2014年審計 第一次作業(yè)學(xué)習(xí)課件

第一次作業(yè)班級姓名成績第一部分1．（單選題）審計對象是指審計的客體，一般是指被審計單位的經(jīng)濟活動。審計對象的本質(zhì)是指()。A．被審計單位財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動B．被審計單位財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動信息載體的會計資料及其相關(guān)資料C．被審計單位的會計資料及其相關(guān)資料D．被審計單位的財務(wù)報表2．（多選題）審計的主要目的是“對財務(wù)報表發(fā)表審計意見”的階段有()。A．資；產(chǎn)負債表審計階段B．詳細審計階段C．財務(wù)報表審計階段D現(xiàn)代審計階段3．（多選題）按照目的、內(nèi)容不同，審計劃分為()。A。財務(wù)報表審計B合規(guī)性審計C．經(jīng)營審計D政府審計4.（多選題）運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒〞r，為確定審計風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)考慮以下()因素的影響。A．控制風(fēng)險：如內(nèi)部控制未能防止、發(fā)現(xiàn)和糾正賬戶余額等存在的錯報B．檢查風(fēng)險：注冊會計師通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)賬戶余額或各類交易存在的錯報C．經(jīng)營風(fēng)險：如經(jīng)營成果難以達到出資者的認可或難以持續(xù)經(jīng)營等D固有風(fēng)險：如容易產(chǎn)生錯報的會計報表項目和管理人員的品行等5．（單選題）下列說法中，正確的是()。A．政府審計是獨立性最強的一種審計B財務(wù)報表的合法性是報表使用者最為關(guān)心的C．注冊會計師的審計意見應(yīng)合理保證財務(wù)報表的可靠程度D，內(nèi)部審計在審計內(nèi)容、審計方法等方面與外部審計具有一致性6．（單選題）政府審計、內(nèi)部審計、注冊會計師審計共同構(gòu)成了審計的監(jiān)督體系。其中，政府審計與注冊會計師審計在()方面是基本相似的。A．審計所依據(jù)的準則B．審計要實現(xiàn)的目標(biāo)C．對內(nèi)部審計的利用D，審計中取證的權(quán)限7．（多選題）關(guān)于注冊會計師審計的表述正確的是()。A，在獨立性上體現(xiàn)為雙向獨立B．是有償審計C．可根據(jù)審計結(jié)果做出審計決定D．是強制性的審計8．（多選題）根據(jù)審計準則的要求，注冊會計師在審計的基礎(chǔ)上對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，審計意見的表述內(nèi)容具體應(yīng)包括()。A，財務(wù)報表是否符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定B．財務(wù)報表是否符合企業(yè)會計準則及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定C，財務(wù)報表在所有璽宣大方面是否公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D，財務(wù)報表在所有方面是否公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量9．（單選題）下列說法中正確的是()。A，內(nèi)部審計是獨立性最強的一種審計形式B審計按內(nèi)容劃分，可以分為財務(wù)報表審計和內(nèi)部審計C．內(nèi)部審計與注冊會計師審計在審計內(nèi)容、審計方法等方面具有一致性D注冊會計師審計與內(nèi)部審計目標(biāo)不同，為保持其獨立性不能利用內(nèi)部審計工作10．（多選題）下列表述中正確的是()。A由于注冊會計師審計是雙向獨立，因此它是三種審計形式中獨立性最強的一種B，注冊會計師在審計過程中必須利用內(nèi)部審計的成果C風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓ぷ髦攸c是重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對D注冊會計師審計是有償服務(wù)形式11．(單選題)在下列審計方法，形成最晚的是-A．賬項基礎(chǔ)審計B．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婥。制度基礎(chǔ)審計D財務(wù)報表審計12．（單選題）政府審計、內(nèi)部審計、注冊會計師審計共同構(gòu)成了審計的監(jiān)督體系。其中，政府審計與注冊會計師審計在以下()方面是基本相似的。A，審計所依據(jù)的準則B．審計要實現(xiàn)目標(biāo)C對內(nèi)部審計的利用D審計中取證的權(quán)限13．（多選題）內(nèi)部審計的內(nèi)容主要是對()等進行檢查、監(jiān)督和評價。A．財務(wù)報表的公允性B，內(nèi)部控制的有效性C．財務(wù)信息的真實性、完整性D經(jīng)營活動的效率和效果第二部分1．（單選題）下列相關(guān)業(yè)務(wù)中，需要注冊會計師執(zhí)行審計性質(zhì)的程序的是()。A．代編財務(wù)信息B．稅務(wù)服務(wù)C管理咨詢D財務(wù)信息執(zhí)行商定程序2．（單選題）注冊會計師所從事的會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括()。A，擔(dān)任某企業(yè)的常年會計顧問B對企業(yè)注冊資本的實收情況進行審驗C．對企業(yè)會計政策的選擇和運用提供建議D代企業(yè)編制財務(wù)報表3．（多選題）注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業(yè)務(wù)的有()。A．