《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設計》期末考試B卷

PAGE第9頁共9頁《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設計》試卷B系部班級姓名學號密封線某某學院2021－2022系部班級姓名學號密封線《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設計》期末試卷（B）出卷人：某某校對人：考試時間：（90分鐘）使用班級：某某專業(yè)某班題號一二三四合計得分登分人閱卷人復核人一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910111213141516171819201.不相容職務相互分離的核心是(),要求每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。A.指責分工B.內(nèi)部牽制C.作業(yè)程序D.授權批準2.授權審批控制是以（）為基礎，企業(yè)權力機構或上級管理者明確規(guī)定有關業(yè)務經(jīng)辦人員的職責范圍和業(yè)務處理權限與責任，使所有的業(yè)務經(jīng)辦人遠在辦理每項經(jīng)濟業(yè)務時都能事先得到適當?shù)氖跈?，并在授權范圍?nèi)辦理有關經(jīng)濟業(yè)務，承擔相應的經(jīng)濟責任和法律責任。A.職務分工控制B.會計控制C.程序控制D.活動控制3.現(xiàn)金內(nèi)部控制的控制點不包括（）。A.審批B.余額調(diào)節(jié)表C.對賬D.清查4.可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務按照授權進行，增強經(jīng)辦人員和責任人員的責任感的控制措施為（）A.授權批準B.分工記賬C.清點D.清查5.（）應根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，在現(xiàn)金收款憑證或付款憑證以及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收（付）訖。A.出納人員B.記賬人員C.會計人員D.稽核人員6.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰底法對存貨進行計價的目的是（）。A.保證存貨賬實相符B.防范可能出現(xiàn)的風險C.保證成本計算更加真實D.有利于提高存貨的流動性7.下面不屬于存貨業(yè)務內(nèi)部控制要求的是（）。4.按照內(nèi)控要求，應由（）核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。A.記賬人員B.非出納人員C.會計人員D.審核人員5.（）應根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，在現(xiàn)金收款憑證或付款憑證以及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收（付）訖。A.出納人員B.記賬人員C.會計人員D.稽核人員6.下面不屬于存貨業(yè)務內(nèi)部控制要求的是（）。A對存貨進行正確計價并保持賬實相符，合理揭示存貨方面的財務狀況B.保證恰當?shù)拇尕泝淞?，促進企業(yè)資源優(yōu)化配置C.保證存貨的安全D.落實保管責任制度7.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行計價的目的是（）。A.對存貨進行正確計價并保持賬實相符，合理揭示存貨方面的財務狀況B.保證恰當?shù)拇尕泝淞?，促進企業(yè)資源優(yōu)化配置C.保證存貨的安全D.落實保管責任制度8.下面不屬于固定資產(chǎn)增加控制的是（）。A.移送控制B.預算控制C.增加方式控制D.驗收控制9.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個重要環(huán)節(jié)是（）。A.采購業(yè)務B.存貨業(yè)務C.生產(chǎn)業(yè)務D.銷售業(yè)務10.在采購業(yè)務的內(nèi)部控制制度中，要求企業(yè)先發(fā)出詢問價單，然后進行談判并簽訂合同及訂貨單的制度是（）。A.存貨采購的請購單控制制度B.訂貨控制制度C.貨物驗收控制制度D.入賬付款或應付賬款控制制度11.業(yè)務應銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算。A.銷售部門B.會計部門C.倉庫部門D.信用管理部門12.賒銷的批準由（）根據(jù)賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A.會計部門B.倉庫部門C.信用管理部門D.銷售部門13.在有價證劵的業(yè)務處理過程中，出納部門編制收款憑證并登記銀行存款日記賬的根據(jù)是銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知和會計部門轉(zhuǎn)來的（）。A.證劵投資目錄B.《證劵購入通知單》C.《證劵出售通知單》D.銀行存款日記賬14.企業(yè)（）負責擬定籌資方案。A.投資部門B.證券發(fā)行部門C.購置無形資產(chǎn)D.長期投資15.對外投資（）一般應包括：項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經(jīng)濟效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報告B.計劃書C.評估報告D.決策建議書16.適用于大批量的多步驟生產(chǎn)的成本計算方法是（）。A.品種法B.種類法C.分批法D.分步法17.工程項目內(nèi)部控制原則的正確表述是（）。A.企業(yè)高管層是制度的制定者，有權掌控內(nèi)部會計控制B.財務會計主管是財務工作的領導者，應當有權操縱內(nèi)部控制C.企業(yè)內(nèi)部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部控制的權力D.監(jiān)督、審計是企業(yè)專司監(jiān)督的部門，可修改掌控內(nèi)部控制18.審批人應在授權范圍內(nèi)審批，不得越權，經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按審批意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權（）。A.暫緩辦理，并向?qū)徟私ㄗh糾正B.先按審批人意見辦理，并向上級部門報告C.先按審批人意見辦理，并向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告D.拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告19.（）是在本擔保設定后，為了保障擔保人在承擔擔保責任后，其對被擔保人的追償?shù)靡詫崿F(xiàn)而設定的擔保。A.本擔保B.前擔保C.后擔保D.反擔保20.擔保期限在2年以上的擔保項目，擔保經(jīng)辦人員至少每（）進行一次監(jiān)督檢查。A.年B.季度C.月D.周二、多項選擇題（在下列每小題的五個備選答案中選出二至五個正確的答案，并將其字母標號填入括號內(nèi)。錯選、多選不得分，少選得1分，每題2分，共30分）。1234567891011121314151.以下項目中違背了不相容職務分離控制原則的有（）。A.材料保管員兼材料核算會計B.保管員同時負責采購業(yè)務C.出納員在登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬的同時登記相關總賬D.