第11章合同的履行

11.1出口合同的履行11.2進口合同的履行11.3單證的制作11.4單證作業(yè)與國際信息現代化第11章合同的履行第11章合同的履行

11.1出口合同的履行履行出口合同的具體過程為：(1)根據合同規(guī)定備妥貨物。(2)向買方催開信用證。(3)審查信用證。(4)辦理托運手續(xù)。(5)制單結匯。(6)假如在合同履行期間，發(fā)生了一方違反合同的事件，另一方就可依據合同的約定和法律的規(guī)定，向違約的一方提出索賠。11.1.1備貨、報驗

1.備貨備貨工作是履行合同的基礎，主要內容有：向生產、供貨或倉儲部門安排和催交貨物，核實應交貨物的品質、規(guī)格、花色、數量，進行必要的加工整理，包裝、刷嘜以及辦理檢驗和領取出口許可證等。備貨要注意幾個問題：（1）貨物品質規(guī)格要嚴格按照合同規(guī)定，切勿偏高或偏低；（2）貨物數量需要滿足合同的要求，留有余地，以備裝運發(fā)生調換和適應艙容之用；（3）對貨物的包裝，應根據合同的要求對包裝材料、包裝數量以及包裝方法等進行認真核實和檢查，做到既能保護商品和便于運輸，又要與合同的要求相符；（4）貨物嘜頭設計要清楚醒目，避免“白板貨”運至港口，對買方設計的嘜頭要加以核對確保無誤；（5）備貨時間一定要早于信用證規(guī)定的船期，嚴防脫節(jié)。2.報驗貨物備齊后，應向我國商品檢驗部門申請檢驗，取得檢驗證書，作為證明所交貨物合格及海關放行的依據。報驗應注意：（1）關于商檢證書有效期的規(guī)定。（2）商檢出證后，應仔細審核檢驗證書與信用證是否一致，如其間信用證有某些修改使得貨物規(guī)格作了變動，應及時填制“更改申請單”，由商檢局重新出證。11.1.2催證、審證和改證

1.催證所謂催證是指出口方通知或催促進口方及時開出信用證以便出口方如期備貨裝運。通常在遇到以下情況時，出口方需要催促進口方開證。（1）合同規(guī)定的裝運期距合同簽訂的日期較長，或合同規(guī)定國外買方應在裝運前的一定時間開證；（2）出口方備貨完畢，在征得進口方同意后，提前交貨，可催請對方早日開證；（3）出現進口方因資金困難無力交納押金，或由于當地市價下跌等原因，故意拖延開證的現象，此時出口方應催促進口方迅速開證。2.審證審證時，主要把握以下幾點。(1)開證行的資信情況(2)信用證金額與支付貨幣(3)信用證的種類與開證行的付款責任(4)審查開證行對付款的責任有無保留(5)審核單據條款(6)審核開證期、L/C有效期、裝運期及交單期3.改證改證時應注意以下幾個問題：(1)掌握好“改”與“不改”的界限。(2)修改信用證的內容，要征得開證人的同意，由開證行發(fā)改證通知書才有效。(3)對于需修改的內容，應一次向對方全部提出，以節(jié)約改證費用，減少周折。(4)對修改的通知書內容，只能全部接受或拒絕，不能只接受其中一部分而拒絕另一部分。(5)對銀行轉來的修改通知書內容，根據《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號規(guī)定。(6)在收到通知書經審核無異議后，應立即向通知銀行表示接受，然后方可裝船出運，不可在未接到通知書之前貿然出運，以免陷入被動。還應將改證通知書與原信用證釘在一起（俗稱“鎖證”），以防改證通知書丟失影響受益人議付貨款。11.1.3委托運輸及裝運

1.租船訂艙和裝船主要業(yè)務程序如下：（1）外運公司按月編印出口船期表，分發(fā)給各進出口公司，內列航線、船名、抵港日期、截止收單期、預計裝船日期和掛靠港口名稱等。各進出口公司據此進行催證和備貨。（2）外運公司收到委托書后，合同外輪公司，具體安排船只艙位，由外輪代理公司簽發(fā)“裝貨單”（ShippingOrder）。2.報關出口貨物裝船出運前,由進出口公司或其代理向海關提交有關單證。海關對貨、證核查無誤后在裝貨單上蓋“放行”章。爾后港務局的理貨公司憑以進行裝船。報關時，必須填寫“出口報關單”并應隨附商業(yè)發(fā)票、裝箱單、商檢證明（屬法定檢驗的商品要提供）、出口許可證（免稅商品除外）等，必要時，還要提供合同、信用證的副本。3.向買方發(fā)裝運通知貨物裝船完畢后，一般均應向買方發(fā)出裝船通知。尤其是以CFR條件成交的，更應毫不遲延地向買方發(fā)裝船通知，以便買方辦理保險手續(xù)。發(fā)裝運通知還可作為邀請買方再次訂貨的一種手段。4.投保以CIF或CIP條件成交的出口合同，賣方必須在裝船前向保險公司辦理投保手續(xù)。要注意按信用證要求的投保金額和險別投保，防止多保、錯?；蚵┍?。11.1.4制單結匯