審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書、B．參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告C根據(jù)借款合同，出具合同遵守情況的審計報告D參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并財務(wù)報表4．（多選題）下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的有()。A．驗證企業(yè)資本B．預(yù)測性財務(wù)信息審核C．代編財務(wù)信息D．簡要財務(wù)報表審計5．（多選題）下列表述中錯誤的有()。A．依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》的規(guī)定，合伙會計師事務(wù)所以會計師全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不足部分由有過失的合伙人承擔(dān)無限責(zé)任預(yù)測性財務(wù)信息審核不屬于注冊會計十師的審計業(yè)務(wù)。C．注冊會計師從事的資產(chǎn)評估并乎出具評估報告，屬于注冊會計師的審計業(yè)務(wù)D．驗資業(yè)務(wù)屬于注冊會計師的審計業(yè)務(wù)6．（多選題）我國會計師事務(wù)所的組織形式有()。A．普通合伙會計師事務(wù)所B．獨資會計師事務(wù)所C．有限責(zé)任公司會計師事務(wù)所D有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所7．（單選題）下列業(yè)務(wù)中屬于鑒證業(yè)務(wù)的有()。A．幫助某公司設(shè)計內(nèi)部控制手冊B．審計上市公司的年度財務(wù)報表C．對公司的財務(wù)信息執(zhí)行商定程序D．為某公司編制財務(wù)報表8．（多選題）下列關(guān)于會計師事務(wù)所的表述中亦正確的是()。A．無論會計事務(wù)所的組織形式如何，它都應(yīng)該以其全部資產(chǎn)對債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B．普通合伙會計師事務(wù)所的合伙人對會計師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任C．申請設(shè)立普通合伙會計師事務(wù)所應(yīng)具有兩名以上的合伙人D．有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所的合伙人應(yīng)以各自財產(chǎn)對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任9．（單選題）注冊會計師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于注冊會計師“相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)”的是()。A，擔(dān)任某企業(yè)的常年會計顧問B．對企業(yè)的財務(wù)報表實施審閱C．幫助企業(yè)選擇適當(dāng)?shù)臅嬚ゲ逥．為企業(yè)代編財務(wù)報表10．（多選題）在以下所列業(yè)務(wù)中，屬于注冊會計師的“其他鑒證業(yè)務(wù)”的有()。A．對特定財務(wù)信息執(zhí)行商定程序B．內(nèi)部控制審核C．注冊資本實收情況的審驗D，預(yù)測性財務(wù)信息審核11．（多選題）中國注冊會計師協(xié)會會員包括()。A．非執(zhí)業(yè)會員B．執(zhí)業(yè)會員C．名譽會員D團體會員第三部分1．（單選題）如果會計報表有多處錯誤事項，每一處都不算重大，但報表作為一個整體可能嚴重M失實，注冊會計師執(zhí)行審計準則規(guī)定的程序未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師會被認定為()。A沒有過失B普通過失：C．重大過失D欺詐2．（單選題）注冊會計師在知悉了以下四個賬戶的情況后，由于各種原因而未能做進一步的審查，導(dǎo)致相關(guān)財務(wù)報表項目中存在的重大問題未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐或推定為欺詐的情況是()。A．營業(yè)外支出賬戶金額不大，與以前3年的金額基本相當(dāng)B應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，且審計單位不能加以合理解釋C．累計折舊大幅度降低，但被審計單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效D．實收資本大量增加，但被審計單位已出示了驗資報告3．（單選題）如果被審計單位的財務(wù)報表中存在重大錯報，則在()情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。A注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報B．審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見C．注冊會計師明知道存在重大錯報，但是卻加以虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告D．注冊會計師基本上遵循了審計準則的相關(guān)要求4．（單選題）審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計師只看了一半，因為接一個電話而沒有看完，接完電話后，誤以為這是一封已看完的回函，便認可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆應(yīng)收賬款是被審計單位虛構(gòu)的。你認為審計人員的這種做法屬于()。A．欺詐B普通過失C重大過失D沒有過失5，（多選題）注冊會計師在執(zhí)行ABC公司2007年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)過程中，遇到了以下情況。