中天服務(wù)：2024年年度審計報告

此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(hrp://)進(jìn)行查驗(yàn)。一、審計報告1-5二、財務(wù)報表立信中聯(lián)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)LixinZhonglianCPAs(SPECIALGENERALPARTNERS中天服務(wù)股份有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了中天服務(wù)股份有限公司(以下簡稱中天服務(wù)公司)財務(wù)報表，包括2024年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動表，以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了中天服務(wù)公司2024年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2024年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于中天服務(wù)公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、關(guān)鍵審計事項(xiàng)關(guān)鍵審計事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進(jìn)行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。1立信中聯(lián)會計師事務(wù)所(特殊哲通合伙)立信中聯(lián)審字[2025]D—0099號審計報告1、收入確認(rèn)中天服務(wù)公司營業(yè)收入主要來自于物業(yè)管理服務(wù)。如財務(wù)報表附注三(二十五)、五(二十九)所述，2024年度，中天服務(wù)公司營業(yè)收入為36,295.77萬元，其中物業(yè)管理及配套服務(wù)收入為31,244.59萬元，占營業(yè)收入的86.08%。公司提供的物業(yè)管理及配套服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義行的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入；無合同服務(wù)周期約定時，在服務(wù)已完成時確認(rèn)收入。由于營業(yè)收入是中天服務(wù)公司關(guān)鍵業(yè)績指下簡稱管理層)通過不恰當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)以入確認(rèn)涉及復(fù)雜的信息系統(tǒng)和重大管理層判斷。因此，我們將收入確認(rèn)識別為關(guān)鍵審計事項(xiàng)。針對收入確認(rèn)，我們實(shí)施的審計程序主要包括：1)了解并評價與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行有效性；2)檢查銷售合同，了解主要合同條款或條件，評價收入確認(rèn)方法是否適當(dāng)；3)對營業(yè)收入及毛利率實(shí)施分析程序，識別是否存在重大或異常波動，并查明波動原因；主要項(xiàng)目的收費(fèi)信息與賬面記錄金額是否存在異常情況；5)以抽樣方式檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文證等，并結(jié)合應(yīng)收賬款函證，向主要客戶函證本期銷售額：6)對資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的營業(yè)收入實(shí)施截止測試，評價營業(yè)收入是否在恰當(dāng)期間確認(rèn)：7)檢查與營業(yè)收入相關(guān)的信息是否已在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。2、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易如財務(wù)報表附注十一所述，2024年度，中天服務(wù)公司向關(guān)聯(lián)方提供物業(yè)管理服務(wù)并確認(rèn)收入7,307.62萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的20.13%。交易數(shù)量較多，存在沒有在財務(wù)報表附注中披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性、交易價格的公允性會針對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，我們實(shí)施的審計程序主要包括：1)了解并評價中天服務(wù)公司與關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行有效性；2)獲取管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單，將其與財務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出的關(guān)聯(lián)方清單以及從其他公開渠道獲取的信息進(jìn)行核對；復(fù)核重大的銷售、采購和其他合同，以識別是否存在未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系；3)獲取管理層提供的關(guān)聯(lián)方交易發(fā)生額及余額明細(xì)，將其與財務(wù)記錄進(jìn)行核對；關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性；5)檢查關(guān)聯(lián)交易的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)價格及毛利率易的合理性及公允性；6)檢查關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行了充分披露。2中天服務(wù)公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括構(gòu)成2024年年度報告相關(guān)文件中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報告。我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當(dāng)報告該事實(shí)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報告。五、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估中天服務(wù)公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算中天服務(wù)公司、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。六、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。3立信中聯(lián)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)arTtirm(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實(shí)施審由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?3)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對中天服務(wù)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未(5)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相(6)就中天服務(wù)公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計，并對審計我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施 從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對本期財務(wù)報表因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項(xiàng)。我們在審計報告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開4立信中聯(lián)會計師事務(wù)所(恃裝音通合伙)立信中聯(lián)市字[2025]D—0099號審計報告披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計報告中溝通該事項(xiàng)。立信中聯(lián)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國天津市中國注冊會計師：(項(xiàng)目合伙人)中國注冊會計師：2025年2月24日52024年12月31日編制單位：中天服務(wù)服份有限公司編制單位：中天服務(wù)服份有限公司附注流動資產(chǎn)：五、(一)五、(二)五、(三)五、(四)五、(五)五、(六)五、(七)固定資產(chǎn)五、(八)五、(九)五、(十)五、(十一)開發(fā)支出五、(十二)長期待攤費(fèi)用五、(十三)五、(十四)所附附注為本財務(wù)報表的組成部分公司法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人財務(wù)報表第1頁會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2024年12月31日編制單位：中天服務(wù)股份有限公司單位：人民幣元附注流動負(fù)債：向中央銀行借款五、(十五)五、(十六)五、(十七)五、(十八)五、(十九)五、(二十)五、(二十一)五、(二十二)非流動負(fù)債：五、(二十三)五、(二十四)五、(十四)股東權(quán)益：五、(二十五)資本公積五、(二十六)五、(二十七)五、(二十八)所附附注為本財務(wù)報表的組成部分會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：會計工作負(fù)責(zé)人：財務(wù)報表第2頁2024年12月31日編制單位：中天服務(wù)股份有限公司附注流動資產(chǎn)：十三、(一)十三、(二)非流動資產(chǎn)：十三、(三)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