事業(yè)單位出納工作流程

日期：事業(yè)單位出納工作流程演講人：XXXCONTENTS目錄1出納工作概述2現(xiàn)金收付管理3銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理4票據(jù)及有價證券管理5財務(wù)印章及重要物品保管6賬務(wù)處理與報表編制出納工作概述01定義出納是事業(yè)單位財務(wù)管理的重要崗位，主要負(fù)責(zé)貨幣資金、票據(jù)和有價證券的收付、保管及核算工作。職責(zé)出納需確保資金安全、準(zhǔn)確，及時辦理各項收付款業(yè)務(wù)，保管好現(xiàn)金、票據(jù)和有價證券，做好賬務(wù)處理，確保賬實相符。定義與職責(zé)出納是事業(yè)單位財務(wù)管理的重要一環(huán)，參與制定財務(wù)計劃、預(yù)算等。財務(wù)管理的重要參與者出納負(fù)責(zé)資金的收付，對資金流動進(jìn)行監(jiān)控和管理，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。資金流動的“把關(guān)人”出納需遵守內(nèi)部控制制度，通過規(guī)范操作，防范財務(wù)風(fēng)險和舞弊行為。內(nèi)部控制的執(zhí)行者出納在事業(yè)單位中的角色010203出納工作是事業(yè)單位財務(wù)管理的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到資金的安全和有效利用，對事業(yè)單位的運行效率和效果具有重要影響。重要性出納需具備扎實的財務(wù)知識、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和高度的責(zé)任心，確保工作的準(zhǔn)確性和及時性。同時，還需具備良好的溝通能力和團(tuán)隊協(xié)作精神，與各部門和人員保持良好的合作關(guān)系?；疽笾匾约盎疽蟋F(xiàn)金收付管理02現(xiàn)金收入流程現(xiàn)金收入登記出納在收到現(xiàn)金時，需及時、準(zhǔn)確地記錄收入金額、來源等信息。將收到的現(xiàn)金妥善保管在安全的地方，如保險柜等?，F(xiàn)金保管及時將現(xiàn)金存入銀行賬戶，并在賬簿中進(jìn)行相應(yīng)記錄?，F(xiàn)金入賬各部門或個人需提前向出納提交現(xiàn)金支出申請，并說明支出用途和金額。支出申請出納需對支出申請進(jìn)行審批，確認(rèn)無誤后予以支付。支出審批出納需詳細(xì)記錄支出金額、用途等信息，并定期與賬簿核對。支出記錄現(xiàn)金支出流程現(xiàn)金盤點出納需定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保實際金額與賬簿記錄一致。對賬處理出納需與銀行進(jìn)行對賬，核對賬戶余額和交易記錄，確保無誤?，F(xiàn)金盤點與對賬差錯處理在現(xiàn)金收付過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，需及時查明原因并做出處理，確保資金安全。風(fēng)險防范出納需嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和規(guī)定，提高風(fēng)險防范意識，確保資金安全。差錯處理與風(fēng)險防范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理03銀行賬戶管理銀行賬戶開設(shè)根據(jù)單位需要，選擇合適的銀行開設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。賬戶信息維護(hù)及時更新銀行賬戶信息，如單位名稱、地址、法定代表人等變更信息。賬戶余額管理定期查詢銀行賬戶余額，確保資金充足，避免空頭支票等情況發(fā)生。賬戶注銷對于不再使用的銀行賬戶，按照規(guī)定程序進(jìn)行注銷處理。轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式選擇支票結(jié)算適用于同城或異地的大額支付，具有手續(xù)簡便、安全性高的特點。銀行匯票結(jié)算適用于異地或跨行的大額支付，具有票隨人到、兌付性強(qiáng)的特點。銀行本票結(jié)算適用于同城范圍內(nèi)的大額支付，具有見票即付、流通性強(qiáng)的特點。網(wǎng)上銀行結(jié)算適用于小額、高頻的日常支付，具有方便快捷、實時到賬的特點。審核原始憑證仔細(xì)審查原始憑證的真實性、合法性以及填寫是否完整、準(zhǔn)確。填制結(jié)算單據(jù)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照銀行規(guī)定的格式和要求填制結(jié)算單據(jù)。復(fù)核結(jié)算單據(jù)結(jié)算單據(jù)填制完成后，需進(jìn)行復(fù)核，確保單據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，與原始憑證相符。單據(jù)傳遞與保管按照規(guī)定程序傳遞結(jié)算單據(jù)，并妥善保管，以備日后查證。結(jié)算單據(jù)審核與填制及時查明退票原因，與銀行聯(lián)系處理，確保資金及時到賬。立即與銀行聯(lián)系，了解賬戶被凍結(jié)的原因，并采取措施解凍賬戶。遇到可疑的支付請求或信息時，及時與銀行聯(lián)系確認(rèn)，防止資金被騙。遇到銀行系統(tǒng)故障時，及時與銀行溝通，了解故障情況，并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施。異常情況應(yīng)對策略收到退票賬戶被凍結(jié)遭遇詐騙系統(tǒng)故障票據(jù)及有價證券管理04支票由出票人簽發(fā)，委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。具有較強(qiáng)的支付和流通性。