金融機構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理手冊

金融機構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理手冊第一章內(nèi)部控制概述1.1內(nèi)部控制概念與原則內(nèi)部控制是指金融機構(gòu)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保證資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實可靠、業(yè)務(wù)活動合規(guī)，通過建立一系列制度、程序和措施，對內(nèi)部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、監(jiān)控和控制的系統(tǒng)性工作。內(nèi)部控制的原則包括：全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋金融機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。合規(guī)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)保證業(yè)務(wù)活動合規(guī)、風(fēng)險可控、財務(wù)報告真實可靠。及時性原則：內(nèi)部控制應(yīng)能夠及時識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對風(fēng)險。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)適應(yīng)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求的變化。1.2內(nèi)部控制體系構(gòu)建內(nèi)部控制體系主要包括以下幾個方面：制度體系：包括內(nèi)部控制管理制度、操作規(guī)程、業(yè)務(wù)流程等。組織體系：包括內(nèi)部控制機構(gòu)、部門和崗位設(shè)置。信息系統(tǒng)：包括內(nèi)部控制信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)等。評估體系：包括內(nèi)部控制自我評估、外部審計等。監(jiān)管體系：包括內(nèi)部監(jiān)管、外部監(jiān)管等。1.3內(nèi)部控制組織架構(gòu)序號組織架構(gòu)說明1內(nèi)部控制委員會負(fù)責(zé)制定、監(jiān)督和評價內(nèi)部控制政策、制度和程序2內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制體系進(jìn)行獨立、客觀的評估和監(jiān)督3法規(guī)與合規(guī)部門負(fù)責(zé)保證金融機構(gòu)業(yè)務(wù)活動符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范4風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對金融機構(gòu)面臨的各種風(fēng)險5信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)提供內(nèi)部控制所需的信息技術(shù)支持和保障6各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部控制政策和程序，保證業(yè)務(wù)活動合規(guī)、風(fēng)險可控第二章風(fēng)險管理概述2.1風(fēng)險管理概念與原則風(fēng)險管理是金融機構(gòu)為應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險而采取的一系列措施和活動。對風(fēng)險管理概念及其核心原則的闡述：2.1.1風(fēng)險管理概念風(fēng)險管理旨在識別、評估、控制和監(jiān)測金融機構(gòu)面臨的各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。風(fēng)險管理過程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)測四個主要步驟。2.1.2風(fēng)險管理原則全面性原則：風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和所有層面的風(fēng)險。實時性原則：風(fēng)險管理應(yīng)實時反映風(fēng)險的變化情況。全面性原則：風(fēng)險管理應(yīng)保證風(fēng)險與收益相匹配。系統(tǒng)性原則：風(fēng)險管理應(yīng)建立系統(tǒng)的組織架構(gòu)和流程。持續(xù)性原則：風(fēng)險管理應(yīng)是一個持續(xù)改進(jìn)的過程。2.2風(fēng)險管理體系構(gòu)建金融機構(gòu)風(fēng)險管理體系構(gòu)建應(yīng)遵循以下步驟：2.2.1制定風(fēng)險管理政策風(fēng)險管理政策應(yīng)明確風(fēng)險管理的目標(biāo)、范圍、原則和責(zé)任，為風(fēng)險管理提供指導(dǎo)。2.2.2構(gòu)建風(fēng)險識別體系風(fēng)險識別體系應(yīng)包括風(fēng)險識別的流程、方法和工具，保證全面識別各類風(fēng)險。