潤(rùn)州區(qū)教育系統(tǒng)食堂財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)

潤(rùn)州區(qū)教育系統(tǒng)

食堂財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)培訓(xùn)內(nèi)容第01章財(cái)務(wù)管理體制第02章內(nèi)部管理制度第03章收費(fèi)時(shí)的票據(jù)及單據(jù)管理第04章物資采購(gòu)管理第05章收入管理第06章支出管理第07章凈收益管理第08章資產(chǎn)管理第09章賬務(wù)處理暫行規(guī)定第10章財(cái)務(wù)報(bào)告第11章財(cái)務(wù)監(jiān)督第12章附那么第01章財(cái)務(wù)管理體制食堂管理工作崗位責(zé)任體系食堂財(cái)務(wù)的審查與監(jiān)督食堂財(cái)務(wù)要求食堂管理工作崗位責(zé)任體系炊工保管驗(yàn)收日常事務(wù)管理事務(wù)長(zhǎng)出納食堂財(cái)務(wù)管理主辦會(huì)計(jì)總負(fù)責(zé)校長(zhǎng)食堂財(cái)務(wù)的審查與監(jiān)督食堂財(cái)務(wù)要求學(xué)校每學(xué)期開(kāi)學(xué)前要合理擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并提交區(qū)局育局計(jì)財(cái)科備案。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)每月要向?qū)W校行政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)告食堂經(jīng)營(yíng)情況及與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的情況，主動(dòng)接受監(jiān)督。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)每年2月和7月初需向區(qū)教育局計(jì)財(cái)科報(bào)送學(xué)校當(dāng)年1月份和6月份的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。逾期不報(bào)者將追究相關(guān)人員的責(zé)任。第02章內(nèi)部管理制度建立食堂財(cái)務(wù)崗位職責(zé)制度建立食堂內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度建立資金保管稽查制度建立食堂審批和稽核制度建立食堂財(cái)務(wù)崗位職責(zé)制度

學(xué)校食堂要明確會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)崗位考核制度。

建立食堂內(nèi)部

牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度食堂事務(wù)長(zhǎng)、保管員、驗(yàn)收員、財(cái)務(wù)人員不得相互兼任崗位，要做到相互牽制，相互制約。食堂財(cái)務(wù)崗位內(nèi)局部工要做到錢(qián)物分管、分工明確、責(zé)任清楚，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。建立資金保管稽查制度

學(xué)校食堂資金應(yīng)按現(xiàn)金管理制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保食堂資金管理的平安，學(xué)校食堂主辦會(huì)計(jì)要不定期抽查、核對(duì)出納會(huì)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金。建立食堂審批和稽核制度

明確審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限。

第03章收費(fèi)時(shí)的票據(jù)及單據(jù)管理向?qū)W生收取伙食費(fèi)時(shí)應(yīng)使用“食堂專(zhuān)用伙食收費(fèi)三聯(lián)收據(jù)〞交費(fèi)給出納會(huì)計(jì)時(shí)必須使用“內(nèi)部結(jié)算憑證〞收費(fèi)結(jié)束時(shí)填寫(xiě)“潤(rùn)州區(qū)中小學(xué)食堂收費(fèi)匯總表〞向?qū)W生收取伙食費(fèi)時(shí)應(yīng)使用

“食堂專(zhuān)用伙食收費(fèi)三聯(lián)收據(jù)〞伙食收費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)向結(jié)算中心領(lǐng)取一聯(lián)作存根、一聯(lián)給學(xué)生作為付款憑證、一聯(lián)由會(huì)計(jì)記賬。做到統(tǒng)一保管、票款一致。即：票據(jù)由主辦會(huì)計(jì)保管，出納會(huì)計(jì)領(lǐng)用，用完后交結(jié)算中心會(huì)計(jì)核銷(xiāo)。票據(jù)存根要永久保存。交費(fèi)給出納會(huì)計(jì)時(shí)

必須使用“內(nèi)部結(jié)算憑證〞班主任或收費(fèi)教師將收取的伙食費(fèi)交給出納會(huì)計(jì)時(shí)，出納會(huì)計(jì)必須使用從區(qū)教育局會(huì)計(jì)中心領(lǐng)取的“內(nèi)部結(jié)算憑證〞，一聯(lián)作存根、一聯(lián)給交款人作為付款憑證、一聯(lián)由會(huì)計(jì)記賬。填寫(xiě)“潤(rùn)州區(qū)中小學(xué)

