做賬實操-會計賬務(wù)處理操作手冊

做賬實操1/66會計實操文庫做賬實操-會計賬務(wù)處理操作手冊序號問題答案1如何建立賬務(wù)？建立賬務(wù)是一個重要的財務(wù)管理步驟，以下是建立賬務(wù)的一般步驟：

1.開設(shè)銀行賬戶：首先，根據(jù)企業(yè)類型和需求，在合適的銀行開設(shè)企業(yè)銀行賬戶。通常需要提供相關(guān)的身份證明文件、營業(yè)執(zhí)照等資料，并遵循銀行的開戶流程。

2.設(shè)立會計制度：制定適合企業(yè)的會計制度和會計政策。會計制度是規(guī)范企業(yè)財務(wù)活動的指導(dǎo)性文件，包括會計核算方法、報表格式、財務(wù)記錄等內(nèi)容。

3.設(shè)立會計科目：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點和會計制度，設(shè)立相應(yīng)的會計科目。會計科目用于分類和記錄企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入和支出等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

4.設(shè)立賬簿和賬戶：建立適當(dāng)?shù)馁~簿和賬戶，用于記錄和分類企業(yè)的財務(wù)交易。常見的賬簿包括總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬等。根據(jù)需要，還可以設(shè)立專門的賬戶，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。

5.設(shè)置財務(wù)軟件或系統(tǒng)：選擇合適的財務(wù)軟件或系統(tǒng)，用于進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)錄入、處理和報表生成。財務(wù)軟件可以提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和效率，并方便日常財務(wù)管理。

6.開始記錄財務(wù)交易：根據(jù)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)活動，開始記錄財務(wù)交易。包括記錄收入、支出、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項等信息，并確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

7.編制財務(wù)報表：按照會計制度和財務(wù)要求，定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。

8.定期核對和審計：定期對賬務(wù)進(jìn)行核對和審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。可以委托專業(yè)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，以驗證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。

建立賬務(wù)需要遵循相關(guān)的財務(wù)制度和法規(guī)，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和透明度。如果對建立賬務(wù)有具體的需求和特殊情況，建議咨詢專業(yè)的注冊會計師或財務(wù)顧問，以獲得更準(zhǔn)確和具體的建議。2根據(jù)中國會計準(zhǔn)則，請給我列出10個常見的企業(yè)會計賬務(wù)處理案例，并列出會計分錄，讓我學(xué)習(xí)。根據(jù)中國會計準(zhǔn)則，以下是10個常見的企業(yè)會計賬務(wù)處理案例及相應(yīng)的會計分錄示例：

1.購買固定資產(chǎn)：

-借：固定資產(chǎn)

-貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.銷售產(chǎn)品：

-借：應(yīng)收賬款

-貸：銷售收入/主營業(yè)務(wù)收入

3.采購原材料：

-借：原材料存貨

-貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

4.支付員工工資：

-借：工資支出

-貸：應(yīng)付工資/銀行存款

5.收到客戶預(yù)付款：

-借：預(yù)收款項

-貸：銷售收入/主營業(yè)務(wù)收入

6.折舊費用：

-借：折舊費用

-貸：累計折舊

7.償還銀行貸款本金：

-借：銀行貸款

-貸：銀行存款

8.收到利息收入：

-借：銀行存款/應(yīng)收利息

-貸：利息收入

9.退還客戶銷售退貨：

-借：銷售退貨/應(yīng)收賬款

-貸：銷售成本/庫存商品

10.費用報銷：

-借：相關(guān)費用賬戶

-貸：銀行存款/現(xiàn)金

請注意，以上僅為示例會計分錄，實際情況會因企業(yè)的具體業(yè)務(wù)和會計政策而有所不同。根據(jù)中國會計準(zhǔn)則，建議在實際操作中遵循相應(yīng)的會計處理原則，并咨詢會計專業(yè)人士以確保正確的會計處理。3我收到20萬元的銷售額，如何做賬務(wù)處理根據(jù)中國會計準(zhǔn)則，如果您收到20萬元的銷售額，以下是可能的會計處理示例：