在我國，信用證方式及托收下的出口結匯有三種做法：押匯、收妥結匯和定期結匯。11.1.5出口收匯核銷與出口退稅

貨物出口后，出口單位要按規(guī)定，向外匯管理局及主管出口退稅的稅務機關辦理出口收匯核銷和出口退稅。11.2進口合同的履行

進口合同如果采用信用證結算和按FOB價格條件成交，其履行的一般環(huán)節(jié)有開立信用證、租船訂艙、裝運、辦理保險、審單付款、接貨報關、檢驗、撥交、索賠等。11.2.1開立信用證

申請開立信用證和修改信用證時應注意：(1)信用證的種類和開證時間，均應按合同規(guī)定辦理。(2)慎重對待對方提出的修改信用證的要求，對合理要求應予接受，并由開證申請人以書面形式通知中國銀行，辦理改證手續(xù)。11.2.2租船訂艙及裝運

以FOB條件進口，買方負責租船訂艙。國內外外貿公司目前將這項工作大都委托外運公司處理，進口公司也可直接向中國遠洋運輸公司洽辦。一般應在合同中規(guī)定，賣方在交貨前一定時期內，應將預期裝運日期通知買方。在接到通知后，買方應及時向外運公司辦理租船訂艙手續(xù)，并按規(guī)定的期限通知對方船名及船期以便賣方備貨裝船。必要時應催促賣方按時履約，在特殊情況下，還應派人到出口地點檢驗監(jiān)督裝運。11.2.3辦理保險

以FOB或CFR條件進口，由買方辦理保險，為了簡化投保手續(xù)，我國大部分外貿企業(yè)和與中國人民保險公司訂有海運進口貨物運輸預約保險合同。因此，進口公司在收到國外裝船通知后，應將進口貨物的名稱、數量、船名、裝運港、裝運日期、目的港等項內容通知保險公司，作為辦理保險手續(xù)的依據。11.2.4審單付款

在信用證支付方式下，當中國銀行收到國外受益人寄來的匯票和全套裝運單據后，交給進口公司審查。如果審查無誤，即通知中國銀行對外付款。如果審查發(fā)現單證不符或單單不符，應在三個工作日內，將全套單據和匯票退回銀行，并以書面形式說明拒付理由。對單據上的不符點，通常的處理方式有：（1）拒付；（2）相符部分付款，不相符部分不付款；（3）貨到檢驗合格后再付款；（4）憑賣方或議付行出具擔保付款；（5）在付款的同時向開證行提出保留索賠權無誤后，在三個工作日內，通知銀行付款或承兌匯票。11.2.5接貨報關

進口貨物到港后，由港方負責卸貨，如發(fā)現短缺，應及時填制“短缺報告”交由船方簽認，并向船方提出保留索賠權的書面證明，如發(fā)現殘損，貨物應存放在海關倉庫，待保險公司會同商檢局檢驗后作出處理。進口貨物到貨后，由進口人或其代理根據進口單據填寫“進口貨物報關單”向海關申報，并隨附發(fā)票、提單及保險單。如果進口商品屬《商檢機構實施檢驗的商品種類表》內的商品，海關憑商檢機構在“進口貨物報關單”上加蓋的印章發(fā)行。海關查驗時，應由收貨人或其代理人在場，并于查驗后在有關集裝箱或者包裝上加封。11.2.6檢驗和撥交

檢驗的方法有兩種：一是在卸貨港檢驗，二是在用戶單位所在地檢驗。凡屬下列五種情況之一者都必須在卸貨港就地檢驗：（1）合同規(guī)定在卸貨港檢驗；（2）合同規(guī)定貨到檢驗后付款；（3）屬于法定檢驗范圍內的商品；（4）合同規(guī)定的索賠期限較短；（5）卸貨時已發(fā)現殘損或異?；蛴龅教嶝洸恢惹闆r。11.2.7索賠