用公司法定代表會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：公司法定代表會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)報表第3頁2024年12月31日編制單位：中天服務(wù)股份有限公司編制單位：中天服務(wù)股份有限公司附注資本公積公司法定代表人管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)報表第4頁2024年度編制單位：中天服務(wù)股份有限公司編制單位：中天服務(wù)股份有限公司附注五、(二十九)已賺保費(fèi)五、(二十九)利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出保單紅利支出分保費(fèi)用五、(三十)銷售費(fèi)用五、(三十一)管理費(fèi)用五、(三十二)研發(fā)費(fèi)用五、(三十三)財務(wù)費(fèi)用五、(三十四)其中：利息費(fèi)用五、(三十五)投資收益(損失以“-”號填列)以推余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)五、(三十六)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)五、(三十七)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)五、(三十八)減：營業(yè)外支出五、(三十九)四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費(fèi)用五、(四十)五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益所附附注為本財務(wù)報表的組成部分公司法定代表在管會計工作負(fù)責(zé)人：財務(wù)報表第5頁會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2024年度編制單位：中天服務(wù)股份有限公司單位：人民幣元十三、(四)十三、(四)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號填列)十三、(五)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益所附附注為本財務(wù)報表的組成部分志財務(wù)報表第6頁會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：V2024年度編制單位：中天服務(wù)股份有限公司編制單位：中天服務(wù)股份有限公司附注向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響所附附注為本財務(wù)報表的組成部分主管會計工作負(fù)責(zé)人：財務(wù)報表第7頁會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：.現(xiàn)金流量表2024年度編制單位：中天服務(wù)股份有限公司單位：人民幣元四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響所附附注為本財務(wù)報表的組成部分計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司法定代表人計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)報表第8頁.2024年度編制單位：中天服務(wù)股份有限公司編制單位：中天服務(wù)股份有限公司項(xiàng)同一控制下企業(yè)合并三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲備2.本期使用(六)其他四、本期期末余額所附附注為本財務(wù)報表的組成部分谷司法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：財務(wù)報表第9頁會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人72024年度編制單位：中天服務(wù)段份有限公司編制單位：中天服務(wù)段份有限公司項(xiàng)同一控制下企業(yè)合并三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本(三)利潤分配(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲備2.本期使用(六)其他四、本期期末余額會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：惡所惡財務(wù)報表第10頁2024年度編制單位：中天服務(wù)股份有限公司編制單位：中天服務(wù)股份有限公司三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額所附附注為本財務(wù)報表的組成部分立財務(wù)報表第11頁會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：中天服務(wù)股份有限公司編制單位：中天服務(wù)股份有限公司三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲備2.本期使用(六)其他四、本期期末余額所附附注為本財務(wù)報表的組成時分公司法定代表人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：公司法定代表人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：文財務(wù)報表第12頁中天服務(wù)股份有限公司二O二四年度財務(wù)報表附注(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)中天服務(wù)股份有限公司(原名巴士在線股份有限公司、浙江新嘉聯(lián)電子股份有限公司，以下簡稱“公司”或“本公司”)前身系浙江新嘉聯(lián)電子有限公司，由嘉善縣二輕投資有限公司和丁仁濤、宋愛萍等10名自然人于2000年5月出資設(shè)立，后經(jīng)三次整體變更，截至2006年11月8日，公司名稱變更為浙江新嘉聯(lián)電子股份有限公司。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為91330000721075424D的營業(yè)執(zhí)照。公司股票于2007年11月在深圳證券交易所掛牌交易。截至2024年12月31日止，本公司發(fā)行股本總數(shù)32,710.3864萬股，注冊資本為32,710.3864萬元，注冊地：浙江省嘉興市嘉善縣惠民街道東升路18號410室，總部地址：浙江省杭州市上城區(qū)之江路1300號中天錢塘銀座419室。本公司主營業(yè)務(wù)為物業(yè)管理服務(wù)，主要服務(wù)為物業(yè)管理及綜合配套服務(wù)。廣告制作；會議及展覽服務(wù)；物業(yè)管理；家政服務(wù)；人工智能硬件銷售；銷售代理；知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)(專利代理服務(wù)除外);技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司董事會于2025年2月24日批準(zhǔn)報出。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照財政部發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋及其他有關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)編制，并按照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》(2023年修訂)披露有關(guān)財務(wù)信息。本財務(wù)報表均以歷史成本為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。本公司不存在導(dǎo)致對報告期末起12個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2024年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。本公司營業(yè)周期為12個月。本公司采用人民幣為記賬本位幣。賬齡超過1年的重要應(yīng)付款項(xiàng)(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù))在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并：購買方在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當(dāng)期損益。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。1、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)控制，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回財務(wù)報表附注第2頁報，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。公司已按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，綜合考慮了包括投資者的持股情況、投資者之間的相互關(guān)系、公司治理結(jié)構(gòu)、潛在表決權(quán)等所有相關(guān)事實(shí)和因素后作出判斷。2、合并范圍合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。3、合并程序本公司以自身和各子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財務(wù)報表。本公司編制合并財務(wù)報表，將整個企業(yè)集團(tuán)視為一個會計主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的確認(rèn)、計量和列報要求，按照統(tǒng)一的會計政策，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)所有納入合并財務(wù)報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、會計期間進(jìn)行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購該子公司而形成的商譽(yù))在最終控制方財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤表中凈利潤項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點(diǎn)起一直存在。