在這些情況中，屬于審計風(fēng)險的是()。：A．盡管注冊會計師使用了所有的常規(guī)審計程序和不可預(yù)見性審計程序，但最終仍未察覺管理層心策劃的舞弊B．直接采用分析程序的結(jié)果按ABC公司的毛利率調(diào)整了公司的營業(yè)成本項目C．注冊會計師對發(fā)貨憑證、銷售發(fā)票、函證回函的檢查結(jié)果均未發(fā)現(xiàn)差錯，但因未能識別出ABC公司與其關(guān)聯(lián)方簽署的銷售合同是假合同，導(dǎo)致府收賬款及營業(yè)收人的嚴重高估未被發(fā)現(xiàn)D．雖然注冊會計師在審盧計報告強調(diào)事項段中指出了ABC公司持續(xù)經(jīng)營能力的不確定件，但仍未能準確地預(yù)料到ABC公司會在審計報告日后的3個月破產(chǎn)6．（多選題）如果注冊會會計師沒有查出出被審計單位財務(wù)報表中存在錯報，在以下()條件同時被滿足的情況下，注冊會計師才可能被判與擔(dān)負重大過失相應(yīng)的法律責(zé)任。A．錯報是重大的B．被審計單位的內(nèi)部控制無效C．注冊會計師沒有運用適當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性測試程序D．注冊會計師具有不良動機7．（多選題）注冊會計師李明審計昌盛公司2009年度財務(wù)報表，并出具了無保留意見審計報告。其后，昌盛公司發(fā)現(xiàn)小額銀銀行存款被貪污，因而控告注冊會計師李明工作有過失。對此，注冊會計師李明提出下列申訴，有效的申訴包括()。A．按照審計準則進行財務(wù)報表審計，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤與舞弊，注冊會計師李明并無過失B．注冊會計師李明所提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審計C．注冊會計師李明未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因羅為審計丁作底稿是其審汁助理人員編制，注冊會計師本人并無過失D防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是昌盛公司管理層的責(zé)任8（單選題）由于Q會計師事務(wù)所下屬的各個分所均可以Q事務(wù)所的名義獨立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計報告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是()。A．嚴格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準的要求B建立健全會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度C．與委托人簽訂審計業(yè)務(wù)約定書D，提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險9．（多選題）屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有()。A．建立職業(yè)風(fēng)險基金B(yǎng)．審慎選擇被審計單位C．出具管理建議書D．深入了解被審計單位業(yè)務(wù)10.（單選題）下列各項中不屬于注冊會計師承擔(dān)的行政責(zé)任的是()。A．警告B．暫停執(zhí)業(yè)C罰金D，吊銷注冊會計師證書11．（單選題）A注冊會計師通過實施審計程序，查明X公司2009年度的凈利潤為-200萬元元，但其利潤表上顯示的凈利潤為100萬元。自此情況下，如果出具了()的審計報告，最可能被認定為欺詐。A，無保留意見B．保留意見C．否定意見D無法表示意見12．（單選題）對注冊會計師的行政處罰，一般不包括()。A．沒收違法所得B．撤銷事務(wù)所C．暫停執(zhí)業(yè)18個月D吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證13．（單選題）如果法院認定注冊會計師在審計工作中存在以下()行為，可能會被判處五以下有期徒刑、拘役，并處罰金。A．違約B．過失C．欺詐D．疏忽14．（多選題）會計師事務(wù)所因未按照法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則以及誠信公允原則的要求實施審吉計，導(dǎo)致出具的審計業(yè)務(wù)報告存在()的，應(yīng)認定為不實報道。A．虛假記載B．誤導(dǎo)性陳述C．重大遺漏D．主觀成分15．(2003年考題，簡答題第1題部分)要求：ABC會計師事務(wù)所擬運用審計重要性概念應(yīng)訴，其聘請的律師在準備應(yīng)訴材料時，提出了以下問題，請代為回答：(1)何謂普通過失和重大過失？(2)審計重要性概念在區(qū)分普通過失和重大過失中有何重要作用？第四部分1．（單選題）在某會計師事務(wù)所存在的以下情形中，違反中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則的是()。A．派往甲生物制藥公司的A審計小組成員中，沒有聘請生物或制藥方面的專家B．所聘請的協(xié)助乙公司審計小組的專家L和M均不能單獨勝任所承擔(dān)的工作，只有兩人密切協(xié)作才可以勝任C．馬先生是丙公司審計小組聘請的法律顧問，馬先生的妻子牛女士是丙公司的董事D.L注冊會計師是丁玉器營銷公司審計小組的負責(zé)人，其父老L受事務(wù)所之聘擔(dān)任該審計項目的玉器鑒定專家2．（單選題）H公司提供的銷售發(fā)票副本與客戶J公司通過函證回函寄來的其所持有的銷售發(fā)票復(fù)印件上列示的金額不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。A采信J公司提供的證據(jù)，因為外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠B．不采信J公司提供的證據(jù)，因為復(fù)印件沒有原件可靠C．放棄采納上述兩個證據(jù)，直接作為差錯考慮D．