食堂收費(fèi)匯總表〞收費(fèi)結(jié)束時(shí)會(huì)計(jì)必須填寫(xiě)“潤(rùn)州區(qū)中小學(xué)食堂收費(fèi)匯總表〞，將當(dāng)月所收伙食費(fèi)匯總填入表中。

_____學(xué)校年月食堂收費(fèi)匯總表

年月日班級(jí)伙食費(fèi)伙食費(fèi)伙食費(fèi)合計(jì)金額內(nèi)部結(jié)算收據(jù)號(hào)碼班主任簽字人數(shù)金額人數(shù)金額人數(shù)金額合計(jì)

第04章物資采購(gòu)管理

食堂物資采購(gòu)必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，要根據(jù)代伙學(xué)生的數(shù)量及日消耗量采購(gòu)，防止浪費(fèi)，不得造成材料過(guò)期變質(zhì)。物資采購(gòu)實(shí)行多人參與采購(gòu)，也可實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)，還可以根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況實(shí)行團(tuán)體采購(gòu)加配送的方式。

建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度，填寫(xiě)“入庫(kù)單〞建立物資采購(gòu)公示制度，填寫(xiě)“食堂采購(gòu)日?qǐng)?bào)表〞加強(qiáng)物資出庫(kù)管理，填寫(xiě)“食堂材料出庫(kù)單〞建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度

物資采購(gòu)后由相關(guān)人員驗(yàn)收過(guò)秤入庫(kù)。采購(gòu)人員，證明〔復(fù)核〕人員、保管人員在食堂材料入庫(kù)單中簽字認(rèn)證后登記入賬。食堂材料入庫(kù)單

年月

日序號(hào)品名規(guī)格計(jì)量單位單價(jià)數(shù)量金額備注12345合計(jì)主管人：保管員：審批人：建立物資采購(gòu)公示制度

每天由采購(gòu)人員將采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等填制“食堂采購(gòu)日?qǐng)?bào)表〞經(jīng)證明〔復(fù)核〕人員、保管人員和審核人員簽字后交會(huì)計(jì)記賬，同時(shí)在食堂醒目位置予以張貼公示。食堂采購(gòu)日?qǐng)?bào)表

年月日序號(hào)品名單價(jià)數(shù)量金額備注12345合計(jì)采購(gòu)員：復(fù)核員：審批人：加強(qiáng)物資出庫(kù)管理

材料出庫(kù)填制“食堂材料出庫(kù)單〞，入庫(kù)單與出庫(kù)單作為材料核算的根本依據(jù)。實(shí)行采購(gòu)人員、保管人員定期輪換制。食堂材料出庫(kù)單

年

月

日序號(hào)品名規(guī)格計(jì)量單位單價(jià)數(shù)量金額備注12345合計(jì)主管人：保管員：審批人：第05章收入管理

收入是指學(xué)校食堂開(kāi)展活動(dòng)依法取得的資金，食堂收入主要包括：伙食收入和其他收入?；锸呈杖?/p>

指食堂為師生和其他單位提供伙食活動(dòng)取得的收入，具體包括：學(xué)生伙食費(fèi)收入、教師伙食費(fèi)收入、代辦會(huì)議伙食收入等。

其他收入

指食堂獲取伙食收入以外的收入。包括：利息收入，出售飼養(yǎng)生豬、食堂殘值收入、其他零星收入等。學(xué)校食堂收入必須使用統(tǒng)一格式的內(nèi)部結(jié)算單，及時(shí)足額收取?？紤]到學(xué)生家長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)能力和本錢(qián)，學(xué)生伙食費(fèi)原那么上定期收取。凡屬學(xué)校預(yù)算外收入范圍的工程及學(xué)校代辦效勞性工程均不得計(jì)入食堂收入，如：學(xué)校小賣(mài)部〔商店〕收入、代辦學(xué)生生活用品收入等。學(xué)校更不得將一些擅自立項(xiàng)的違規(guī)收入計(jì)入伙食收入。第06章支出管理學(xué)校食堂支出要以師生效勞為中心，根據(jù)“量入為出〞原那么安排各項(xiàng)支出。食堂支出中米、面粉、燃料、調(diào)料等應(yīng)使用由售貨方提供的正式發(fā)票，而購(gòu)菜、蛋、肉類(lèi)等除特殊情況外原那么上應(yīng)在超市購(gòu)置并索取正式發(fā)票列食堂支出。學(xué)校食堂賬目應(yīng)嚴(yán)格界定支出范圍，不得列支與食堂業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的工程，要嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：伙食支出和其他支出?；锸持С鍪侵笇W(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，具體包括：

