2025年注冊會計師《會計》會計分錄專項實戰(zhàn)演練試題

2025年注冊會計師《會計》會計分錄專項實戰(zhàn)演練試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會計科目設(shè)置與會計科目編碼要求：根據(jù)給出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確設(shè)置會計科目并寫出相應(yīng)的會計分錄。1.某公司購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為10,000元，增值稅稅額為1,700元，款項已支付，材料已驗收入庫。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。2.某公司銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品不含稅售價為20,000元，增值稅稅額為3,400元，款項已收到并存入銀行。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。3.某公司從銀行提取現(xiàn)金10,000元，用于支付職工工資。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。4.某公司購買固定資產(chǎn)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為50,000元，增值稅稅額為8,500元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。5.某公司購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30,000元，增值稅稅額為5,100元，款項已支付，材料已驗收入庫。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。6.某公司銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品不含稅售價為50,000元，增值稅稅額為8,500元，款項已收到并存入銀行。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。7.某公司從銀行提取現(xiàn)金20,000元，用于支付職工工資。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。8.某公司購買固定資產(chǎn)一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100,000元，增值稅稅額為16,500元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。9.某公司購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40,000元，增值稅稅額為6,800元，款項已支付，材料已驗收入庫。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。10.某公司銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品不含稅售價為60,000元，增值稅稅額為10,200元，款項已收到并存入銀行。要求：（1）設(shè)置會計科目；（2）編制相應(yīng)的會計分錄。二、固定資產(chǎn)折舊要求：根據(jù)給出的固定資產(chǎn)信息，計算月折舊額并編制相應(yīng)的會計分錄。1.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100,000元，增值稅稅額為16,500元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10,000元，采用直線法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。2.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為150,000元，增值稅稅額為24,750元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為15,000元，采用年數(shù)總和法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。3.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為200,000元，增值稅稅額為32,500元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為15年，預(yù)計凈殘值為20,000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。4.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為250,000元，增值稅稅額為40,250元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為25,000元，采用直線法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。5.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300,000元，增值稅稅額為48,000元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為25年，預(yù)計凈殘值為30,000元，采用年數(shù)總和法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。6.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為350,000元，增值稅稅額為56,250元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為30年，預(yù)計凈殘值為35,000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。7.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為400,000元，增值稅稅額為64,000元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為35年，預(yù)計凈殘值為40,000元，采用直線法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。8.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為450,000元，增值稅稅額為72,500元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為40年，預(yù)計凈殘值為45,000元，采用年數(shù)總和法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。9.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500,000元，增值稅稅額為80,000元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為45年，預(yù)計凈殘值為50,000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。10.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為550,000元，增值稅稅額為88,500元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。設(shè)備預(yù)計使用年限為50年，預(yù)計凈殘值為55,000元，采用直線法計提折舊。要求：（1）計算每月折舊額；（2）編制固定資產(chǎn)折舊會計分錄。四、存貨成本核算要求：根據(jù)給出的存貨信息，計算存貨的單位成本，并編制相應(yīng)的會計分錄。11.某公司從供應(yīng)商購入甲材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為5,000元，增值稅稅額為850元，款項已支付，材料已驗收入庫。本月該材料共計購入5批，分別是：第一批10噸，第二批10噸，第三批10噸，第四批10噸，第五批10噸，單價分別為50元/噸、60元/噸、55元/噸、65元/噸、70元/噸。要求：（1）計算甲材料的加權(quán)平均單位成本；（2）編制購入甲材料的會計分錄。12.某公司銷售一批乙產(chǎn)品，不含稅售價為100,000元，增值稅稅額為16,800元，款項已收到并存入銀行。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為80,000元，已計入生產(chǎn)成本。要求：（1）編制銷售乙產(chǎn)品的會計分錄；（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。13.某公司生產(chǎn)一批產(chǎn)品，生產(chǎn)過程中領(lǐng)用原材料100,000元，直接人工30,000元，制造費用20,000元。要求：（1）編制領(lǐng)用原材料的會計分錄；（2）編制支付直接人工和制造費用的會計分錄。14.某公司購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為200,000元，增值稅稅額為32,500元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10,000元，采用直線法計提折舊。要求：（1）編制購買設(shè)備的會計分錄；（2）編制設(shè)備折舊的會計分錄。15.某公司銷售一批產(chǎn)品，不含稅售價為150,000元，增值稅稅額為25,500元，款項已收到并存入銀行。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為120,000元，已計入生產(chǎn)成本。要求：（1）編制銷售產(chǎn)品的會計分錄；（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。五、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款要求：根據(jù)給出的應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款信息，編制相應(yīng)的會計分錄。16.某公司從供應(yīng)商購入一批材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為10,000元，增值稅稅額為1,700元，款項未支付。