2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計歷年真題及詳解

2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計歷年真題及詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)采用定期盤點制度，下列關于定期盤點制度的說法中，正確的是（）。A.定期盤點制度有利于提高會計信息的準確性B.定期盤點制度能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，有利于加強內部控制C.定期盤點制度能夠提高盤點效率，減少人力成本D.定期盤點制度不能有效防止資產流失2.下列關于內部控制要素的說法中，不屬于內部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.信息與溝通D.人力資源3.下列關于內部審計的說法中，正確的是（）。A.內部審計是企業(yè)內部的一種管理活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性B.內部審計是企業(yè)外部的一種審計活動，旨在對企業(yè)財務報表進行審計C.內部審計是企業(yè)財務部門的一種工作，旨在處理日常財務事務D.內部審計是企業(yè)法務部門的一種工作，旨在處理法律事務4.下列關于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.審計證據(jù)應當具有可靠性，但不一定要具有充分性B.審計證據(jù)應當具有充分性，但不一定要具有可靠性C.審計證據(jù)應當同時具備充分性和可靠性D.審計證據(jù)既不需要充分性也不需要可靠性5.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告是企業(yè)內部的一種報告，旨在向管理層報告審計結果B.審計報告是企業(yè)外部的一種報告，旨在向投資者和債權人報告審計結果C.審計報告是企業(yè)法務部門的一種報告，旨在處理法律事務D.審計報告是企業(yè)財務部門的一種報告，旨在處理日常財務事務6.下列關于內部控制測試的說法中，正確的是（）。A.內部控制測試是企業(yè)內部的一種測試活動，旨在評估內部控制的有效性B.內部控制測試是企業(yè)外部的一種測試活動，旨在評估內部控制的有效性C.內部控制測試是企業(yè)財務部門的一種測試活動，旨在處理日常財務事務D.內部控制測試是企業(yè)法務部門的一種測試活動，旨在處理法律事務7.下列關于內部控制評價的說法中，正確的是（）。A.內部控制評價是企業(yè)內部的一種評價活動，旨在評估內部控制的有效性B.內部控制評價是企業(yè)外部的一種評價活動，旨在評估內部控制的有效性C.內部控制評價是企業(yè)財務部門的一種評價活動，旨在處理日常財務事務D.內部控制評價是企業(yè)法務部門的一種評價活動，旨在處理法律事務8.下列關于內部控制審計的說法中，正確的是（）。A.內部控制審計是企業(yè)內部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性B.內部控制審計是企業(yè)外部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性C.內部控制審計是企業(yè)財務部門的一種審計活動，旨在處理日常財務事務D.內部控制審計是企業(yè)法務部門的一種審計活動，旨在處理法律事務9.下列關于內部控制報告的說法中，正確的是（）。A.內部控制報告是企業(yè)內部的一種報告，旨在向管理層報告內部控制情況B.內部控制報告是企業(yè)外部的一種報告，旨在向投資者和債權人報告內部控制情況C.內部控制報告是企業(yè)法務部門的一種報告，旨在處理法律事務D.內部控制報告是企業(yè)財務部門的一種報告，旨在處理日常財務事務10.下列關于內部控制監(jiān)控的說法中，正確的是（）。A.內部控制監(jiān)控是企業(yè)內部的一種監(jiān)控活動，旨在評估內部控制的有效性B.內部控制監(jiān)控是企業(yè)外部的一種監(jiān)控活動，旨在評估內部控制的有效性C.內部控制監(jiān)控是企業(yè)財務部門的一種監(jiān)控活動，旨在處理日常財務事務D.內部控制監(jiān)控是企業(yè)法務部門的一種監(jiān)控活動，旨在處理法律事務二、多選題要求：從下列各題的四個選項中，選擇所有符合題意的答案。1.下列關于內部控制的說法中，正確的是（）。A.內部控制是企業(yè)內部的一種管理活動，旨在保證企業(yè)目標的實現(xiàn)B.內部控制是企業(yè)外部的一種管理活動，旨在保證企業(yè)目標的實現(xiàn)C.內部控制能夠有效防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊D.內部控制能夠提高企業(yè)運營效率2.下列關于內部控制要素的說法中，屬于內部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.信息與溝通D.