1.假設(shè)銷售額屬于主營業(yè)務(wù)收入，那么會計分錄如下：

-借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）20萬元

-貸：主營業(yè)務(wù)收入20萬元

2.如果銷售額中包含了增值稅，您需要將增值稅分開處理，以凈銷售額為準(zhǔn)。假設(shè)凈銷售額為16萬元，增值稅為4萬元（20萬元*20%）：

-借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）16萬元

-貸：主營業(yè)務(wù)收入16萬元

-借：應(yīng)交稅費-增值稅4萬元

-貸：應(yīng)收稅費-增值稅4萬元

請注意，以上僅為示例會計分錄，實際情況會因企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、稅務(wù)規(guī)定和會計政策而有所不同。建議在實際操作中遵循會計準(zhǔn)則和相關(guān)稅法法規(guī)，并咨詢會計專業(yè)人士以確保正確的會計處理。4月度結(jié)賬時都需要關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？在進(jìn)行月度結(jié)賬時，您需要關(guān)注以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1.財務(wù)記錄的完整性和準(zhǔn)確性：確保所有財務(wù)交易都被正確地記錄和歸檔。檢查銀行對賬單、發(fā)票、收據(jù)等財務(wù)文件，核對與財務(wù)記錄的一致性。

2.賬簿和賬戶的平衡：核對各個賬簿和賬戶的余額，確保它們的總和與財務(wù)報表中相應(yīng)的賬目一致。主要關(guān)注現(xiàn)金賬戶、銀行賬戶、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等重要賬戶。

3.期末調(diào)整項的處理：處理月度期末調(diào)整項目，如預(yù)提費用、待攤費用、壞賬準(zhǔn)備等。這些調(diào)整會影響到財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和真實性。

4.收入和費用的確認(rèn)：確認(rèn)所有相關(guān)的收入和費用都被正確地分配和確認(rèn)。核對銷售記錄、采購記錄、工資記錄等，確保收入和費用的記錄準(zhǔn)確無誤。

5.報表的編制和分析：編制月度財務(wù)報表，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等。對這些報表進(jìn)行分析，評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。

6.稅務(wù)合規(guī)：確保企業(yè)的稅務(wù)申報和繳稅工作按時完成，并符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)定。關(guān)注月度稅務(wù)申報表的準(zhǔn)確性和完整性。

7.核對與預(yù)算的差異：比較實際財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異，并進(jìn)行分析。了解預(yù)算執(zhí)行情況，找出偏差原因，并采取相應(yīng)的糾正措施。

8.內(nèi)部控制和審計：檢查內(nèi)部控制制度的有效性，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計。確保財務(wù)活動的合規(guī)性和風(fēng)險控制。

通過關(guān)注以上環(huán)節(jié)，您可以確保月度結(jié)賬的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和透明度。這有助于及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題，提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的準(zhǔn)確信息，為決策提供有力支持。如果需要更具體的指導(dǎo)和建議，建議咨詢專業(yè)的注冊會計師或財務(wù)顧問。5制造費用機(jī)物料消耗包括哪些東西？制造費用中的機(jī)物料消耗通常包括以下幾個方面的費用：

1.原材料消耗：原材料是制造過程中所使用的最基本的物料，包括直接用于產(chǎn)品制造的原材料和間接用于生產(chǎn)的輔助材料。原材料消耗費用涉及到采購成本、庫存控制和使用量的計算等。

2.輔助材料消耗：輔助材料是在生產(chǎn)過程中需要使用的非直接原材料，如潤滑油、清潔劑、助劑等。這些材料的消耗費用也應(yīng)納入制造費用中。

3.人工消耗：人工消耗指直接與產(chǎn)品制造相關(guān)的人工成本，包括直接勞動力的工資和福利費用。這些成本通常通過計算工時或工作量來確定。

4.能源消耗：能源消耗費用包括電力、燃料和其他能源的使用成本。在制造過程中，各種設(shè)備和機(jī)器需要能源來運行，因此能源消耗費用是制造費用的一部分。

5.折舊費用：折舊費用是指固定資產(chǎn)在使用過程中的價值逐漸減少所產(chǎn)生的費用。在制造業(yè)中，生產(chǎn)設(shè)備和機(jī)器的折舊費用應(yīng)納入制造費用中。