2.2.3建立風(fēng)險評估體系風(fēng)險評估體系應(yīng)包括風(fēng)險評估的方法、標(biāo)準(zhǔn)和流程，保證準(zhǔn)確評估風(fēng)險。2.2.4設(shè)立風(fēng)險控制措施風(fēng)險控制措施應(yīng)包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程控制和風(fēng)險對沖等措施，降低風(fēng)險。2.2.5實施風(fēng)險監(jiān)測與報告風(fēng)險監(jiān)測與報告應(yīng)保證風(fēng)險管理過程的持續(xù)性和有效性，以及風(fēng)險信息的透明度。2.3風(fēng)險管理組織架構(gòu)金融機構(gòu)的風(fēng)險管理組織架構(gòu)應(yīng)包括以下層級：組織層級主要職責(zé)風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略和指導(dǎo)原則，監(jiān)督風(fēng)險管理實施。風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的具體執(zhí)行，包括風(fēng)險識別、評估、控制和監(jiān)測。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)在日常業(yè)務(wù)活動中實施風(fēng)險管理措施，保證風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理體系的有效性進(jìn)行獨立審計，保證風(fēng)險管理的合規(guī)性。第三章風(fēng)險識別與評估3.1風(fēng)險識別方法風(fēng)險識別是內(nèi)部控制與風(fēng)險管理過程中的關(guān)鍵步驟，旨在全面識別金融機構(gòu)面臨的所有潛在風(fēng)險。一些常見風(fēng)險識別方法：內(nèi)部審計與自我評估：通過內(nèi)部審計團(tuán)隊定期審查和自我評估，識別內(nèi)部控制體系中的弱點。流程分析：對金融機構(gòu)的各個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)分析，以識別可能存在的風(fēng)險點。風(fēng)險評估工具：使用專業(yè)的風(fēng)險評估工具和模型，如SWOT分析、風(fēng)險矩陣等。專家咨詢：咨詢風(fēng)險管理領(lǐng)域的專家，獲取他們對風(fēng)險識別的看法和建議。歷史數(shù)據(jù)分析：通過分析歷史數(shù)據(jù)，識別可能再次發(fā)生的風(fēng)險模式。3.2風(fēng)險評估流程風(fēng)險評估流程旨在對已識別的風(fēng)險進(jìn)行量化和評估，以下為風(fēng)險評估的基本流程：定義風(fēng)險評估范圍：明確評估的目標(biāo)和范圍，包括評估的時間段、相關(guān)業(yè)務(wù)和風(fēng)險類型。收集數(shù)據(jù)：收集與風(fēng)險評估相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，包括歷史數(shù)據(jù)、市場信息、監(jiān)管要求等。確定風(fēng)險因素：識別影響風(fēng)險水平的各種因素，包括內(nèi)部和外部因素。量化風(fēng)險：使用定量和定性方法對風(fēng)險進(jìn)行量化，評估風(fēng)險的可能性和影響程度。制定風(fēng)險應(yīng)對策略：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險緩解、風(fēng)險轉(zhuǎn)移或風(fēng)險接受策略。監(jiān)控和更新：定期監(jiān)控風(fēng)險狀況，并根據(jù)實際情況更新風(fēng)險評估結(jié)果。3.3風(fēng)險評估結(jié)果分析在風(fēng)險評估完成后，對結(jié)果進(jìn)行深入分析。一個簡單的表格，用于展示風(fēng)險評估結(jié)果分析的結(jié)構(gòu)：風(fēng)險類別風(fēng)險因素風(fēng)險程度可能性影響程度風(fēng)險得分應(yīng)對策略市場風(fēng)險利率變動高高高高交易對沖信用風(fēng)險債務(wù)違約中中高中信用評分流動性風(fēng)險市場波動中高中中風(fēng)險敞口管理操作風(fēng)險內(nèi)部欺詐低低低低內(nèi)部審計法律/合規(guī)風(fēng)險法規(guī)變更高中高高合規(guī)審查在分析風(fēng)險評估結(jié)果時，應(yīng)考慮風(fēng)險之間的相互關(guān)系，以及它們對金融機構(gòu)整體穩(wěn)定性和盈利能力的影響。第四章風(fēng)險控制與防范4.1風(fēng)險控制措施風(fēng)險控制措施是指在金融機構(gòu)內(nèi)部控制體系中，為了防范和化解各類風(fēng)險而采取的一系列方法和手段。以下為幾種常見風(fēng)險控制措施：序號措施名稱描述1內(nèi)部控制制度通過制定一系列內(nèi)部規(guī)章制度，明確各部門職責(zé)，保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和合規(guī)性。2貸款五級分類對貸款進(jìn)行五級分類，包括正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，便于風(fēng)險監(jiān)控和管理。3風(fēng)險限額管理對各類風(fēng)險設(shè)定限額，控制風(fēng)險暴露度，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。