2025年征管法考試題及答案

征管法考試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》的調(diào)整范圍？

A.稅務(wù)機關(guān)的征收管理活動

B.納稅人的納稅義務(wù)

C.稅務(wù)代理人的代理活動

D.稅務(wù)咨詢公司的咨詢服務(wù)

2.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押納稅人的財物

B.查詢納稅人的銀行賬戶

C.調(diào)查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況

D.以上都是

3.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金，并接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。下列說法正確的是：

A.納稅人可以自行決定是否接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

B.納稅人必須接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

C.納稅人可以拒絕稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

D.納稅人只有在稅務(wù)機關(guān)要求時才接受監(jiān)督檢查

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人報送的稅務(wù)申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料，有權(quán)進行下列哪些處理？

A.復(fù)制

B.查驗

C.調(diào)查

D.以上都是

5.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問時，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)證明材料

B.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況的說明

C.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)財務(wù)會計報表

D.以上都是

6.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的財物有疑問時，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查詢

C.調(diào)查

D.以上都是

7.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問時，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)證明材料

B.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況的說明

C.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)財務(wù)會計報表

D.以上都是

8.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的財物有疑問時，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查詢

C.調(diào)查

D.以上都是

9.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問時，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)證明材料

B.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況的說明

C.要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)財務(wù)會計報表

D.以上都是

10.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的財物有疑問時，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查詢

C.調(diào)查

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施。（）

2.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其報送的稅務(wù)申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料保密。（）

3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取查封、扣押等措施。（）

5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取查詢、調(diào)查等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》的立法宗旨。

2.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)。

3.簡述納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)。

四、計算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)上年度應(yīng)納增值稅100萬元，實際繳納增值稅80萬元，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金。（滯納金按每日萬分之五計算）

2.某個體工商戶本年度銷售額為300萬元，成本費用為150萬元，計算該個體工商戶應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅。

五、論述題（10分）

論述《中華人民共和國稅收征收管理法》在維護國家稅收秩序、保障國家財政收入中的作用。

六、案例分析題（10分）

某企業(yè)為逃避稅收，采取隱瞞收入、虛開發(fā)票等手段少繳稅款。稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)后，對該企業(yè)進行了處罰。請分析該案例中企業(yè)的違法行為，并說明稅務(wù)機關(guān)的處理是否符合法律規(guī)定。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二條，本法適用于稅務(wù)機關(guān)的征收管理活動、納稅人的納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)人的扣繳義務(wù)，以及與稅收征收管理活動有關(guān)的其他法律、行政法規(guī)。

2.D。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取查封、扣押、查詢、調(diào)查等措施。

3.B。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金，并接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.D。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條，稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人報送的稅務(wù)申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料，有權(quán)進行復(fù)制、查驗、調(diào)查。

5.D。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問時，可以采取查封、扣押、查詢、調(diào)查等措施。

6.D。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的財物有疑問時，可以采取查封、扣押、查詢、調(diào)查等措施。

7.D。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問時，可以采取查封、扣押、查詢、調(diào)查等措施。

8.D。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的財物有疑問時，可以采取查封、扣押、查詢、調(diào)查等措施。

9.D。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況有疑問時，可以采取查封、扣押、查詢、調(diào)查等措施。

10.D。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，對納稅人、扣繳義務(wù)人的財物有疑問時，可以采取查封、扣押、查詢、調(diào)查等措施。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施，但需符合法定程序。

2.√。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其報送的稅務(wù)申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料保密。

3.√。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。

4.√。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取查封、扣押等措施。

5.√。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取查詢、調(diào)查等措施。

三、簡答題答案及解析思路：

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》的立法宗旨是：保障國家稅收收入，規(guī)范稅收征收管理行為，維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收事業(yè)健康發(fā)展。

2.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)包括：對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料進行查驗；對納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行調(diào)查；對納稅人的財物進行查封、扣押；對納稅人的稅收違法行為進行查處。

3.納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)包括：如實提供稅務(wù)申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料；接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查；配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查；按照規(guī)定繳納欠繳的稅款、滯納金。

四、計算題答案及解析思路：

1.滯納金=20萬元×0.0005×30天=3000元。

2.增值稅=(300萬元-150萬元)×6%=9萬元。

營業(yè)稅=300萬元×5%=15萬元。

五、論述題答案及解析思路：

《中華人民共和國稅收征收管理法》在維護國家稅收秩序、保障國家財政收入中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.規(guī)范稅收征收管理行為，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

2.保障國家稅收收入，維護國家財政穩(wěn)定。

3.維護納稅人的合法權(quán)益