會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)：公司食堂費(fèi)用賬務(wù)科目核算實(shí)例

公司食堂費(fèi)用賬務(wù)科目核算實(shí)例公司食堂費(fèi)用賬務(wù)科目核算實(shí)例

1、食堂管理員借款(備用金)，在其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名科目核算。

(1)首次借備用金[出帳依據(jù)：借款單、銀行付款回單]，

借：其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名

貸：銀行存款

(2)食堂管理員報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費(fèi)用時(shí)，補(bǔ)足備用金(詳見(jiàn)下列公司帳第3項(xiàng))。

(3)食堂管理員移交時(shí)交回余款沖減借款[出帳依據(jù)：收款收據(jù)、銀行收款回單]，

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名

2、飯卡系統(tǒng)的資金，在其他應(yīng)付款-食堂科目核算。

(1)應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補(bǔ)助，記入管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助科目[出帳依據(jù)：伙食補(bǔ)助發(fā)放表]，

借：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助

貸：其他應(yīng)付款-食堂

注：伙食補(bǔ)助要加計(jì)到工資里，計(jì)算個(gè)人所得稅。

(2)月底匯總員工繳現(xiàn)金補(bǔ)充飯卡的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款-食堂

(3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，

借：其他應(yīng)付款-食堂

貸：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-員工刷卡

3、食堂實(shí)際開(kāi)支，在管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用科目下食品支出、用品支出、其他支出3個(gè)明細(xì)科目核算，憑正規(guī)票據(jù)補(bǔ)足備用金。

(1)食堂購(gòu)買(mǎi)食材(主食、副食、調(diào)味品等)，記入管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，

借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出

貸：銀行存款

注：經(jīng)咨詢(xún)國(guó)稅局，食堂從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的肉食、蔬菜，可憑相關(guān)的憑據(jù)(肉菜清單)和證明(主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明)由國(guó)稅局代開(kāi)發(fā)票。

(2)食堂購(gòu)買(mǎi)低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，記入管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，

借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出

貸：銀行存款

注：低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法，相應(yīng)建立備查帳，通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)核銷(xiāo)備查帳記錄。

(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開(kāi)支，記入管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、費(fèi)用分割單(電費(fèi)、共同維修費(fèi))等]，

借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出

貸：銀行存款

4、公司招待費(fèi)用，記入管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-分配招待費(fèi)科目(貸方)，視招待部門(mén)不同，記入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)等科目(借方)[出帳依據(jù)：接待用餐通知單]。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)等科目

貸：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-分配招待費(fèi)

附注：

(1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調(diào)等)在固定資產(chǎn)科目核算，其折舊記入管理費(fèi)用-折舊費(fèi)科目[出帳依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表]。

(2)應(yīng)付食堂人員的工資，記入管理費(fèi)用-員工薪酬-工資科目[出帳依據(jù)：工資表]。

公司帳有關(guān)食堂的平衡公式：

食堂開(kāi)支總額=其他應(yīng)付款-食堂發(fā)生額+銀行存款發(fā)生額-庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生額。

其中：

(1)食堂開(kāi)支總額=管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助+管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用+管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額之和。如果食堂招待費(fèi)用分?jǐn)偟搅虽N(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目，也要加計(jì)進(jìn)來(lái)。

(2)其他應(yīng)付款-食堂發(fā)生額=應(yīng)付伙食補(bǔ)助(貸)+員工補(bǔ)充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。

(3)銀行存款發(fā)生額，即食堂管理員憑票報(bào)帳，補(bǔ)足其備用金的金額。

(4)庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生額，即員工補(bǔ)充飯卡所收現(xiàn)金額。

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T(mén)