監(jiān)控活動3.下列關于內部審計的說法中，正確的是（）。A.內部審計是企業(yè)內部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性B.內部審計是企業(yè)外部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性C.內部審計是企業(yè)財務部門的一種審計活動，旨在處理日常財務事務D.內部審計是企業(yè)法務部門的一種審計活動，旨在處理法律事務4.下列關于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.審計證據(jù)應當具有可靠性B.審計證據(jù)應當具有充分性C.審計證據(jù)應當同時具備充分性和可靠性D.審計證據(jù)既不需要充分性也不需要可靠性5.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告是企業(yè)內部的一種報告，旨在向管理層報告審計結果B.審計報告是企業(yè)外部的一種報告，旨在向投資者和債權人報告審計結果C.審計報告是企業(yè)法務部門的一種報告，旨在處理法律事務D.審計報告是企業(yè)財務部門的一種報告，旨在處理日常財務事務6.下列關于內部控制測試的說法中，正確的是（）。A.內部控制測試是企業(yè)內部的一種測試活動，旨在評估內部控制的有效性B.內部控制測試是企業(yè)外部的一種測試活動，旨在評估內部控制的有效性C.內部控制測試是企業(yè)財務部門的一種測試活動，旨在處理日常財務事務D.內部控制測試是企業(yè)法務部門的一種測試活動，旨在處理法律事務7.下列關于內部控制評價的說法中，正確的是（）。A.內部控制評價是企業(yè)內部的一種評價活動，旨在評估內部控制的有效性B.內部控制評價是企業(yè)外部的一種評價活動，旨在評估內部控制的有效性C.內部控制評價是企業(yè)財務部門的一種評價活動，旨在處理日常財務事務D.內部控制評價是企業(yè)法務部門的一種評價活動，旨在處理法律事務8.下列關于內部控制審計的說法中，正確的是（）。A.內部控制審計是企業(yè)內部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性B.內部控制審計是企業(yè)外部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性C.內部控制審計是企業(yè)財務部門的一種審計活動，旨在處理日常財務事務D.內部控制審計是企業(yè)法務部門的一種審計活動，旨在處理法律事務9.下列關于內部控制報告的說法中，正確的是（）。A.內部控制報告是企業(yè)內部的一種報告，旨在向管理層報告內部控制情況B.內部控制報告是企業(yè)外部的一種報告，旨在向投資者和債權人報告內部控制情況C.內部控制報告是企業(yè)法務部門的一種報告，旨在處理法律事務D.內部控制報告是企業(yè)財務部門的一種報告，旨在處理日常財務事務10.下列關于內部控制監(jiān)控的說法中，正確的是（）。A.內部控制監(jiān)控是企業(yè)內部的一種監(jiān)控活動，旨在評估內部控制的有效性B.內部控制監(jiān)控是企業(yè)外部的一種監(jiān)控活動，旨在評估內部控制的有效性C.內部控制監(jiān)控是企業(yè)財務部門的一種監(jiān)控活動，旨在處理日常財務事務D.內部控制監(jiān)控是企業(yè)法務部門的一種監(jiān)控活動，旨在處理法律事務三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.內部控制是企業(yè)內部的一種管理活動，旨在保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。（）2.內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。（）3.內部審計是企業(yè)內部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性。（）4.審計證據(jù)應當具有可靠性，但不一定要具有充分性。（）5.審計報告是企業(yè)外部的一種報告，旨在向投資者和債權人報告審計結果。（）6.內部控制測試是企業(yè)內部的一種測試活動，旨在評估內部控制的有效性。（）7.內部控制評價是企業(yè)內部的一種評價活動，旨在評估內部控制的有效性。（）8.內部控制審計是企業(yè)外部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性。（）9.內部控制報告是企業(yè)內部的一種報告，旨在向管理層報告內部控制情況。（）10.內部控制監(jiān)控是企業(yè)內部的一種監(jiān)控活動，旨在評估內部控制的有效性。（）四、簡答題要求：簡述下列各題的內容。1.簡述內部控制的定義及其作用。2.簡述內部控制要素及其相互關系。3.簡述內部審計的定義及其作用。4.簡述審計證據(jù)的定義及其重要性。5.簡述審計報告的定義及其作用。五、計算題要求：計算下列各題的結果。1.