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整。在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益在報告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對于購買日之前持有的財務(wù)報表附注第3頁被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動的，與其相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(2)處置子公司或業(yè)務(wù)①一般處理方法利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。因其他投資方對子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降從而喪失控制權(quán)的，按照上述原②分步處置子公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)i.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ii.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；iii.一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；iv.一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會計處理。(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)財務(wù)報表附注第4頁本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。(九)金融工具金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。1、金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具);除此之外的其他金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司在初始確認(rèn)時確定是否將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余成本計量的金融負(fù)債。符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債財務(wù)報表附注第5頁組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)人員報告。3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。2、金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計量方法(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價格初始計量。持有期間采用實(shí)際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他債權(quán)投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實(shí)際利率法計算的匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。(4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計產(chǎn)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。(5)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益。該金續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當(dāng)期損益。(6)以攤余成本計量的金融負(fù)債以攤余成本計量的金融負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。持有期間采用實(shí)際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。財務(wù)報表附注第6頁終止確認(rèn)時，將支付的對價與該金融負(fù)債賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法本公司在發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，評估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的分別下列情形處理：(1)轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。(2)保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)。(3)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險和報酬的(即除本條(1)、(2)之外的其他情形),則根據(jù)其是否保留了對金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指本公司承擔(dān)的被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)價值變動風(fēng)險或報酬的程度。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。(1)金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計入當(dāng)期損益：1)被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值。2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。(2)金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分(在此種情形下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計入當(dāng)期損益：1)終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價值。2)終止確認(rèn)部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認(rèn)為一項(xiàng)4、金融負(fù)債終止確認(rèn)條件金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金財務(wù)報表附注第7頁融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時確認(rèn)新金融負(fù)債。對現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價值與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。本公司若回購部分金融負(fù)債的，在回購日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對公允價值，將該金融負(fù)債整體的賬面價值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計入當(dāng)5、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)期信用損失進(jìn)行估計。預(yù)期信用損失的計量取決于金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)后是否發(fā)生信用如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。通常逾期超過30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險較低，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。1、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款對于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。對于租賃應(yīng)收款、公司通過銷售商品或提供勞務(wù)形成的長期應(yīng)收款，本公司選擇始終按財務(wù)報表附注第8頁照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。對于客觀證據(jù)表明存在減值，以及適用于單項(xiàng)評估的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資及長期應(yīng)收款等單獨(dú)進(jìn)行減值測試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計提減值準(zhǔn)備；對于不存在減值客觀依據(jù)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資，或當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資及長期應(yīng)收款等劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失。具體如下：(1)應(yīng)收票據(jù)組合一(2)應(yīng)收賬款組合一內(nèi)部關(guān)聯(lián)方組合組合一內(nèi)部關(guān)聯(lián)方組合除合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方外的(4)應(yīng)收款項(xiàng)融資2、合同資產(chǎn)(1)合同資產(chǎn)的確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)合同資產(chǎn)是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素。