主食支出、菜肴支出、調(diào)料支出、燃料支出、水電支出、人工工資以及炊具等支出。①主食支出。學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的原材料支出。如：米、面粉等。②菜肴支出。學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的原材料支出。如：蔬菜、豆制品、蛋、肉類(lèi)等。③調(diào)料支出。學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的輔助材料等各項(xiàng)支出。如：油、調(diào)味品等。④燃料支出。學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用的燃料等支出。⑤水電支出。學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用的水、電支出。⑥人工工資。學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工所開(kāi)支的所有支出。對(duì)于使用公辦教職工作炊事員的食堂，要按月將其工資提取〔按臨時(shí)人員工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行〕作應(yīng)繳學(xué)?？铐?xiàng)處理。⑦炊具等支出。學(xué)校食堂用于購(gòu)置鍋、碗、瓢、盆等炊具支出。⑧其他支出。是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的除上述各項(xiàng)支出以外的支出。其他支出

指食堂除伙食支出以外而發(fā)生的支出。具體包括：勞保費(fèi)用、衛(wèi)生費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)和其他支出等。①勞保費(fèi)用。學(xué)校食堂用于購(gòu)置勞保用品等發(fā)生的支出。②衛(wèi)生費(fèi)用。學(xué)校食堂用于購(gòu)置衛(wèi)生清潔用品而發(fā)生的支出。③勞務(wù)費(fèi)。反映學(xué)校食堂支付給除食堂聘請(qǐng)的臨時(shí)工以外的單位和個(gè)人的勞務(wù)支出。如教師值餐費(fèi)、食堂貨物運(yùn)輸費(fèi)等。④其他支出。反映以上支出未包括的其他支出局部。第07章凈收益管理伙食凈收益是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的學(xué)期收入與支出相抵后的余額。

凈收益管理的原那么與要求學(xué)校食堂必須堅(jiān)持“收支平衡〞的原那么，經(jīng)營(yíng)收支的收益和其他收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。按照“取之于師生，用之于師生〞的要求，學(xué)校食堂應(yīng)不以盈利為目的，在學(xué)期結(jié)束時(shí)原那么上沒(méi)有結(jié)余，如有結(jié)余應(yīng)及時(shí)退給學(xué)生。第08章資產(chǎn)管理資產(chǎn)是由學(xué)校食堂占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

流動(dòng)資產(chǎn)

是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金，各種存款、暫付款、存貨等。

食堂存貨食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。

進(jìn)廚存貨

指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨

指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、煤碳等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨按月清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤(pán)虧或盤(pán)盈的存貨應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。食堂固定資產(chǎn)

學(xué)校食堂固定資產(chǎn)是指在學(xué)校食堂賬上購(gòu)置的，而并非在學(xué)校行政賬上購(gòu)置的，一般設(shè)備單位價(jià)值在300元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，使用期在一年以上，并在使用過(guò)程中根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理。具體內(nèi)容由學(xué)校規(guī)定。第09章賬務(wù)處理暫行規(guī)定食堂采購(gòu)庫(kù)存流程圖

學(xué)校食堂會(huì)計(jì)科目表有關(guān)賬務(wù)處理及說(shuō)明食堂采購(gòu)庫(kù)存流程圖

采購(gòu)貨物驗(yàn)收、過(guò)秤櫥房倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)入賬①

②填寫(xiě)“采購(gòu)日?qǐng)?bào)表〞報(bào)賬〔由采購(gòu)員、驗(yàn)收員簽字〕③進(jìn)櫥存貨當(dāng)天使用的菜肴等⑥領(lǐng)用存貨米、面粉等④進(jìn)庫(kù)存貨米、面、油等⑤填“入庫(kù)單〞⑦填“出庫(kù)單〞每星期寫(xiě)一次注意：每學(xué)期食堂主辦會(huì)計(jì)必須定期與倉(cāng)庫(kù)保管員核對(duì)存貨實(shí)際庫(kù)存與賬面是否相符，如不相符，一方面要考慮在管理上有無(wú)漏洞、有無(wú)人為因素造成這種情況發(fā)生，另一方面，計(jì)量上有無(wú)誤差，如果確屬自然損耗或正常范圍內(nèi)損耗，那么可直接列支沖減支出。學(xué)校食堂會(huì)計(jì)科目表

資產(chǎn)部類(lèi)

負(fù)債部類(lèi)

會(huì)計(jì)科目備注

會(huì)計(jì)科目備注

編號(hào)

一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)

一級(jí)科目二級(jí)科目一、資產(chǎn)類(lèi)

二、負(fù)債類(lèi)

101現(xiàn)

金

206暫

存

款

102銀行存款

110暫

付

款

11601存貨大

米

三、凈資產(chǎn)類(lèi)