要求：（1）編制購入材料的會計分錄；（2）編制應(yīng)付賬款的會計分錄。17.某公司支付前欠供應(yīng)商的款項，其中應(yīng)付賬款為20,000元，預(yù)付賬款為5,000元。要求：（1）編制支付款項的會計分錄；（2）分別編制沖減應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的會計分錄。18.某公司支付前欠供應(yīng)商的款項，其中應(yīng)付賬款為30,000元，預(yù)付賬款為10,000元。要求：（1）編制支付款項的會計分錄；（2）分別編制沖減應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的會計分錄。19.某公司從供應(yīng)商購入一批材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為15,000元，增值稅稅額為2,550元，款項未支付。要求：（1）編制購入材料的會計分錄；（2）編制應(yīng)付賬款的會計分錄。20.某公司支付前欠供應(yīng)商的款項，其中應(yīng)付賬款為25,000元，預(yù)付賬款為8,000元。要求：（1）編制支付款項的會計分錄；（2）分別編制沖減應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的會計分錄。六、收入、費用和利潤要求：根據(jù)給出的收入、費用和利潤信息，編制相應(yīng)的會計分錄。21.某公司銷售一批產(chǎn)品，不含稅售價為200,000元，增值稅稅額為33,600元，款項已收到并存入銀行。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為160,000元。要求：（1）編制銷售產(chǎn)品的會計分錄；（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。22.某公司支付職工工資100,000元，其中生產(chǎn)工人工資80,000元，管理人員工資20,000元。要求：（1）編制支付職工工資的會計分錄；（2）分別編制生產(chǎn)工人工資和管理人員工資的會計分錄。23.某公司支付水電費10,000元，其中生產(chǎn)部門水電費8,000元，管理部門水電費2,000元。要求：（1）編制支付水電費的會計分錄；（2）分別編制生產(chǎn)部門水電費和管理部門水電費的會計分錄。24.某公司支付廣告費用5,000元。要求：（1）編制支付廣告費用的會計分錄；（2）結(jié)轉(zhuǎn)廣告費用。25.某公司支付運輸費用3,000元。要求：（1）編制支付運輸費用的會計分錄；（2）結(jié)轉(zhuǎn)運輸費用。26.某公司支付研發(fā)費用4,000元。要求：（1）編制支付研發(fā)費用的會計分錄；（2）結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用。本次試卷答案如下：一、會計科目設(shè)置與會計科目編碼1.會計科目：原材料、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）、銀行存款會計分錄：借：原材料10,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,700貸：銀行存款11,7002.會計科目：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、銀行存款會計分錄：借：銀行存款23,400貸：主營業(yè)務(wù)收入20,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,4003.會計科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款會計分錄：借：庫存現(xiàn)金10,000貸：銀行存款10,0004.會計科目：固定資產(chǎn)、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）、銀行存款會計分錄：借：固定資產(chǎn)50,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8,500貸：銀行存款58,5005.會計科目：原材料、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）、銀行存款會計分錄：借：原材料30,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5,100貸：銀行存款35,1006.會計科目：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、銀行存款會計分錄：借：銀行存款53,400貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,4007.會計科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款會計分錄：借：庫存現(xiàn)金20,000貸：銀行存款20,0008.會計科目：固定資產(chǎn)、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）、銀行存款會計分錄：借：固定資產(chǎn)100,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16,500貸：銀行存款116,5009.會計科目：原材料、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）、銀行存款會計分錄：借：原材料40,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,800貸：銀行存款46,80010.會計科目：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、銀行存款會計分錄：借：銀行存款63,200貸：主營業(yè)務(wù)收入60,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,200二、固定資產(chǎn)折舊1.每月折舊額=(100,000-10,000)/5/12=1,500元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用1,500貸：累計折舊1,5002.每月折舊額=(150,000-15,000)/10/12=12,500元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用12,500貸：累計折舊12,5003.每月折舊額=(200,000-20,000)/15/12=9,333.33元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用9,333.33貸：累計折舊9,333.334.每月折舊額=(250,000-25,000)/20/12=9,375元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用9,375貸：累計折舊9,3755.每月折舊額=(300,000-30,000)/25/12=8,000元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用8,000貸：累計折舊8,0006.每月折舊額=(350,000-35,000)/30/12=9,000元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用9,000貸：累計折舊9,0007.每月折舊額=(400,000-40,000)/35/12=8,571.43元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用8,571.43貸：累計折舊8,571.438.每月折舊額=(450,000-45,000)/40/12=8,500元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用8,500貸：累計折舊8,5009.每月折舊額=(500,000-50,000)/45/12=8,333.33元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用8,333.33貸：累計折舊8,333.3310.每月折舊額=(550,000-55,000)/50/12=8,500元固定資產(chǎn)折舊會計分錄：借：制造費用8,500貸：累計折舊8,500三、存貨成本核算1.加權(quán)平均單位成本=(5,000+10,000+10,000+10,000+10,000)/(10+10+10+10+10)=55元/噸購入甲材料的會計分錄：借：原材料10,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,700貸：銀行存款11,7002.銷售乙產(chǎn)品的會計分錄：借：銀行存款123,800貸：主營業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）16,800結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本80,000貸：庫存商品80,0003.領(lǐng)用原材料的會計分錄：借：生產(chǎn)成本100,000貸：原材料100,000支付直接人工和制造費用的會計分錄：借：生產(chǎn)成本30,000制造費用20,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,0004.購買設(shè)備的會計分錄：借：固定資產(chǎn)200,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）32,500貸：銀行存款232,500設(shè)備折舊的會計分錄：借：制造費用1,500貸：累計折舊1,5005.銷售產(chǎn)品的會計分錄：借：銀行存款168,200貸：主營業(yè)務(wù)收入150,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18,200結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本120,000貸：庫存商品120,000四、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款1.購入材料的會計分錄：借：原材料10,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,700貸：應(yīng)付賬款11,7002.支付款項的會計分錄：借：應(yīng)付賬款20,000預(yù)付賬款5,000貸：銀行存款25,0003.支付款項的會計分錄：借：應(yīng)付賬款30,000預(yù)付賬款10,000貸：銀行存款40,0004.購入材料的會計分錄：借：原材料15,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2,550貸：應(yīng)付賬款17,5505.支付款項