某企業(yè)年初資產總額為1000萬元，負債總額為500萬元，所有者權益總額為500萬元。本年實現(xiàn)凈利潤100萬元。求該企業(yè)本年末的凈資產收益率。2.某企業(yè)年初負債總額為200萬元，本年末負債總額為250萬元。求該企業(yè)本年的負債增加額。3.某企業(yè)年初資產總額為1000萬元，負債總額為500萬元，所有者權益總額為500萬元。本年實現(xiàn)凈利潤100萬元。求該企業(yè)本年末的資產總額。六、論述題要求：論述下列各題的內容。1.論述內部控制與企業(yè)風險管理的關系。2.論述內部控制與內部審計的關系。3.論述內部控制與審計證據(jù)的關系。4.論述內部控制與審計報告的關系。5.論述內部控制與內部控制評價的關系。四、簡答題要求：簡述下列各題的內容。4.簡述內部控制與風險管理的關系。五、計算題要求：計算下列各題的結果。5.某企業(yè)年初負債總額為300萬元，年末負債總額為400萬元，年初所有者權益總額為200萬元，年末所有者權益總額為250萬元。求該企業(yè)本年的負債比率。六、論述題要求：論述下列各題的內容。6.論述內部控制與企業(yè)經營目標的關系。本次試卷答案如下：一、單選題1.B解析：定期盤點制度能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，有利于加強內部控制，從而提高會計信息的準確性。2.D解析：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控活動，人力資源不屬于內部控制要素。3.A解析：內部審計是企業(yè)內部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性。4.C解析：審計證據(jù)應當同時具備充分性和可靠性，以確保審計意見的準確性。5.B解析：審計報告是企業(yè)外部的一種報告，旨在向投資者和債權人報告審計結果，提供對企業(yè)財務狀況和經營成果的獨立意見。6.A解析：內部控制測試是企業(yè)內部的一種測試活動，旨在評估內部控制的有效性，確保內部控制措施能夠有效執(zhí)行。7.A解析：內部控制評價是企業(yè)內部的一種評價活動，旨在評估內部控制的有效性，確保內部控制能夠達到預期目標。8.A解析：內部控制審計是企業(yè)內部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。9.A解析：內部控制報告是企業(yè)內部的一種報告，旨在向管理層報告內部控制情況，提供對內部控制有效性的反饋。10.A解析：內部控制監(jiān)控是企業(yè)內部的一種監(jiān)控活動，旨在評估內部控制的有效性，確保內部控制措施持續(xù)有效。二、多選題1.A,C,D解析：內部控制能夠保證企業(yè)目標的實現(xiàn)，有效防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，提高企業(yè)運營效率。2.A,B,C,D解析：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控活動。3.A,D解析：內部審計是企業(yè)內部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性，是企業(yè)財務部門的一種審計活動。4.A,B,C解析：審計證據(jù)應當具有可靠性、充分性和相關性，以確保審計意見的準確性。5.A,B解析：審計報告是企業(yè)外部的一種報告，旨在向投資者和債權人報告審計結果，是向外部利益相關者提供信息。6.A,B解析：內部控制測試是企業(yè)內部的一種測試活動，旨在評估內部控制的有效性，是內部審計的一部分。7.A,B解析：內部控制評價是企業(yè)內部的一種評價活動，旨在評估內部控制的有效性，是內部控制管理的一部分。8.A,B解析：內部控制審計是企業(yè)內部的一種審計活動，旨在評價和改善內部控制和風險管理的有效性，是內部審計的一部分。9.A,B解析：內部控制報告是企業(yè)內部的一種報告，旨在向管理層報告內部控制情況，是內部控制管理的一部分。10.A,B解析：內部控制監(jiān)控是企業(yè)內部的一種監(jiān)控活動，旨在評估內部控制的有效性，是內部控制管理的一部分。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.錯誤解析：審計證據(jù)應當同時具備充分性和可靠性，以確保審計意見的準確性。5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡答題4.簡述內部控制與風險管理的關系。解析：內部控制與風險管理密切相關。內部控制旨在確保企業(yè)目標的實現(xiàn)，而風險管理則是識別、評估和應對潛在風險的過程。內部控制通過建立和實施一系列控制措施，幫助企業(yè)識別和評估風險，并采取相應的措施來降低風險發(fā)生的可能性和影響。風險管理則為內部控制提供了指導，確保內部控制措施能夠有效應對企業(yè)面臨的風險。五、計算題5.負債比率=(年末負債總額-年初負債總額)/(年初所有者權益總額+年初負債總額)解析：負債比率=(400-300)/(200+3