4信用風(fēng)險管理體系建立健全的信用風(fēng)險評估模型，加強對信用風(fēng)險的管理和防范。5風(fēng)險緩釋措施通過資產(chǎn)證券化、信用衍生品等方式，降低信用風(fēng)險。4.2風(fēng)險防范策略風(fēng)險防范策略是指在金融機構(gòu)內(nèi)部控制體系中，為了防范風(fēng)險而采取的一系列預(yù)防和應(yīng)對措施。以下為幾種常見風(fēng)險防范策略：序號策略名稱描述1適時調(diào)整信貸政策根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)風(fēng)險，適時調(diào)整信貸政策，防范信貸風(fēng)險。2加強客戶信用管理通過加強客戶信用評估，保證貸款投向優(yōu)質(zhì)客戶，降低信貸風(fēng)險。3優(yōu)化風(fēng)險監(jiān)測體系建立完善的風(fēng)險監(jiān)測體系，對各類風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。4加強風(fēng)險信息共享建立健全的風(fēng)險信息共享機制，提高風(fēng)險防范能力。5加強員工風(fēng)險管理意識培訓(xùn)定期開展員工風(fēng)險管理意識培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險防范能力。4.3風(fēng)險控制實施步驟建立健全風(fēng)險控制制度：根據(jù)機構(gòu)實際情況，制定相關(guān)風(fēng)險控制制度，明確風(fēng)險控制職責(zé)和流程。明確風(fēng)險控制組織架構(gòu)：設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險控制工作的組織實施和監(jiān)督。完善風(fēng)險監(jiān)測體系：建立完善的風(fēng)險監(jiān)測體系，對各類風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。制定風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案：針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對預(yù)案，保證風(fēng)險發(fā)生時能夠迅速應(yīng)對。開展風(fēng)險評估和審查：定期對各類風(fēng)險進(jìn)行評估和審查，保證風(fēng)險控制措施的有效性。落實風(fēng)險控制措施：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，落實相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，保證風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)風(fēng)險控制工作成效和外部環(huán)境變化，不斷優(yōu)化風(fēng)險控制制度和流程。第五章內(nèi)部審計與監(jiān)督5.1內(nèi)部審計職能內(nèi)部審計職能主要涵蓋以下方面：對金融機構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行獨立、客觀的評估。監(jiān)督金融機構(gòu)各項業(yè)務(wù)活動，保證業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。識別、評估和報告內(nèi)部控制風(fēng)險，提出改進(jìn)建議。促進(jìn)金融機構(gòu)內(nèi)部管理水平的提升，保障機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營。5.2內(nèi)部審計程序內(nèi)部審計程序主要包括以下步驟：計劃階段：明確審計目標(biāo)、范圍、方法等。準(zhǔn)備階段：收集相關(guān)資料，了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制體系等。實施階段：對被審計單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，收集證據(jù)，進(jìn)行風(fēng)險評估。報告階段：撰寫審計報告，提出改進(jìn)建議。后續(xù)跟蹤：對被審計單位改進(jìn)措施的實施情況進(jìn)行跟蹤，保證問題得到有效解決。5.3內(nèi)部審計報告內(nèi)部審計報告的示例結(jié)構(gòu)：序號內(nèi)容說明1引言介紹審計背景、目的、范圍等。2審計依據(jù)列舉審計依據(jù)，如法律法規(guī)、政策制度等。3審計發(fā)覺列舉審計過程中發(fā)覺的問題，包括內(nèi)部控制缺陷、風(fēng)險等。4風(fēng)險評估對發(fā)覺的問題進(jìn)行風(fēng)險評估，明確風(fēng)險等級。5改進(jìn)建議針對審計發(fā)覺的問題，提出改進(jìn)措施和建議。6審計結(jié)論7后續(xù)跟蹤對被審計單位改進(jìn)措施的實施情況進(jìn)行跟蹤，保證問題得到有效解決。6.1系統(tǒng)概述內(nèi)部控制與風(fēng)險管理信息系統(tǒng)（簡稱ISCR）是金融機構(gòu)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，旨在實現(xiàn)信息的集中管理、實時監(jiān)控和風(fēng)險評估。