6.其他制造費用：除了上述費用外，還可能存在其他制造費用，如工裝費用、維修費用、包裝材料費用等，這些費用也應(yīng)納入制造費用范疇。

制造費用中的機(jī)物料消耗是制造業(yè)企業(yè)的重要成本之一，它直接影響到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和企業(yè)的盈利能力。對這些費用進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄、核算和控制，有助于企業(yè)合理安排生產(chǎn)成本，并提高生產(chǎn)效率和競爭力。6買?贈?等組合?式銷售商品，如何確認(rèn)收?根據(jù)中國的法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，對于買一贈一等組合方式銷售商品，確認(rèn)收入的處理如下：

1.實質(zhì)交易原則：確認(rèn)收入的前提是要有實質(zhì)的交易發(fā)生。買方需要支付購買商品的款項或做出明確的承諾，并有意愿和能力接受所贈送的商品。

2.可辨認(rèn)的組件：在買一贈一的銷售中，將銷售交易分解為可辨認(rèn)的組件，即購買的商品和贈送的商品。購買商品的金額應(yīng)當(dāng)被分配到購買的商品和贈送的商品之間，以反映實際價值。

3.分配收入：根據(jù)實際價值進(jìn)行收入的分配。購買商品的部分應(yīng)當(dāng)被確認(rèn)為銷售收入，而贈送的商品的價值不應(yīng)被確認(rèn)為收入。

4.成本匹配：與確認(rèn)收入相對應(yīng)的是成本的匹配原則。贈送的商品的成本應(yīng)當(dāng)被相應(yīng)地計入成本，以確保收入和相關(guān)成本的合理匹配。

需要注意的是，具體的會計準(zhǔn)則和法規(guī)可能對收入確認(rèn)有所不同，您應(yīng)根據(jù)適用的會計準(zhǔn)則和法規(guī)進(jìn)行具體的確認(rèn)收入操作。此外，建議您咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問，以確保正確地確認(rèn)和記錄收入，符合中國的法律法規(guī)。7企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益，何時確認(rèn)收?，是否免稅根據(jù)中國的稅法和會計準(zhǔn)則，企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益的確認(rèn)和稅務(wù)處理如下：

1.收益確認(rèn)：權(quán)益性投資收益的確認(rèn)通常依據(jù)權(quán)益方法進(jìn)行。根據(jù)權(quán)益法，企業(yè)將其在被投資企業(yè)中持有的股權(quán)按照比例進(jìn)行核算，確認(rèn)與其所持有的股權(quán)相對應(yīng)的投資收益。權(quán)益性投資收益通常在被投資企業(yè)的盈余分配決議通過后確認(rèn)。

2.稅務(wù)處理：權(quán)益性投資收益在稅務(wù)方面的處理根據(jù)具體情況而定。一般情況下，權(quán)益性投資收益是需要納稅的。但根據(jù)中國的稅法規(guī)定，對于符合條件的股權(quán)投資收益，可能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，例如免征或減免企業(yè)所得稅的政策。

具體是否免稅以及享受何種稅收優(yōu)惠政策，取決于多個因素，包括被投資企業(yè)所屬行業(yè)、投資比例、投資持有期限等。在享受稅收優(yōu)惠政策時，企業(yè)需要符合相關(guān)條件和程序，按規(guī)定申報和申請享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠待遇。

需要注意的是，稅收法規(guī)和政策會隨時進(jìn)行調(diào)整和修訂，建議您咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)，以獲取最新的稅收政策信息，并確保遵守相關(guān)規(guī)定。8企業(yè)發(fā)?股權(quán)轉(zhuǎn)讓，何時確認(rèn)收?在企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，確認(rèn)收入的時間取決于具體情況和適用的會計準(zhǔn)則。以下是一般情況下的確認(rèn)收入原則：