進口商品常因品質、數量、包裝、運輸及保險等原因造成索賠糾紛。索賠對象主要有三個，即出口商、承運人、保險公司。作好索賠應注意如下問題：(1)備齊索賠證件。(2)把握好索賠期限。(3)索賠金額計算應合理。(4)防止賣方借故推卸責任。11.3單證的制作

單證工作要求單單相符、單證相符，即單據和單據之間要協(xié)調一致，單據與信用證之間要協(xié)調一致。(1)發(fā)票是全套單據的中心，其他單據都要參照發(fā)票的內容繕制，因此，發(fā)票的日期不應遲于其他單據的日期。(2)匯票是整套單據中最后開立的收款單據，所以匯票的日期不應早于其他單據的日期，但不得遲于信用證的有效期或信用證規(guī)定的交單日期。(3)提單日期不應早于發(fā)票和保險單的日期，而不得遲于信用證規(guī)定的裝運日期。(4)保險單的日期不得遲于提單的日期。(5)裝箱單、重量單、產地證等附屬單據，一般應參照發(fā)票日期繕制，說明在開立發(fā)票時，貨物已經齊備了。(6)其他單據，應按信用證的要求辦理。11.3.1托運單

托運單(ShippingOrder)，出口企業(yè)在報關前向船方或船方代理申請租船訂艙的一張單據，是日后制作提單的主要背景材料。托運單中的收貨人包括兩個欄目：收貨人和被通知人。1.收貨人在信用證支付的條件下，對收貨人(Consignee)的規(guī)定常用以下兩種表示方法：(1)記名收貨人(2)指示收貨人2.被通知人被通知人(Notify)欄中應填寫接受船方發(fā)出貨到通知的人的名稱與地址。在托收支付的條件下，一般合同不規(guī)定被通知人。這時可以有兩種填寫方法：(1)空白收貨人欄目，被通知人欄填買方的名稱與地址。(2)收貨人欄中空白抬頭，被通知人欄目填買方的名稱與地址。3.運輸標志一般情況下，買賣合同或是信用證均規(guī)定了嘜頭。填寫運輸標志(ShippingMarks)欄時，要求填寫內容和形式與所規(guī)定的完全一致?，F舉例如下。4.重量如果一次裝運的貨物中有幾種不同的包裝材料或完全不同的貨物，那么在填寫重量(GrossWeight/NetWeight)欄時，應先分別計算并填寫每一種包裝材料或每一種貨物毛重或凈重，然后合計全部的毛重和凈重。在計算重量時，要求使用統(tǒng)一的計量單位。常用的計量單位是噸或公斤。5.貨物說明對貨物說明(DescriptionofGoods)欄內容的填寫允許只寫統(tǒng)稱。例如，出口各種用途的化工顏料，無須逐一列出顏料的成分、用途，而只寫“化工顏料”即可。例如，出口尺寸不一用途各異的“竹制品”,無須列出該批貨的明晰尺碼與品名。但是，如果同時出口化工顏料和竹制品，則應分別填寫“化工顏料”、“竹制品”，而不允許只填寫其中一種數量較多或金額較大的商品。6.數量托運單中的數量(Quantity)指最大包裝的件數。例如，出口10萬碼花布,分別用粗坯布捆成100捆，填寫這個欄目應填寫100捆而不是10萬碼。如果出口貨物有若干種,包裝方式和材料完全不同,則應先填寫每種貨物的最大包裝件數。例如,20個托盤,10個集裝袋,25個捆包布匹。然后合計總件數，55件。7.尺碼在尺碼(Measurement)欄目中填寫一批貨的尺碼總數，一般使用立方米。總尺碼不僅包括各件貨物尺碼之和，還應包括件與件之間堆放時的合理空隙所占的體積。因此總尺碼都略大于貨物的尺碼數。8.分批分批（PartialShipment)內容應嚴格按照合同或信用證條款填寫。填寫的內容限在“允許”和“不允許”中取一。如果合同或信用證中規(guī)定分若干批，或對分批有進一步說明，不要將這些說明填入本欄目，而應將這些說明填入“特別條款類”欄目中。9.轉船轉船(Transhipment)欄的填寫要求與“分批”欄目一致。只能“允許”和“不允許”中取一。如果合同和信用證對這一內容有其他說明，應在特別條款欄目中作出補充說明。10.裝運期裝運期（TimeofShipment)可以全部使用阿拉伯數字表示，也可以使用英文與阿拉伯數字一起表示。例如，1989年5月6日可表示為6/5/1989，最好用MAY6，1989，但不要寫成5/6/1989，以免引起混亂。裝運期還可以表示為一段時間，例如1989年9～10月。有時表示為：不早于×月×日，不遲于×月×日(NotEarlierThan…andNotLaterThan…)。裝運期不遲于…（ShipmentNotLaterThan…），最遲裝運期為×年×月×日（LatestShipment…）。11.期滿日期滿日（ExpipyDate)指信用證的期滿日或信用證有效期。這一欄目的填寫一般按信用證規(guī)定，但如果裝運期空白不填的話，這一欄也可相應空白?？瞻椎脑蛑饕峭羞\時間距離裝運期限、信用證期滿日很長。如果填寫了，船方可能認為可以不立即安排裝運，從而使托運人原訂及早裝運的目的落空。12.運費運費欄中托運人不填，留給船公司和其代理人填寫。船公司或船代理是在計算之后，將應收運費填入這一欄中。13.存貨地點存貨地點欄內容用中文填寫。填寫將出口的貨物出口前最后一個存放倉庫的名稱與地點。14.托運單號碼填寫托運單號碼一般要填寫與發(fā)票號碼一致的內容。一是為了使發(fā)票填寫的內容與實際裝貨的情況完全一致，二是為了便于查詢、核對。15.托運單日期與托運單號碼處理方法一樣，托運單日期填寫與發(fā)票日期一樣的內容，即開立發(fā)票的日期。但也可以早于發(fā)票日期，按實際開立托運單的日期填寫。16.船名船名欄內由船方或其代理人填寫。填寫運載將承運貨物的船舶名稱。當船方和其代理人將填有船名的托運單退還給出口企業(yè)時，證明配船工作完成。17.提單號碼提單號碼欄內容仍然留給船方或其代理人填寫。11.3.2出口報關單