本票匯票票據(jù)種類與特點介紹由出票人簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。分為銀行本票和商業(yè)本票，銀行本票由銀行簽發(fā)，信用度高。由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。分為銀行匯票和商業(yè)匯票，銀行匯票由銀行簽發(fā)并承兌，信用度高。票據(jù)領(lǐng)用、登記及保管流程領(lǐng)用出納需根據(jù)業(yè)務(wù)需求，向主管領(lǐng)導(dǎo)申請領(lǐng)取票據(jù)，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，明確票據(jù)種類、數(shù)量、用途等。登記保管出納需建立票據(jù)登記簿，對領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括票據(jù)編號、領(lǐng)用日期、用途、金額、背書情況等。出納需妥善保管領(lǐng)用的票據(jù)，確保票據(jù)安全、完整。需建立票據(jù)保管制度，定期盤點票據(jù)數(shù)量，檢查票據(jù)使用情況。入賬價值有價證券入賬時，需按照實際支付的金額或面值入賬，同時記錄證券的種類、面值、數(shù)量、購買日期等信息。有價證券的核算方法利息或股息核算出納需按期計提有價證券的利息或股息，并計入當(dāng)期損益。核算時需根據(jù)證券的種類和利率，計算出應(yīng)計提的利息或股息金額。減值準(zhǔn)備有價證券的市場價值可能發(fā)生變化，出納需定期評估其減值情況，并計提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備的金額需根據(jù)證券的市場價值、風(fēng)險狀況以及公司的會計政策等因素確定。出納一旦發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或損壞，需立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并詳細(xì)說明票據(jù)的種類、數(shù)量、遺失或損壞的原因等。立即報告出納需通過媒體等渠道公告聲明遺失或損壞的票據(jù)無效，并說明票據(jù)的種類、編號、金額等信息，以避免他人冒用。公告聲明出納需積極追索賠償，包括向責(zé)任人索賠、向保險公司申請理賠等。同時，需做好相關(guān)證據(jù)和資料的收集工作，以便后續(xù)處理。追索賠償遺失或損壞票據(jù)的處理措施財務(wù)印章及重要物品保管05財務(wù)印章種類包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章等。使用范圍公章用于單位對外重要文件、合同等；財務(wù)專用章用于財務(wù)報表、憑證等；法人代表章用于法人授權(quán)事宜。財務(wù)印章的種類和使用范圍由單位提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，至公安局指定刻章點刻制?？讨茊⒂脧U止印章啟用前需進(jìn)行備案，并通知相關(guān)部門。因單位名稱變更、印章?lián)p壞等原因需廢止時，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，并辦理廢止手續(xù)。印章刻制、啟用和廢止程序使用審批使用印章需填寫申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由印章保管人審核無誤后使用。登記制度建立印章使用登記簿，記錄用印時間、事由、批準(zhǔn)人、用印人等信息。印章使用審批和登記制度負(fù)責(zé)保管單位發(fā)票、收據(jù)等重要票據(jù)，確保安全、完整。票據(jù)保管負(fù)責(zé)保管單位現(xiàn)金、有價證券等資金，確保資金安全。資金保管負(fù)責(zé)保管單位重要財務(wù)文件、合同等，確保文件的安全、完整和保密。重要文件保管其他重要物品的保管責(zé)任010203賬務(wù)處理與報表編制06現(xiàn)金日記賬根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記，并每日結(jié)出余額，確保賬款相符。銀行存款日記賬根據(jù)銀行結(jié)算憑證逐筆登記，并隨時結(jié)出余額，定期與銀行對賬。往來賬款明細(xì)賬記錄單位與個人之間的債權(quán)債務(wù)，確保賬款清晰，及時催收和支付。逐筆核對法將日記賬與總分類賬、明細(xì)賬進(jìn)行逐筆核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。日記賬的記錄和核對方法總分類賬的登記要求登記依據(jù)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，確保會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。登記方法按照規(guī)定的會計科目和會計分錄進(jìn)行登記，確保會計信息的完整性和規(guī)范性。登記時間及時登記，確保會計信息的及時性和有效性。結(jié)賬規(guī)則定期結(jié)賬，確保會計信息的時段性和可比性。財務(wù)報表的編制內(nèi)容和周期資產(chǎn)負(fù)債表反映單位在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)。收入支出表反映單位在一定期間內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況?，F(xiàn)金流量表反映單位在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。編制周期按月、季、年編制，確保財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。通過計算和分析財務(wù)指標(biāo)，如償債能力、營運能力等，評估單位的財務(wù)狀