2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一全真模擬試卷：附2025年考試趨勢(shì)分析

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一全真模擬試卷：附2025年考試趨勢(shì)分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收行政復(fù)議2.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰措施？（）A.罰款B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施追繳稅款3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？（）A.煙B.酒C.汽車輪胎D.柴油5.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口稅款繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。下列關(guān)于進(jìn)口貨物納稅期限的表述，正確的是（）。A.7日內(nèi)B.10日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.營(yíng)業(yè)外支出D.捐贈(zèng)收入7.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。下列關(guān)于虛假計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定提供有關(guān)資料的B.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。下列關(guān)于未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的表述，正確的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定提供有關(guān)資料的B.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收行政復(fù)議二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收行政復(fù)議E.稅務(wù)代理2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口稅款繳納書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征收范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.汽車輪胎D.柴油E.化妝品5.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。下列關(guān)于虛假計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定提供有關(guān)資料的B.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的E.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.營(yíng)業(yè)外支出D.捐贈(zèng)收入E.稅收減免7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征收范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。下列關(guān)于未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的表述，正確的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定提供有關(guān)資料的B.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的E.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收行政復(fù)議E.稅務(wù)代理10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征收范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置的賬簿，可以處以2000元以下的罰款。（）2.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。（）3.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口稅款繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）4.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（）5.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（）6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。（）7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、汽車輪胎、柴油、化妝品。（）8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、捐贈(zèng)收入、稅收減免。（）9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置的賬簿，可以處以2000元以下的罰款。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額為30萬(wàn)元，進(jìn)口原材料取得海關(guān)完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。2.某個(gè)人2019年度取得工資薪金所得20000元，年終獎(jiǎng)15000元，取得稿酬所得3000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元。已知稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率均為20%，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的速算扣除數(shù)為500元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出8萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。六、案例分析題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，進(jìn)口原材料取得海關(guān)完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，已繳納增值稅50萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅稅額，并說明計(jì)算依據(jù)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收行政復(fù)議，而稅務(wù)代理不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。2.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的處罰措施是責(zé)令限期改正，并處2000元以下的罰款。3.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。4.C解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、汽車輪胎、柴油，但不包括化妝品。5.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口稅款繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。6.C解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出，但不包括捐贈(zèng)收入。7.B解析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。8.D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，但不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。9.A解析：納稅人未按照規(guī)定提供有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。10.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收行政復(fù)議，而稅務(wù)代理不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收行政復(fù)議，稅務(wù)代理不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。2.C解析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口稅款繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。3.ABCDE解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。4.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、汽車輪胎、柴油，但不包括化妝品。5.BCE解析：虛假計(jì)稅依據(jù)的處罰包括納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的、納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的。6.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、捐贈(zèng)收入、稅收減免。7.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。8.ACD解析：未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的處罰包括納稅人未按照規(guī)定提供有關(guān)資料的、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的、納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的。9.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收行政復(fù)議，稅務(wù)代理不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。10.ABCDE解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。三、判斷題1.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置的賬簿，可以處以2000元以下的罰款。2.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。3.√解析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口稅款繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。4.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。5.√解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。6.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。7.×解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、汽車輪胎、柴油，但不包括化妝品。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、捐贈(zèng)收入、稅收減免。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。10.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置的賬簿，可以處以2000元以下的罰款。四、計(jì)算題1.解析：-銷售貨物應(yīng)納增值稅=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元-加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=30萬(wàn)元×13%=3.9萬(wàn)元-進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅=50萬(wàn)元×10%=5萬(wàn)元-應(yīng)納增值稅總額=26萬(wàn)元+3.9萬(wàn)元+5萬(wàn)元=34.9萬(wàn)元2.解析：-工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(20000元-5000元)×10%-210元=1290元-年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=15000元×10%-210元=1290元-稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000元-800元)×20%×(1-30%)=420元-特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=2000元×20%×(1-30%)=280元-應(yīng)納個(gè)人所得稅總額=1290元+1290元+420元+280元=3280元3.解析：-應(yīng)納稅所得額=300萬(wàn)元+10萬(wàn)元-8萬(wàn)元=302萬(wàn)元-應(yīng)納企業(yè)所得稅=302萬(wàn)元×25%=75.5萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。2.解析：企業(yè)