出口報關單的填寫方法如下。1.出口口岸2.經營單位3.貿易性質4.貿易國別（地區(qū)）5.消費國別（地區(qū)）6.指運港和起運地點7.運輸工具的名稱及號碼8.裝貨單或運單號9.收貨單位10.合同號11.海關統(tǒng)計商品編號12.貨名的規(guī)格及貨號13.標記嘜頭、件數及包裝種類14.數量、重量15.價格的填寫16.申報單位(蓋章)11.3.3海運提單

海運提單(MarineBillofLading)是海運時使用的運輸單據。海運提單的種類繁多，但基本內容相同。以中國遠洋運輸公司的提單為例來說明提單的填寫方法。1.托運人2.收貨人3.被通知人4.Precarriageby5.PlaceofReceipt6.OceanVesselVoy.No.7.PortofLoading8.PortofDischarge9.PlaceofDelivery10.ContainerNo.11.SealNo.Marks&Nos.12.商品名稱13.運費條款14.最大包裝數量15.GrossWeight16.Measurement17.特殊條款11.3.4保險單

1.保險單的填寫方法(1)被保險人(2)標記、包裝及數量、保險貨物項目(3)保險金額(4)保險總金額(5)保費(6)裝載工具(7)開航日期(8)起訖地點(9)承保險別(10)賠付地點(11)背書(12)日期2.保險單份數中國人民保險公司出具的保險單一套五份。由一份正本Original，一份副本Duplicate和三份副本Copy構成。具體做法如下：當來證要求提供的保險單“induplicate/in2folds/in2folds/in2copies”時，出口公司提交給議付行的是正本（Original）和副本（Duplicate）構成的全套保險單。其中正本保險單可經背書轉讓。當來證要求提供的保險單“in2original”時，出口公司向議付行提供完整的保險單（一份original一份duplicate）。11.3.5發(fā)票

1.商業(yè)發(fā)票的制作(1)出票人名稱與地址(2)發(fā)票名稱(3)發(fā)票抬頭人(4)發(fā)票號碼(5)發(fā)票簽發(fā)日期(6)信用證號碼(7)合同號(8)起訖地點(9)貨物內容、嘜頭(10)價格(11)特殊條款(12)簽名2.發(fā)票的份數一般地，發(fā)票沒有正副本之分。來證要求幾份，制單時就繕打比所要求的多一份的發(fā)票。增加的這一份是供議付行使用的。11.3.6匯票