本公司擁有的無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)列示。(2)合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法有關(guān)合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法，參見附注三(十)相關(guān)會計處財務(wù)報表附注第9頁1、存貨的分類存貨分類為：在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、在產(chǎn)品、2、發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時按移動加權(quán)平均法計價。3、存貨的盤存制度4、低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。5、存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法(1)存貨可變現(xiàn)凈值的確定可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日市場價格異常外，存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表本期期末存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。(2)存貨跌價準(zhǔn)備確認(rèn)和計提的一般原則在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備通常按單個存貨項(xiàng)目的成本高于其對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計量的存貨，計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。(十二)長期股權(quán)投資1、共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實(shí)施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。2、初始投資成本的確定(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。(2)其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，以所放棄債權(quán)的公允價值和可直接歸屬于該資產(chǎn)的稅金等其他成本確定其入賬價值，并將所放棄債權(quán)的公允價值與賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。財務(wù)報表附注第11頁3、后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法(1)成本法核算的長期股權(quán)投資公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)當(dāng)期投資收益。(2)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公在持有投資期間，被投資單位編制合并財務(wù)報表的，以合并財務(wù)報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動中歸屬于被投資單位的金額為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益。與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)。公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生投出或出售資產(chǎn)的交易，該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按照本附注“三、(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法”和“三、(七)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法”中披露的在公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進(jìn)行處股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，計入當(dāng)期投資損失。(3)長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，計入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進(jìn)行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期財務(wù)報表附注第12頁因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。因處置部分股權(quán)投資、因其他投資方對子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降等原并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期損益。處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過企業(yè)合并取得的，在編制個別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。(十三)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物(含自行建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的建筑物)。本公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與無形資產(chǎn)相同(十四)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2、固定資產(chǎn)分類根據(jù)本公司實(shí)際情況確定固定資產(chǎn)類別，包括：機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子及其他設(shè)備等。財務(wù)報表附注第13頁3、折舊方法值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5電子及其他設(shè)備5(十五)在建工程在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后(十六)借款費(fèi)用1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則借款費(fèi)用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費(fèi)用以及因兌差額等。公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。借款費(fèi)用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。2、借款費(fèi)用資本化期間資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時點(diǎn)到停止資本化時點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。財務(wù)報表附注第14頁止資本化。產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費(fèi)用資本化。3、暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。4、借款費(fèi)用資本化率、資本化金額的計算方法對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費(fèi)用的資本化金額。對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。(十七)使用權(quán)資產(chǎn)除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司在租賃期開始日對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。租賃期開始日，是指出租人提供租賃資產(chǎn)使其可供本公司使用的起始日期。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。該成本包括：2、在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激3、本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；4、本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本，不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。本公司參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。本公司能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，使用權(quán)資產(chǎn)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)財務(wù)報表附注第15頁生減值，并對已識別的減值損失進(jìn)行會計處理。(十八)無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的計價方法(1)公司取得無形資產(chǎn)時按成本進(jìn)行初始計量；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以所放棄債權(quán)的公允該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的稅金等其他成本確定其入賬價值，并將所放棄債權(quán)的公允價值與賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均能夠可靠計量除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。