本系統(tǒng)通過集成信息技術(shù)與風(fēng)險管理理念，為金融機構(gòu)提供全面、高效的風(fēng)險管理工具。6.2系統(tǒng)設(shè)計原則安全性原則：保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和非法訪問。實用性原則：系統(tǒng)設(shè)計應(yīng)充分考慮用戶需求，操作簡便，易于使用?？蓴U展性原則：系統(tǒng)應(yīng)具備良好的擴展性，能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理需求的變化。標(biāo)準(zhǔn)化原則：遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保證系統(tǒng)的一致性和兼容性。風(fēng)險導(dǎo)向原則：系統(tǒng)設(shè)計應(yīng)側(cè)重于風(fēng)險管理，實現(xiàn)風(fēng)險信息的采集、分析和應(yīng)用。6.3系統(tǒng)實施與維護(hù)6.3.1系統(tǒng)實施需求分析：深入調(diào)查金融機構(gòu)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理需求，明確系統(tǒng)功能模塊和功能指標(biāo)。系統(tǒng)設(shè)計：根據(jù)需求分析結(jié)果，進(jìn)行系統(tǒng)架構(gòu)、數(shù)據(jù)庫、界面設(shè)計等。系統(tǒng)開發(fā)：按照設(shè)計要求，進(jìn)行軟件開發(fā)和測試，保證系統(tǒng)功能完善、功能穩(wěn)定。系統(tǒng)部署：將系統(tǒng)部署到金融機構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，完成系統(tǒng)上線運行。6.3.2系統(tǒng)維護(hù)日常維護(hù)：定期檢查系統(tǒng)運行狀況，及時發(fā)覺并解決問題。版本更新：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時更新系統(tǒng)版本，增強系統(tǒng)功能。數(shù)據(jù)備份：定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。安全防護(hù)：加強系統(tǒng)安全防護(hù)措施，防范惡意攻擊和數(shù)據(jù)泄露。維護(hù)內(nèi)容操作步驟責(zé)任部門日常維護(hù)定期檢查系統(tǒng)運行狀況信息技術(shù)部門版本更新及時更新系統(tǒng)版本信息技術(shù)部門數(shù)據(jù)備份定期備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)管理部門安全防護(hù)加強系統(tǒng)安全防護(hù)措施信息安全部門第七章內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化建設(shè)7.1文化建設(shè)重要性金融機構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的文化建設(shè)是構(gòu)建穩(wěn)健經(jīng)營體系的核心要素。良好的文化建設(shè)有助于強化員工風(fēng)險意識，提升團(tuán)隊協(xié)作能力，營造合規(guī)、穩(wěn)健的企業(yè)氛圍。文化建設(shè)的重要性：增強員工風(fēng)險意識，降低操作風(fēng)險；促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營，降低合規(guī)風(fēng)險；提高團(tuán)隊協(xié)作效率，增強執(zhí)行力；增強企業(yè)凝聚力，形成共同價值觀；增強企業(yè)競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。7.2文化建設(shè)措施金融機構(gòu)在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化建設(shè)方面，可以采取以下措施：確立風(fēng)險管理理念：明確風(fēng)險管理的重要性，將風(fēng)險管理理念融入企業(yè)文化中。完善規(guī)章制度：建立健全內(nèi)部控制與風(fēng)險管理制度，保證制度覆蓋全面，執(zhí)行有力。加強員工培訓(xùn)：定期開展風(fēng)險管理培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險意識和操作技能。強化考核機制：將風(fēng)險管理納入員工績效考核體系，激發(fā)員工積極參與風(fēng)險管理的積極性。加強溝通與協(xié)作：建立跨部門溝通機制，促進(jìn)風(fēng)險管理信息的共享與協(xié)作。樹立榜樣，發(fā)揮示范作用：選拔優(yōu)秀員工，樹立風(fēng)險管理先進(jìn)典型，發(fā)揮榜樣示范作用。