1.實質(zhì)交易原則：確認(rèn)收入的首要條件是要有實質(zhì)的交易發(fā)生。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，實質(zhì)交易指的是購買方支付了購買股權(quán)的款項或做出了明確的承諾，并且有意愿和能力接受所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)。

2.控制轉(zhuǎn)移原則：根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS），股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入確認(rèn)通常要求在控制轉(zhuǎn)移時確認(rèn)。即在轉(zhuǎn)讓方不再具有對被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的控制權(quán)，而購買方獲得對股權(quán)的控制權(quán)時確認(rèn)收入。

3.成交日期原則：根據(jù)中國的企業(yè)會計準(zhǔn)則，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入確認(rèn)一般遵循成交日期原則。成交日期指的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易完成并達(dá)成協(xié)議的日期，即雙方對轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、交易價格和條件等達(dá)成一致。

需要注意的是，具體的會計準(zhǔn)則和法規(guī)可能對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入確認(rèn)有所不同。您應(yīng)根據(jù)適用的會計準(zhǔn)則和法規(guī)進(jìn)行具體的確認(rèn)收入操作。此外，建議您咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問，以確保正確地確認(rèn)和記錄股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入，并遵守相關(guān)的法律和會計準(zhǔn)則。9預(yù)收跨年度租?，何時確認(rèn)收?預(yù)收跨年度租金的確認(rèn)收入時間取決于具體情況和適用的會計準(zhǔn)則。以下是一般情況下的確認(rèn)收入原則：

1.實現(xiàn)收入原則：根據(jù)中國的企業(yè)會計準(zhǔn)則，一般情況下，預(yù)收的跨年度租金不應(yīng)在收款時立即確認(rèn)為收入。而是按照實現(xiàn)收入的原則，在租賃期間逐步確認(rèn)為收入。

2.計算分配原則：預(yù)收跨年度租金應(yīng)根據(jù)租賃協(xié)議或合同約定的租賃期限進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠嬎愫头峙洹Ｍǔ⒆赓U收入按照實際使用期間進(jìn)行平均分配，每個會計期間確認(rèn)相應(yīng)的收入。

需要注意的是，具體的會計準(zhǔn)則和法規(guī)可能對預(yù)收跨年度租金的確認(rèn)收入有所不同。您應(yīng)根據(jù)適用的會計準(zhǔn)則和法規(guī)進(jìn)行具體的確認(rèn)收入操作。此外，建議您咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問，以確保正確地確認(rèn)和記錄預(yù)收跨年度租金的收入，并遵守相關(guān)的法律和會計準(zhǔn)則。10請舉一個例子，帶數(shù)據(jù)的當(dāng)涉及預(yù)收跨年度租金的確認(rèn)收入時，以下是一個示例：

假設(shè)公司A是一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，出租商業(yè)物業(yè)給租戶B，租期為兩年，每年租金為20,000元。合同簽訂日期為2022年12月1日，租金提前收取。

根據(jù)實現(xiàn)收入原則和計算分配原則，公司A應(yīng)按照實際使用期間逐步確認(rèn)收入。在這種情況下，預(yù)收的跨年度租金將根據(jù)租賃期限分配為兩個會計年度。

情景1：確認(rèn)收入的會計年度為2022年和2023年

-合同簽訂日期：2022年12月1日

-租金收取日期：2022年12月1日

-2022年度收入確認(rèn)：租金總額為20,000元，因為合同簽訂日期在2022年，所以2022年度確認(rèn)20,000元為收入。

-2023年度收入確認(rèn)：租金總額為20,000元，因為租賃期限跨越了2023年，所以將剩余的20,000元在2023年度確認(rèn)為收入。

情景2：確認(rèn)收入的會計年度為2023年和2024年

-合同簽訂日期：2022年12月1日

-租金收取日期：2022年12月1日

-2023年度收入確認(rèn)：租金總額為20,000元，因為合同簽訂日期在2022年，但租金收取日期在2023年，所以2023年度確認(rèn)20,000元為收入。

