄其中：應(yīng)稅貨物銷售額填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，取附表一9列1行數(shù)據(jù)，企業(yè)若有其他稅率的貨物銷售，手工修改第3欄應(yīng)稅勞務(wù)銷售額填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，取附表一9列2~7欄數(shù)據(jù)主表（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第4欄納稅檢查調(diào)整的銷售額填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項(xiàng)目”列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。第5欄按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。第6欄其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項(xiàng)目”列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。根據(jù)函數(shù)NSTZSJE，取簡(jiǎn)易辦法的納稅調(diào)整銷售額主表（四）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第7欄免、抵、退辦法出口銷售額填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。第8欄免稅銷售額填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。第9欄其中：免稅貨物銷售額填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第18第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第19主表（五）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第11欄銷項(xiàng)稅額填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。第12欄進(jìn)項(xiàng)稅額填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。第13欄上期留抵稅額反應(yīng)納稅人上期留底稅額，具體填寫說(shuō)明見(jiàn)報(bào)表填制說(shuō)明根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。第14欄進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)函數(shù)REF，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”，有即征即退的稅額，手工調(diào)整主表（六）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第15欄免、抵、退應(yīng)退稅額反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。手工錄入第16欄按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。手工錄入第17欄應(yīng)抵扣稅額合計(jì)填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。根據(jù)公式計(jì)算數(shù)據(jù)第18欄實(shí)際抵扣稅額反應(yīng)納稅人本期實(shí)際抵扣稅額，具體填寫說(shuō)明見(jiàn)報(bào)表填制說(shuō)明“本月數(shù)”根據(jù)表中公式計(jì)算，“本年累計(jì)數(shù)”手工錄入第19欄應(yīng)納稅額反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額“本月數(shù)”根據(jù)表中公式計(jì)算第20欄期末留抵稅額反應(yīng)納稅人期末留底稅額，具體填寫說(shuō)明見(jiàn)報(bào)表填制說(shuō)明“本月數(shù)”根據(jù)表中公式計(jì)算本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”＝第13欄“上期留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。主表（七）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第21欄簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。第22欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。手工錄入第23欄應(yīng)納稅額減征額填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。手工錄入第24欄應(yīng)納稅額合計(jì)反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。主表（八）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第25欄期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫?！氨驹聰?shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫。第26欄實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書退稅額本欄不填寫。____第27欄本期已繳稅額反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。第28欄①分次預(yù)繳稅額填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。手工錄入第29欄②出口開(kāi)具專用繳款書預(yù)繳稅額本欄不填寫?！鞅恚ň牛﹫?bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第30欄③本期繳納上期應(yīng)納稅額填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。手工錄入第31欄④本期繳納欠繳稅額反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。手工錄入第32欄期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”相同。第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。第34欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。第35欄即征即退實(shí)際退稅額反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。手工錄入主表（十）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第36欄期初未繳查補(bǔ)稅額反應(yīng)納稅人本期之前未繳查補(bǔ)稅額“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫。第37欄本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。手工錄入第38欄期末未繳查補(bǔ)稅額“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫，“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表—列（一）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。系統(tǒng)默認(rèn)常用部分，特殊業(yè)務(wù)手工新增增值稅稅率或征收率根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。系統(tǒng)默認(rèn)常用部分，特殊業(yè)務(wù)手工新增營(yíng)業(yè)稅稅率根據(jù)各項(xiàng)目在原營(yíng)業(yè)稅稅制下適用的原營(yíng)業(yè)稅稅率填寫。系統(tǒng)默認(rèn)常用部分，特殊業(yè)務(wù)手工新增第1列“不含稅銷售額”反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額（含即征即退項(xiàng)目），包括開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、開(kāi)具其他發(fā)票、未開(kāi)具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額，納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。根據(jù)函數(shù)：XXFPBHXJE、NSTZXJE取各應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)發(fā)票不含稅金額。注意：有未開(kāi)發(fā)票的銷售額，需手工調(diào)整第2列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡(jiǎn)易征收）。按表中所列公式計(jì)算填寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表—列（二）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第3列“價(jià)稅合計(jì)”反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。手工錄入第5列“含稅銷售額”納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷售額。按表中所列公式計(jì)算填寫第6列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額按表中所列公式計(jì)算填寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表—列（三）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算）”反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測(cè)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。默認(rèn)一般計(jì)稅方法取數(shù)：本列各行次＝第6列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。注意：簡(jiǎn)易征收方法，修改取數(shù)函數(shù)，簡(jiǎn)易方法取數(shù)：本列各行次＝第6列對(duì)應(yīng)各行次。第8列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對(duì)應(yīng)行次。營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表—列（四）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第9列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。本列各行次等于3列價(jià)稅合計(jì)*各行次營(yíng)業(yè)稅稅率。第10列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次。按表中所列公式計(jì)算填寫第11列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。按表中所列公式計(jì)算填寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表—列（五）報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)第12列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。按表中所列公式計(jì)算填寫第13列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。按表中所列公式計(jì)算填寫第14列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第13列對(duì)應(yīng)各行次×對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率。按表中所列公式計(jì)算填寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算表—行報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明系統(tǒng)取數(shù)合計(jì)本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)取合計(jì)數(shù)工程服務(wù)根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)