(2)后續(xù)計量在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。3、劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。4、開發(fā)階段支出資本化的具體條件開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件時，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)：1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；5)歸財務(wù)報表附注第16頁屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。(十九)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項(xiàng)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。入的最小資產(chǎn)組合。商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價本公司在分?jǐn)偵套u(yù)的賬面價值時，根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合能夠中獲得的相對受益情況進(jìn)行分?jǐn)?，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行商譽(yù)減值測試。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時，如與者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。(二十)長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。本公司長期待攤費(fèi)用包括裝修工程等。1.攤銷方法：長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。2.攤銷年限：通過租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。(二十一)合同負(fù)債合同負(fù)債是指本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。財務(wù)報表附注第17頁(二十二)職工薪酬1、短期薪酬的會計處理方法本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會保險費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，如能夠可靠計量的，按照公允價值計量。2、離職后福利的會計處理方法設(shè)定提存計劃本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納金額，確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3、辭退福利的會計處理方法本公司在不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，或確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(兩者孰早),確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益。(二十三)租賃負(fù)債除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司在租賃期開始日按照該日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負(fù)債進(jìn)行初始計量。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額是指本公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項(xiàng)，包括：1、固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關(guān)金額；2、取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3、本公司合理確定將行使的購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；4、租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)的，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；5、根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項(xiàng)。取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額在初始計量時根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定。未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。租賃期開始日后，本公司按照固定的周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。財務(wù)報表附注第18頁在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，本公司將差額1、因租賃期變化或購買選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化的，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債；2、根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額或者用于確定租賃付款額的指數(shù)或者比率發(fā)生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債。租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現(xiàn)率計算現(xiàn)值。租賃負(fù)債根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中列報為流動負(fù)債或非流起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)姆橇鲃幼赓U負(fù)債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項(xiàng)目反映。(二十四)預(yù)計負(fù)債1、預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)與訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項(xiàng)等或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。2、各類預(yù)計負(fù)債的計量方法本公司預(yù)計負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。最佳估計數(shù)分別以下情況處理：所需支出存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。所需支出不存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個項(xiàng)目的，則最佳估計數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如或有事項(xiàng)涉及多個項(xiàng)目的，則最佳估計數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。本公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。(二十五)收入財務(wù)報表附注第19頁1、一般原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。履約義務(wù)，是指合同中本集團(tuán)向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提供并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。滿足下列條件之一的，屬于在某一時間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公一段時間內(nèi)確認(rèn)收入：(1)客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；(3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分項(xiàng)。否則，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)的時點(diǎn)確認(rèn)收入。2、可變對價本公司部分與客戶之間的合同存在銷售返利、數(shù)量折扣、商業(yè)折但包含可變對價的交易價格不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。3、主要責(zé)任人與代理人本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對該商品或服務(wù)交易時本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額按照已收或應(yīng)收對價總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價款后的凈額，或者按照既定的傭金金額或比例等確定。4、客戶未行使的權(quán)利本公司向客戶預(yù)收銷售商品款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)首先將該款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)義務(wù)時再轉(zhuǎn)為收入。當(dāng)預(yù)收款項(xiàng)無需退回，且客戶可能會放棄其全部或部分合同權(quán)利時，本公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶所放棄的合同權(quán)利相關(guān)的金額模式按比例將上述金額確認(rèn)為收入：否則，本公司在客戶要求其履行剩余履約義務(wù)的可能性極低時，才能將上述負(fù)債的相關(guān)余額轉(zhuǎn)為收入。