出納員在負責貨幣資金收付的同時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬2.在企業(yè)的下列款項中，（）不在銀行存款賬戶中核算。A.現(xiàn)金支票B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動C.風險評估D.信息與溝通4．建立有效的內(nèi)部控制制度應當考慮的重點包括（）。A.關鍵控制點要找準B.要適應企業(yè)的發(fā)展C.設計目標要明確D.成本效益要統(tǒng)一改5.支票簽發(fā)業(yè)務處理流程的關鍵控制點有（）。A.付款前由業(yè)務部門和會計部門主管審核B.簽發(fā)的支票作被查記錄C.簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管D.和銀行進行核對6.銀行存款收支業(yè)務記賬前，應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性、處理手續(xù)的完備性，以及所反映的經(jīng)濟業(yè)務的（）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實性D.有效性7.存貨內(nèi)部控制制度設計的目的主要有（）。A.提供存貨的各種真實、完整和有用的信息B.保證存貨的安全C.控制存貨的流動D.監(jiān)督、落實存貨的經(jīng)營責任E.加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟效益8.存貨業(yè)務內(nèi)部控制制度設計的基本內(nèi)容包括（)。A.建立嚴格的存貨收發(fā)和計量制度B.落實保管責任制度C.保證存貨的安全D.健全存貨明細賬設置E.確定恰當?shù)拇尕浢骷毞诸愘~分戶方法9.企業(yè)應通過一定的選擇標準確定最終供應商。對供應商的評價標準包括（）。A.能否滿足企業(yè)采購標準的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務等基本標準B.資信品質(zhì)標準C.道德規(guī)范標準D.權重調(diào)整標準10.屬于合同制銷售業(yè)務處理程序的內(nèi)容有（).A.銷售部門根據(jù)銷售合同編制《銷售通知單》B.銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價格目錄編制銷貨發(fā)票C.貨物發(fā)出后，銷售部門登記產(chǎn)成品明細賬D.貨物發(fā)出后，財會部門登記產(chǎn)成品明細賬11.下列關于長期借款費用處理方法的描述，不正確的是（）。A.對購建固定資產(chǎn)專門借入的款項所發(fā)生的利息，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應當予以資本化B.對購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項所發(fā)生的利息，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，于發(fā)生當期直接計入當期財務費用。C.對因?qū)ｉT借款而發(fā)生的輔助費用，如果金額較小，可于發(fā)生當期確認為費用D.除專門借款以外安排其他借款所發(fā)生的借款利息，屬于企業(yè)正常經(jīng)營過程中發(fā)生的，應計入當期財務費用12.以下屬于成本費用事中控制內(nèi)容的是（）A.制定成本控制目標B.產(chǎn)品成本核算控制

C.期間費用發(fā)生控制D.成本費用分析13.成本控制標準主要包括（）A.直接工資的分配率標準B.制訂費用開支限額C.直接人工消耗標準D.材料價格標準14.竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度應明確規(guī)定的控制內(nèi)容有()。A．竣工清理B．竣工決算C．竣工審計D．竣工驗收E．竣工使用15.擔保合同的履行大致可以分為（）。A.擔保期滿，擔保注銷B.擔保期未滿，擔保注銷C.應受益人要求履行擔保責任D.應擔保人要求履行擔保責任判斷題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910111213141516171819201.內(nèi)部控制的設計是越嚴格越好，越細致越好，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。（）2.企業(yè)設計內(nèi)部控制制度的目的是查錯防弊。()3.有外幣存款的企業(yè)可不必按幣種單獨設置銀行存款日記賬，與人民幣合記在一本賬中即可。（）4.出納員不能兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作，但可以編制收付記賬憑證。（）5.有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。（）6.當存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時，在實務中一般采用備抵法。（）7.材料發(fā)料程序設計中，由領用部門編制《材料發(fā)出匯總表》。（）8.盤虧的固定資產(chǎn)經(jīng)批準處理后，最后記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶。（）9.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購。（）10.企業(yè)開拓由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應商工作。（）11.工商企業(yè)銷售業(yè)務活動僅指銷售商品。（）12.保證足額安全地收取款項是收款業(yè)務控制制度的根本目標。（）13.委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法。（）14.為減小發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構辦理。（）15.企業(yè)應當加強對外投資有關權益證書的管理，由財會部門保管權益證書，建立詳細的記錄。（）16.核銷對外投資，應取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）17.交互分配法是輔助生產(chǎn)生產(chǎn)費用的分配標準。（）18.設計概算是編制投資計劃的依據(jù)。（）19.受理擔保業(yè)務申請的人員不能同時是負責最后還準擔保業(yè)務的人員。（）20.擔保項目評估的結(jié)論，是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)。（）系部班級姓名學號密封線案例分析（本大題為3小題，共30分）系部班級姓名學號密封線1.多肯尼公司是一家為皮爾·卡丹公司與維多利亞·瓊斯公司生產(chǎn)運動服的服裝公司，其前總經(jīng)理、財務總監(jiān)和主計長被起訴利用財務報表進行欺詐。這些管理者編制錯誤的分錄來記錄虛假的銷售，并隱瞞倉庫中的存貨量，造成存貨已經(jīng)銷售的假象。同時，將實際銷售訂單的時間前移，提前確認銷售收入。這些行為使得公司在一個季節(jié)4000萬美元的銷售收入中，有2500萬美元是虛假的。請分析：該公司的內(nèi)部控制存在什么缺陷無法防止欺詐行為的發(fā)生？如何阻止這類欺詐行為的發(fā)生？（10分）2.2016年12月，大華會計師事務所對北方公司的財務進行審計，在貨幣資金業(yè)務審計時發(fā)現(xiàn)了下列情況：（1）北方公司的支票、印章都由王某一人保管，簽收手續(xù)也由王某一人執(zhí)行；