-2024年度收入確認(rèn)：租金總額為20,000元，因為租賃期限跨越了2024年，所以將剩余的20,000元在2024年度確認(rèn)為收入。

這只是一個簡單的示例，實際情況可能更加復(fù)雜，涉及到租賃合同的具體條款、支付方式等。因此，在實際操作中，建議您根據(jù)具體合同和適用的會計準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)收入的處理，并咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問，以確保合規(guī)性和正確性。11

企業(yè)向客戶收取的?次性??費，如何確認(rèn)收?企業(yè)向客戶收取的一次性入網(wǎng)費通常會根據(jù)以下原則來確認(rèn)收入：

1.權(quán)責(zé)發(fā)生原則：根據(jù)中國的企業(yè)會計準(zhǔn)則，收入應(yīng)當(dāng)在權(quán)責(zé)發(fā)生時確認(rèn)。對于一次性入網(wǎng)費，一般在以下情況下可以確認(rèn)收入：

-入網(wǎng)服務(wù)已經(jīng)提供：如果企業(yè)已經(jīng)提供了入網(wǎng)服務(wù)，并滿足客戶的要求，那么一次性入網(wǎng)費可以在此時確認(rèn)為收入。

-客戶已經(jīng)同意支付入網(wǎng)費用：如果客戶已經(jīng)明確表示同意支付一次性入網(wǎng)費用，并且存在相關(guān)的協(xié)議或合同，那么一次性入網(wǎng)費可以在客戶同意支付時確認(rèn)為收入。

2.涉及長期服務(wù)的情況：如果一次性入網(wǎng)費是涉及到長期服務(wù)的先期收款，那么需要根據(jù)實際情況來決定如何確認(rèn)收入?？赡苄枰獙⑷刖W(wǎng)費用按照合同約定的服務(wù)期限進(jìn)行逐步分配，并在每個服務(wù)期間確認(rèn)相應(yīng)的收入。

需要注意的是，具體的會計準(zhǔn)則和法規(guī)可能會有所不同，且情況因企業(yè)和合同而異。因此，在實際操作中，建議您參考適用的會計準(zhǔn)則和法規(guī)，并根據(jù)具體合同和實際情況來確認(rèn)收入。同時，咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問也是保證正確處理收入確認(rèn)的重要步驟。12年底購充值卡，取得發(fā)票，能否列?成本費?根據(jù)中國的稅收法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，年底購買充值卡并取得發(fā)票時，通常不能將其列支為成本費用。這是因為充值卡通常被視為預(yù)付款項，而不是實際發(fā)生的成本費用。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅法》等相關(guān)規(guī)定，預(yù)付款項一般需要在實際發(fā)生成本或服務(wù)提供時才能作為成本費用進(jìn)行確認(rèn)。

在您購買充值卡時，充值卡的價值并未直接轉(zhuǎn)化為具體的商品或服務(wù)，而是預(yù)付給供應(yīng)商或服務(wù)提供商。因此，在購買充值卡時，將其列支為成本費用是不符合會計準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)的。

需要注意的是，具體情況可能會因企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點和適用的稅收政策而有所不同。如果您的情況有特殊性或存在其他因素，建議您咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問，以確保正確處理該項費用，并遵守相關(guān)的法律和會計準(zhǔn)則。13企業(yè)增加的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票，稅前如何扣除在中國，企業(yè)增加的固定資產(chǎn)如果沒有取得發(fā)票，稅前扣除可能會受到限制。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和相關(guān)實施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)在計算所得稅時，需要滿足以下條件才能扣除固定資產(chǎn)的成本：

1.取得合法有效的發(fā)票：企業(yè)在購買固定資產(chǎn)時，通常需要取得合法有效的增值稅專用發(fā)票或其他符合稅務(wù)規(guī)定的購買憑證。如果沒有取得發(fā)票或購買憑證，將會對扣除產(chǎn)生影響。