7.3文化建設(shè)效果評估為評估內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化建設(shè)的實際效果，金融機構(gòu)可以采用以下方法：評估方法適用場景內(nèi)部審計檢查風(fēng)險管理制度的執(zhí)行情況員工滿意度調(diào)查了解員工對風(fēng)險管理的認(rèn)同程度案例分析分析典型案例，評估風(fēng)險管理成效風(fēng)險事件回顧評估風(fēng)險管理對風(fēng)險事件的響應(yīng)能力內(nèi)部控制與風(fēng)險管理考核檢查內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施的實施效果通過以上評估方法，金融機構(gòu)可以全面了解內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化建設(shè)的實際效果，為持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)。第八章內(nèi)部控制與風(fēng)險管理培訓(xùn)與宣傳8.1培訓(xùn)目標(biāo)與內(nèi)容培訓(xùn)目標(biāo)：提高員工對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的認(rèn)識。增強員工的風(fēng)險防范意識和能力。傳授內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相關(guān)知識和技能。促進(jìn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的落實。培訓(xùn)內(nèi)容：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的基本概念內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的原則和方法金融機構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的實踐案例內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)員工在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中的角色與職責(zé)8.2宣傳方式與方法宣傳方式：內(nèi)部網(wǎng)站和內(nèi)部通訊員工手冊和宣傳冊內(nèi)部培訓(xùn)課程和講座內(nèi)部論壇和討論會社交媒體和內(nèi)部郵件宣傳方法：制作宣傳海報和展板，在辦公區(qū)域張貼。通過內(nèi)部郵件和短信推送相關(guān)宣傳信息。定期舉辦內(nèi)部培訓(xùn)課程和講座，邀請專家授課。在內(nèi)部論壇和討論會上開展風(fēng)險管理主題討論。利用社交媒體平臺發(fā)布風(fēng)險管理相關(guān)資訊和案例。8.3培訓(xùn)與宣傳效果評估培訓(xùn)與宣傳效果評估表：評估指標(biāo)評估方法評估周期評估結(jié)果培訓(xùn)參與率統(tǒng)計參加培訓(xùn)的人數(shù)每季度培訓(xùn)滿意度問卷調(diào)查每季度風(fēng)險防范意識調(diào)查問卷和案例分析每半年風(fēng)險管理技能實際操作和案例分析每半年宣傳覆蓋面統(tǒng)計宣傳材料的發(fā)放和閱讀量每季度宣傳滿意度問卷調(diào)查每季度第九章內(nèi)部控制與風(fēng)險管理考核與激勵9.1考核指標(biāo)體系考核指標(biāo)體系是內(nèi)部控制與風(fēng)險管理考核的基礎(chǔ)，以下為部分考核指標(biāo)：指標(biāo)類別具體指標(biāo)指標(biāo)權(quán)重風(fēng)險管理風(fēng)險事件發(fā)生率30%風(fēng)險損失風(fēng)險損失金額20%內(nèi)部控制內(nèi)部控制缺陷數(shù)量20%員工合規(guī)違規(guī)事件數(shù)量15%業(yè)務(wù)效率業(yè)務(wù)完成效率15%9.2激勵措施與實施激勵措施旨在激發(fā)員工積極性，以下為部分激勵措施：激勵措施實施方式績效獎金根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行發(fā)放崗位晉升依據(jù)員工表現(xiàn)進(jìn)行晉升培訓(xùn)機會提供專業(yè)培訓(xùn)及職業(yè)發(fā)展機會榮譽表彰對表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行表彰9.3考核與激勵效果評估考核與激勵效果評估是衡量內(nèi)部控制與風(fēng)險管理成效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下為部分評估方法：評估方法評估內(nèi)容定期評估針對各項考核指標(biāo)進(jìn)行評估現(xiàn)場評估通過實地調(diào)研，了解內(nèi)部控制在實際工作中的應(yīng)用情況員工滿意度調(diào)查了解員工對激勵措施的評價及滿意度案例分析對典型事件進(jìn)行案例分析，評估內(nèi)部控制與風(fēng)險管理成效（表格部分內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，僅供參考，具體內(nèi)容以實際操作為準(zhǔn)。）第十章內(nèi)部控制與風(fēng)險管理持續(xù)改進(jìn)10.1持續(xù)改進(jìn)原則金融機構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理持續(xù)改進(jìn)應(yīng)遵循以下原則：目標(biāo)導(dǎo)向：以實現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的長期目標(biāo)為核心。系統(tǒng)化：將改進(jìn)活動視為一個整體系統(tǒng)，注重各