實施追加的審計程序，確定主上述兩個證據(jù)的可靠性3．（單選題）基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)的區(qū)別，下列說法中不正確的是()。A．對于基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)，注冊會計師提出結(jié)論的對象可能是責(zé)任方的認定；而對于直接報告業(yè)務(wù)，提出結(jié)論的對象不能是責(zé)任方的認定B在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，被審計單位不但對鑒證對象負責(zé)，同時也要對鑒證對象信息負責(zé)；而對于直接報告業(yè)務(wù)，僅需要對鑒證對象負責(zé)C．在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，鑒證報告的引言段通常會提供責(zé)任方認定的相關(guān)信息；而在直接報告業(yè)務(wù)中直接說明鑒證對象D.基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)一般是有限保證的業(yè)務(wù)，而直接報告業(yè)務(wù)通常是合理保證證的業(yè)務(wù)4．（單選題）以下關(guān)于業(yè)務(wù)準則的說法中不正確的是()。A．對于審計業(yè)務(wù)，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論R在提供審閱服務(wù)時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論C對于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊會計師提供有限保證或合理保證D．在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證5．(單選題)X銀行是乙公司的最大債權(quán)人。按照雙方簽訂的借款協(xié)議，乙公司每年年末向X銀行提關(guān)于其償債能力的專題報告和相關(guān)財務(wù)資料。2008年1月，由于X銀行懷疑乙公司提交的償債能力專、題報告的真實性，聘請ABC會計師事務(wù)所對乙公司2007年12月31日的償債能力是否符合雙方所簽的款協(xié)議進行鑒證，并根據(jù)乙公司出具的專題報告提交鑒證報告。該業(yè)務(wù)作為鑒證業(yè)務(wù)的下列說法中，你不認可的是()。A，鑒證對象為乙公司2007年末的償債能力B該業(yè)務(wù)所屬的類型為直接報與業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)C．鑒證標(biāo)準包括乙、X兩方簽署的借款協(xié)議D，三方關(guān)系分別是ABC會計師事務(wù)所、乙公司管理層、X銀行6．（2010年考題，單選題）A注冊會計師接受委托，對甲公司提供鑒證服務(wù)。A注冊會計師遇到下汗列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。(1)在確定鑒定業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)還是直接報告業(yè)務(wù)時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素是()。A．提供的保證程度是合理保證還是有限保證B．鑒證對象信息是否以責(zé)任方認定的形式為預(yù)期使用者獲取C提出結(jié)論的方式是積極方式還是消極方式D．提出鑒證報告的形式是書面報告還是口頭報告(2)在確定鑒證業(yè)務(wù)是否符合承接條件時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的業(yè)務(wù)特征是()，A使用的標(biāo)準是否適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲得該標(biāo)準B注冊會計師是否能夠識別使用鑒證報告的所有組織和人員C．鑒證業(yè)務(wù)是否可以變更為非鑒證業(yè)務(wù)D鑒證業(yè)務(wù)是否可以由合理保證的鑒證業(yè)務(wù)變更為有限保證的鑒證業(yè)務(wù)(3)在下列預(yù)期使用者獲取鑒證標(biāo)準的方式中，A注冊會計師認為正確的是()。A由預(yù)期使用者向責(zé)任方申請取得B，由注冊會計師在鑒證報告中明確的方式表述C，由注冊會計師對鑒證對象形式評價和計量標(biāo)準并提供給預(yù)期使用者D．由預(yù)期使用者根據(jù)判斷自行形成標(biāo)準（4）在合理保證直接報告業(yè)務(wù)中，A注冊會計師認為提出鑒證結(jié)論的正確方式是（）：A．萌確提及責(zé)任方和標(biāo)準，如“我們認為，責(zé)任方作出的‘根據(jù)X標(biāo)準，內(nèi)部控制在所有重大方有效的’這一認定是公允的”，B明確提及責(zé)任方，如“我們認為，責(zé)任方作出的‘內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”這一認定是公允的。C明確提及鑒證對象，如“我們認為，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”，D明確提及鑒證對象和標(biāo)準，如“我們認為，根據(jù)X標(biāo)準，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”7．（多選題）下列事項中符合會計師事務(wù)所承擔(dān)鑒證業(yè)務(wù)的條件有()。A，鑒證對象適當(dāng)B，有可能獲取到足夠的證據(jù)但不一定能夠保證適當(dāng)C注冊會計師的結(jié)論以書面報告形式表述，且表述形式與所提供的保證程序相適應(yīng)D，使用的標(biāo)準完全由客戶提供，預(yù)期使痺用者無法獲取該標(biāo)準8．鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是(