1.匯票的填寫方法(1)出票根據(2)信用證號碼(3)開證日期(4)年息(5)匯票小寫金額(6)匯票大寫金額(7)號碼(8)付款期限(9)受款人(10)匯票的交單日期(11)付款人(12)出票人2.匯票的份數匯票在沒有特殊規(guī)定時，都打兩張，一式兩份。匯票一般都在醒目的位置上印著“1”、“2”字樣，表示第一聯和第二聯。匯票的一聯和二聯在法律上無區(qū)別。第一聯生效則第二聯自動作廢，第二聯生效，第一聯也自動作廢。11.3.7產地證

產地證(CertificateofOrigin)，也稱來源證,是一種證明貨物原產地或制造地的文件。它的作用是：實行差別關稅，分配和控制進口配額。在出口業(yè)務中，常使用的產地證按出具單位分類，可分為四種：普通優(yōu)惠制產地證、出口商產地證、貿促會產地證和商檢局產地證。11.3.8商檢證

商品檢驗證書按出票人不同，可大略分為由中方出具的商品檢驗證書和由外方出具的商品檢驗證書。有時還會出現由一方出具，另一方認證的情況。11.4單證作業(yè)與國際信息現代化

11.4.1出口貿易單證工作的重要意義(1)出口單證是履行合同的重要依據(2)出口單證是貨款結算的重要手段(3)單證工作對出口企業(yè)經營效果的影響11.4.2出口單證的種類與業(yè)務處理

(1)種類①資金單證——票據。②運輸單證。③商業(yè)發(fā)票和包裝單。④海關發(fā)票。⑤保險單據。⑥產地證明書。⑦商檢證明書等。⑧其他附屬單證。如船長證明、船級證明單等。(2)業(yè)務處理——制單與審單所謂制單是指各種出口單證的編制、簽署的單證和外來單證的匯集，這是由出口方完成的；而審單是指根據信用證條款或合同條款，對賣方開來的書面出口單證的核對、復查和全面審核，這是由買方來完成的。買方對提單重點審查，即要求提單必須是可轉讓的、清潔的、貨已裝船的提單。其他單證也要審核，看是否與信用證相符。若發(fā)現有單證不符、單單不符的情況，可與有關部門協(xié)商，視具體情況可拒付款或暫拒付款。(3)出口單證制作的要求制單工作的第一步是制發(fā)票，因為發(fā)票是各項單據的中心單據，各項單據的數據和商品名稱都必須與發(fā)票一致，符合信用證的要求；遵照嚴格符合的原則，做到“四個一致”，即:證同一致、單貨一致、單證一致、單單一致。11.4.3出口單證作業(yè)與國際信息系統(tǒng)化、現代化

由前述得知，進出口貿易單證作業(yè)具有以下特征：(1)單證種類名目繁多，有時多達數十種。因而傳遞的信息量大而雜。(2)這些大量的紙面信息——單證又在眾多貿易環(huán)節(jié)和眾多貿易部門以及中間商手中傳遞、交換。因此，制單、交單、審單、結匯過程的手續(xù)是繁雜的。(3)目前，大部分單證及其數據均為手工操作和傳遞，差錯多，重復量大，且速度慢，修改起來也十分困難。(4)出口單證在其制單、交單、審單、改單等作業(yè)過程中規(guī)范化、標準化不夠。由此，導致進出口單證信息流通出現以下具體問題：（1）辦理眾多復雜的單證信息所需費用不斷上升。（2）每辦理一份單證所需掌握的技術知識愈來愈多。（3）辦理單證信息業(yè)務所需掌握的技術和知識愈來愈多。（4）因違約帶來的懲罰，特別是關系到信用證單據的差錯，遠遠超過了內貿。（5）出口單證作業(yè)被看做是一個易出問題、出差錯的環(huán)節(jié)，因而單證管理十分困難，但它在對外貿易過程中又十分重要。面對信息社會，面對紙面單證傳輸的許多問題，加上國際信息數量劇增，流通信息結構日益復雜，這種手工操作的紙面流通信息已經不能適應國際商品流通的發(fā)展需要，而以計算機為基礎，聯結通訊網絡和數據標準化的現代貿易新手段——EDI（電子數據交換）的引進和應用是非常必要的。它已經在世界經濟發(fā)展中顯示出無窮的威力，開辟了全新的國際商務操作新方式，全方位地服務于國際貿易的新發(fā)展。