5、具體原則本公司的收入主要來源于如下業(yè)務(wù)類型：(1)按時點(diǎn)確認(rèn)的收入公司已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給客戶且客戶已接受該商品，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移，商品的法定所有權(quán)已轉(zhuǎn)移。財務(wù)報表附注第20頁公司提供的車位代理銷售服務(wù)，屬于在某一時點(diǎn)履理完成并與委托方結(jié)算后確認(rèn)收入。(2)按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入公司提供固定資產(chǎn)出租服務(wù)，由于公司履約的同時客戶即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)，公司將其作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。公司提供的物業(yè)管理服務(wù)和案場管理服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，在履約義務(wù)履行的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。公司提供的綜合配套服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。有合同服務(wù)周期約定時，(二十六)合同成本1、取得合同的成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本(即不取得合同就不會發(fā)生的成本)預(yù)期能夠收回的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，并采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。若該項(xiàng)資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。本集團(tuán)為取得合同發(fā)生的其他支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益，明確由客戶承擔(dān)的除外。2、履行合同的成本本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：(1)該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；(2)該成本增加了本集團(tuán)未來用于履行履約義務(wù)的資源；(3)該成本預(yù)期能夠收回。上述資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。3、合同成本減值本公司在確定與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值損失時，首先對按照其他相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的、與合同有關(guān)的其他資產(chǎn)確定減值損失；然后根據(jù)其賬面價值高于本公司因轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價以及為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本這兩項(xiàng)的差額的，超出部分應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不應(yīng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十七)政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在滿足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時確認(rèn)。本公司對于貨幣性資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，按照收到的金額計量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或府補(bǔ)助；除此之外，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對象的，能夠形成長期資產(chǎn)的，與資補(bǔ)助部分作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，其余部分作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助；難以區(qū)分的，將政府補(bǔ)助整體作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益在相關(guān)資產(chǎn)使用分期計入損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，計入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，則計入遞損失確認(rèn)期間計入當(dāng)期損益。本公司對相同或類似的政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)，采用一致的方法處理。與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計入其他收益。與日常活動無關(guān)的政府補(bǔ)助，計入營業(yè)外收支。值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分(二十八)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對于可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：商譽(yù)的初始確認(rèn)；除企業(yè)合計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的其他交易或事項(xiàng)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行時，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。(二十九)租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。1、本公司作為承租人本公司于租賃期開始日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，并按尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購買選擇權(quán)財務(wù)報表附注第22頁況下需支付的款項(xiàng)等。按銷售額的一定比例確定的可變租金不納入租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。本公司的使用權(quán)資產(chǎn)包括租入的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸備等。對于租賃期不超過12個月的短期租賃和單項(xiàng)資產(chǎn)全新時價值較低的低價值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將相關(guān)租金支出在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。2、本公司作為出租人實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和租賃為經(jīng)營租賃。(1)經(jīng)營租賃本公司經(jīng)營租出自有的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備及運(yùn)輸工具時，經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按照直線法確認(rèn)。本公司將按銷售額的一定比例確定的可變租金在實(shí)際發(fā)生時計入租(2)融資租賃于租賃期開始日，本公司對融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，司將應(yīng)收融資租賃款列示為長期應(yīng)收款，自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)收取的應(yīng)收融資租賃款列示為一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)。3、對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃進(jìn)行簡化處理(1)短期租賃短期租賃是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月的租賃，包含購買選擇權(quán)的租賃除外。本公司將短期租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。對于短期租賃，本公司按照租賃資產(chǎn)的類別將資產(chǎn)類型中滿足短期租賃條件的項(xiàng)目選擇采用上述簡化處理方法。(2)低價值資產(chǎn)租賃低價值資產(chǎn)租賃低價值資產(chǎn)租賃是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值低于4萬元的租賃。本公司將低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。對于低價值資產(chǎn)租賃，本公司根據(jù)每項(xiàng)租賃的具體情況選擇采用上述簡化處理方法。(三十)重要會計政策和會計估計的變更1、重要會計政策變更(1)《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第18號》財務(wù)報表附注第23頁財政部于2024年12月13日發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第18號》,規(guī)定對因保證類質(zhì)量保證產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債進(jìn)行會計核算時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事貸記“預(yù)計負(fù)債”科目，并相應(yīng)在利潤表中的“營業(yè)