2.記賬準(zhǔn)確完整：企業(yè)需要按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，將購買固定資產(chǎn)的成本準(zhǔn)確記賬，確保相關(guān)的憑證和記錄完整。

如果企業(yè)未能滿足上述條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會限制對沒有發(fā)票支持的固定資產(chǎn)成本的扣除。具體的限制范圍和扣除方式可能會因地區(qū)和具體情況而異。

在實際操作中，為了確保符合稅務(wù)規(guī)定并最大程度上合法地享受稅前扣除權(quán)益，建議您遵循以下建議：

1.盡量取得合法有效的發(fā)票或購買憑證，確保購買固定資產(chǎn)的成本能夠得到充分支持。

2.做好準(zhǔn)確的記賬和記錄，保證企業(yè)賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。

3.如遇特殊情況或存在困難，建議咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問，根據(jù)具體情況尋求合規(guī)和最優(yōu)化的解決方案。

請注意，稅收法規(guī)和實施細(xì)則可能會有變化，因此，您應(yīng)當(dāng)參考最新的稅法規(guī)定，并咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問以獲取準(zhǔn)確和最新的建議。14請給我寫一份年末結(jié)賬工作指引。年末結(jié)賬是企業(yè)財務(wù)管理中重要的環(huán)節(jié)之一，以下是一份年末結(jié)賬工作指引，供您參考：

1.財務(wù)憑證核對與整理：

-確保所有財務(wù)憑證（如發(fā)票、收據(jù)、付款憑證等）齊全，并按照時間順序進(jìn)行整理。

-核對憑證的編碼、日期、金額等信息是否準(zhǔn)確無誤。

-檢查憑證是否完整、簽字是否齊全，并與相關(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，解決憑證缺失或問題。

2.應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款確認(rèn)：

-檢查應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的余額，并與客戶或供應(yīng)商核對余額的準(zhǔn)確性。

-對于長期未收回或未付清的賬款，需要進(jìn)行逾期款項的核銷或預(yù)提壞賬準(zhǔn)備。

-核對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的明細(xì)，確保賬齡、計提利息等信息的準(zhǔn)確性。

3.存貨盤點與計提：

-進(jìn)行年末存貨的實物盤點，確保實際庫存與賬面庫存一致。

-根據(jù)盤點結(jié)果，計提存貨跌價準(zhǔn)備或過期損失等必要的準(zhǔn)備。

4.固定資產(chǎn)清查與折舊核對：

-對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)清單與實際情況一致。

-核對固定資產(chǎn)的折舊政策、折舊方法和折舊率是否正確，計算并確認(rèn)折舊金額。

-檢查是否存在閑置、報廢或待處理的固定資產(chǎn)，并及時進(jìn)行處理。

5.負(fù)債與權(quán)益項目核對：

-核對各項負(fù)債的余額和到期日，確保準(zhǔn)確性并及時處理。

-檢查股東權(quán)益、利潤分配等項目的余額，確保賬面信息與公司章程或法定要求一致。

6.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制：

-根據(jù)上述核對和調(diào)整，編制年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

-確保報表的準(zhǔn)確性、完整性和符合會計準(zhǔn)則的要求。

7.稅務(wù)申報與繳納：

-根據(jù)年度財務(wù)報表，按照稅法規(guī)定，及時進(jìn)行企業(yè)所得稅和其他相關(guān)稅種的申報和繳納。

8.審計和審計報告：

-根據(jù)需要，準(zhǔn)備審計工作，并協(xié)助審計師進(jìn)行審計程序。

-審查審計報告，并及

時處理審計師提出的問題和建議。

9.檔案整理與歸檔：

-對年度財務(wù)相關(guān)文件進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和易于查閱。

請注意，具體的年末結(jié)賬工作可能因企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模和行業(yè)特點而有所不同。建議您根據(jù)公司的具體情況和財務(wù)要求，制定適合的年末結(jié)賬工作指引，并在實施過程中與專業(yè)的會計師或財務(wù)顧問進(jìn)行溝通和協(xié)作，以確保工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根