02面

粉

301固定基金

03燃

料

302伙食結(jié)余

04調(diào)

料

05其

他

120固定資產(chǎn)

資產(chǎn)部類(lèi)

負(fù)倆部類(lèi)

會(huì)計(jì)科目備注

會(huì)計(jì)科目備注

編號(hào)

一級(jí)科目二級(jí)科目編號(hào)

一級(jí)科目二級(jí)科目五、支出類(lèi)

四、收入類(lèi)

50401伙食支出

主食支出

40501伙食收入

學(xué)生伙食收入

02菜肴支出

02教師伙食收入

03調(diào)料支出

03會(huì)議伙食收入

04水電支出

41401其他收入

利息收入

05燃料支出

02其他零星收入

06人工工資

07炊具支出

08其他支出

50501其他支出

勞保費(fèi)用

02衛(wèi)生費(fèi)用

03勞

務(wù)

費(fèi)

04其他支出

有關(guān)賬務(wù)處理及說(shuō)明：1、出納會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的錄入2、出納會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金日記賬3、主辦會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬4、主辦會(huì)計(jì)編制“丁〞字賬5、主辦會(huì)計(jì)編制科目匯總表6、主辦會(huì)計(jì)登記總賬7、學(xué)期結(jié)束主辦會(huì)計(jì)需編制轉(zhuǎn)賬憑證1、出納會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的錄入

⑴收伙食費(fèi)⑵學(xué)校大型教研活動(dòng)，食堂承辦伙食⑶學(xué)校購(gòu)進(jìn)大米⑷當(dāng)日發(fā)生支出為購(gòu)菜肴支出⑸當(dāng)日購(gòu)手套等勞保用品

⑹一星期結(jié)束核算出庫(kù)物品數(shù)量及金額⑺月終發(fā)放食堂聘請(qǐng)工人工資⑻月終發(fā)放教師值餐勞務(wù)費(fèi)⑼一學(xué)期結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)食堂收入⑽一學(xué)期結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)食堂支出⑾學(xué)期結(jié)束，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存

⑴收伙食費(fèi)

刷卡機(jī)刷卡繳費(fèi)，學(xué)校當(dāng)日憑電腦打印收入清單登記入賬。收入清單累計(jì)金額為1000元?！财渲校簩W(xué)生繳伙食費(fèi)800元、教師繳伙食費(fèi)200元。〕借：現(xiàn)金〔銀行存款〕1000貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入800——教師伙食收入200注意：班主任集中收費(fèi)。會(huì)計(jì)需憑以下單據(jù)登記入賬。⒈“專(zhuān)用伙食收費(fèi)三聯(lián)單〞收據(jù)記賬聯(lián)。⒉開(kāi)給班主任的“內(nèi)部結(jié)算憑證〞記賬聯(lián)。⒊食堂收費(fèi)匯總表。收學(xué)生伙食費(fèi)本月一〔1〕班交來(lái)伙食費(fèi)900元借：現(xiàn)金900貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入900⑵學(xué)校大型教研活動(dòng)，食堂承辦伙食學(xué)校大型教研活動(dòng)，食堂承辦伙食，收到學(xué)校行政賬匯來(lái)伙食款1000元。借：銀行存款1000貸：伙食收入——會(huì)議伙食收入1000

⑶學(xué)校購(gòu)進(jìn)大米學(xué)校購(gòu)進(jìn)大米700公斤，單價(jià)2元，計(jì)價(jià)1400元，經(jīng)驗(yàn)收進(jìn)倉(cāng)庫(kù)，銀行付款?！矐{發(fā)票和“入庫(kù)單〞記賬〕借：存貨——大米1400貸：銀行存款1400⑷當(dāng)日發(fā)生購(gòu)菜肴等支出當(dāng)日發(fā)生支出為購(gòu)菜肴支出500元，調(diào)味品支出200元，燃料支出1200元?！矐{“采購(gòu)日?qǐng)?bào)表〞和原始發(fā)票記賬?！辰瑁夯锸持С觥穗戎С?00 ——調(diào)料支出200 ——燃料支出1200貸：現(xiàn)金1900⑸當(dāng)日購(gòu)手套等勞保用品當(dāng)日購(gòu)手套等勞保用品36元，購(gòu)?fù)习训刃l(wèi)生用品48元。

