2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編與預(yù)測(cè)試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編與預(yù)測(cè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：每小題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)代碼填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按照規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出允許稅前扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.8B.12C.15D.202.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人B.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人C.從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人D.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)交付的當(dāng)天4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送源泉扣繳報(bào)告表B.源泉扣繳義務(wù)人可以不報(bào)送源泉扣繳報(bào)告表C.源泉扣繳義務(wù)人可以不按照規(guī)定報(bào)送源泉扣繳報(bào)告表D.源泉扣繳義務(wù)人可以自行選擇報(bào)送源泉扣繳報(bào)告表的期限5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定中，正確的是（）。A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.稅法規(guī)定的其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.以上三項(xiàng)說(shuō)法均正確6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除房屋折舊后的余額D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋折舊后的余額7.下列關(guān)于契稅的規(guī)定中，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是房屋買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)受人B.契稅的納稅義務(wù)人是房屋贈(zèng)與合同的受贈(zèng)人C.契稅的納稅義務(wù)人是房屋租賃合同的承租人D.契稅的納稅義務(wù)人是房屋抵押合同的抵押權(quán)人8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)移方B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移方C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地所有權(quán)的取得方D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的取得方9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定中，正確的是（）。A.資源稅的納稅義務(wù)人是資源的開(kāi)采者B.資源稅的納稅義務(wù)人是資源的運(yùn)輸者C.資源稅的納稅義務(wù)人是資源的銷售者D.資源稅的納稅義務(wù)人是資源的購(gòu)買(mǎi)者10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地所有權(quán)的取得方B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的取得方C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)移方D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移方二、多項(xiàng)選擇題要求：每小題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)代碼填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅的征稅對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的行為B.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%四檔C.增值稅的一般納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅D.增值稅的小規(guī)模納稅人可以自行選擇申報(bào)納稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人可以委托代理人申報(bào)納稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人可以委托代理人申報(bào)納稅4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)所有權(quán)的取得方5.下列關(guān)于契稅的規(guī)定中，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是房屋買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)受人B.契稅的納稅義務(wù)人是房屋贈(zèng)與合同的受贈(zèng)人C.契稅的稅率分為3%、4%、5%三檔D.契稅的納稅義務(wù)人是房屋租賃合同的承租人三、判斷題要求：每小題判斷下列各說(shuō)法是否正確，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。（）3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人可以委托代理人申報(bào)納稅。（）4.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔。（）5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）6.契稅的納稅義務(wù)人是房屋租賃合同的承租人。（）7.資源稅的納稅義務(wù)人是資源的開(kāi)采者。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的取得方。（）9.增值稅的一般納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。（）10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)體工商戶2024年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，其中銷售貨物收入150萬(wàn)元，提供應(yīng)稅勞務(wù)收入50萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列條件，回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，其中工資薪金所得600萬(wàn)元，利息所得100萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得50000元，稿酬所得20000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為1500元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得60000元，稿酬所得30000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得20000元。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為1500元。請(qǐng)分析該個(gè)人2024年度個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。計(jì)算可得：20萬(wàn)元×60%=12萬(wàn)元，300萬(wàn)元×5‰=1.5萬(wàn)元，所以允許稅前扣除的金額為12萬(wàn)元。2.答案：A解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。3.答案：B解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。4.答案：A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送源泉扣繳報(bào)告表。5.答案：D解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額；稅法規(guī)定的其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。6.答案：B解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。7.答案：A解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人是房屋買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)受人。8.答案：A解析思路：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)移方。9.答案：A解析思路：根據(jù)《資源稅法》的規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人是資源的開(kāi)采者。10.答案：B解析思路：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的取得方。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)人、申報(bào)納稅等都有明確規(guī)定。2.答案：ABCD解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、稅率、申報(bào)納稅等都有明確規(guī)定。3.答案：ABCD解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、稅率、申報(bào)納稅等都有明確規(guī)定。4.答案：ABC解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅義務(wù)人等都有明確規(guī)定。5.答案：ABC解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人、稅率、納稅義務(wù)人等都有明確規(guī)定。三、判斷題1.答案：√解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體工商戶，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2.答案：√解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天。3.答案：√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人可以委托代理人申報(bào)納稅。4.答案：√解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔。5.答案：√解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。6.答案：×解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人是房屋買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)受人，而非房屋租賃合同的承租人。7.答案：√解析思路：根據(jù)《資源稅法》的規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人是資源的開(kāi)采者。8.答案：×解析思路：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的取得方，而非土地所有權(quán)的取得方。9.答案：√解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的一般納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。10.答案：√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。四、計(jì)算題1.答案：計(jì)算過(guò)程略，答案為125萬(wàn)元。解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。計(jì)算應(yīng)納稅所得額為：500萬(wàn)元-30萬(wàn)元-50萬(wàn)元-100萬(wàn)元=320萬(wàn)元；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：320萬(wàn)元×25%=80萬(wàn)元。2.答案：計(jì)算過(guò)程略，答案為2.6萬(wàn)元。解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額為銷售額乘以稅率。計(jì)算可得：200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元。五、綜合題1.答案：計(jì)算過(guò)程略，答案為200萬(wàn)元。解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得、利息所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分別按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅所得額為：600萬(wàn)元×25%+100萬(wàn)元×20%+50萬(wàn)元×20%+50萬(wàn)元×20%=200萬(wàn)元。2.答案：計(jì)算過(guò)程略，答案為4750元。解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得分別按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅所得額為：50000元×10%-1500元+20000元×10%-1500元+10000元×10%-1500元=4750元。六、案例分析題1.答案：計(jì)算過(guò)程略，答案為200萬(wàn)元。解析思