借：其他支出——?jiǎng)诒ＹM(fèi)用36 ——衛(wèi)生費(fèi)用48

貸：現(xiàn)金84學(xué)校又購(gòu)進(jìn)大米學(xué)校又購(gòu)進(jìn)大米1000公斤，單價(jià)1.8元，計(jì)價(jià)1800元，經(jīng)驗(yàn)收進(jìn)倉(cāng)庫(kù)，銀行付款。〔憑發(fā)票和“入庫(kù)單〞記賬〕借：存貨——大米1800貸：銀行存款1800⑹一星期結(jié)束核算出庫(kù)物品數(shù)量及金額一星期結(jié)束，本星期共領(lǐng)大米1000公斤?！矐{“出庫(kù)單〞記賬。計(jì)價(jià)方法統(tǒng)一為“先進(jìn)先出〞法，即先購(gòu)進(jìn)的貨物先發(fā)出。領(lǐng)用1000公斤的計(jì)算方法為：先計(jì)算700公斤大米，單位2元，計(jì)價(jià)1400元；再加上300公斤大米，單位1.8元，計(jì)價(jià)540元,即：700×2+300×1.8＝1940元。〕借：伙食支出——主食支出1940貸：存貨——大米1940⑺月終發(fā)放食堂聘請(qǐng)工人工資月終發(fā)放食堂聘請(qǐng)工人工資2500元。

借：伙食支出——工人工資2500

貸：現(xiàn)金2500⑻月終發(fā)放教師值餐勞務(wù)費(fèi)月終發(fā)放教師值餐勞務(wù)費(fèi)900元。

借：其他支出——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)900

貸：現(xiàn)金900⑼一學(xué)期結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)食堂收入一學(xué)期結(jié)束，經(jīng)查明細(xì)賬余額共計(jì)發(fā)生各項(xiàng)收入為：學(xué)生伙食收入135000元、教師伙食收入800、會(huì)議伙食收入1000元?！仓鬓k填制〕借：伙食收入——學(xué)生伙食收入135000 ——教師伙食收入800 ——會(huì)議伙食收入1000貸：伙食結(jié)余136800⑽一學(xué)期結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)食堂支出一學(xué)期結(jié)束，經(jīng)查明細(xì)賬余額共計(jì)發(fā)生各項(xiàng)支出為：主食支出40000元、菜肴支出70000元、調(diào)料支出2000元、燃料支出7000元、人工工資13000元、勞務(wù)費(fèi)4500元、勞保費(fèi)用36元、衛(wèi)生費(fèi)用48元?！仓鬓k填制〕借：伙食結(jié)余——136584貸：伙食支出——主食支出40000——菜肴支出70000——調(diào)料支出2000——燃料支出7000——人工工資13000

其他支出——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)4500——?jiǎng)诒ＹM(fèi)用36——衛(wèi)生費(fèi)用48⑾學(xué)期結(jié)束，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存學(xué)期結(jié)束，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，發(fā)現(xiàn)存貨大米實(shí)際庫(kù)存比賬面庫(kù)存少50公斤，計(jì)100元，經(jīng)核查屬定額內(nèi)自然損耗。〔主辦填制〕借：伙食支出——主食支出100貸：存貨大米100同11題，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為：大米實(shí)際庫(kù)存比賬面庫(kù)存多50公斤，經(jīng)核查屬計(jì)量發(fā)生過(guò)失，領(lǐng)用時(shí)多計(jì)了50公斤?！仓鬓k填制〕借：伙食支出——主食支出100〔紅字〕貸：存貨大米100食堂科目匯總表

年月日單位：元資產(chǎn)部類(lèi)

負(fù)債部類(lèi)

會(huì)計(jì)科目期初余額本期期末余額會(huì)計(jì)科目期初余額本期期末余額借方貸方借方貸方現(xiàn)

金

暫

存

款銀行存款

固定基金

暫

付

款

伙食結(jié)余

存貨伙食收入固定資產(chǎn)其他收入伙食支出其他支出合計(jì)合計(jì)會(huì)計(jì)：出納：第10章財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告是學(xué)校食堂反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)情況的報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、庫(kù)存物資報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。食堂報(bào)表包括〔1〕資產(chǎn)負(fù)債表〔2〕收支明細(xì)表資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位年月日單位：元科目編號(hào)資產(chǎn)部類(lèi)年初數(shù)期末數(shù)科目編號(hào)負(fù)債部類(lèi)年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類(lèi)合計(jì)二、負(fù)債類(lèi)合計(jì)101現(xiàn)

金

206暫

存

款102銀行存款

110暫

付

款

三、凈資產(chǎn)合計(jì)116存貨301固定基金

120固定資產(chǎn)302伙食結(jié)余

五、支出類(lèi)合計(jì)四、收入類(lèi)合計(jì)504伙食支