2025年ACCA國際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)實(shí)務(wù)與規(guī)劃試題

2025年ACCA國際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)實(shí)務(wù)與規(guī)劃試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票只能用于購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受交通運(yùn)輸服務(wù)C.增值稅專用發(fā)票只能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的財(cái)產(chǎn)性收入5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購置價(jià)值D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的租金收入6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購置價(jià)值D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是？A.車船稅的征稅對(duì)象為車輛、船舶B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的購置價(jià)值C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的評(píng)估價(jià)值D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的年檢費(fèi)用8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為權(quán)利許可證照的購置價(jià)值D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為權(quán)利許可證照的評(píng)估價(jià)值9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？A.契稅的征稅對(duì)象為房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的購置價(jià)值C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的租金收入10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是？A.耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的購置價(jià)值D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的評(píng)估價(jià)值二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？A.研發(fā)費(fèi)用B.投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目C.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目D.投資于教育、文化、衛(wèi)生等公益事業(yè)3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目？A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)自用的房產(chǎn)5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目？A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地C.個(gè)人所有非營業(yè)用的土地D.企業(yè)自用的土地6.下列哪些屬于車船稅的減免稅項(xiàng)目？A.軍事車輛、警用車船B.教育機(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)使用的車輛、船舶C.殘疾人專用的車輛、船舶D.企業(yè)自用的車輛、船舶7.下列哪些屬于印花稅的減免稅項(xiàng)目？A.經(jīng)濟(jì)合同B.權(quán)利許可證照C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿8.下列哪些屬于契稅的減免稅項(xiàng)目？A.房屋、土地的轉(zhuǎn)讓B.房屋、土地的購置C.房屋、土地的抵押D.房屋、土地的贈(zèng)與9.下列哪些屬于耕地占用稅的減免稅項(xiàng)目？A.占用耕地從事農(nóng)業(yè)建設(shè)B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用基本農(nóng)田D.占用非基本農(nóng)田10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？A.應(yīng)納稅所得額B.營業(yè)收入C.利潤總額D.費(fèi)用支出四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。()2.企業(yè)所得稅的稅率為統(tǒng)一稅率，不分地區(qū)、不分行業(yè)。()3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。()4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括農(nóng)村集體土地上的房屋。()5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。()6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的購置價(jià)值。()7.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。()8.契稅的征稅對(duì)象為房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。()9.耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。()10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將工資、薪金支出作為成本費(fèi)用進(jìn)行扣除。()五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各題的主要內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目。5.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的情景，進(jìn)行計(jì)算。1.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2019年度工資、薪金所得為12萬元，年終獎(jiǎng)為2萬元，計(jì)算該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某房屋原值為100萬元，2019年度房屋評(píng)估值為120萬元，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計(jì)算該房屋2019年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。4.某企業(yè)占用基本農(nóng)田5畝，每畝耕地占用稅為50元，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的耕地占用稅。5.某企業(yè)2019年度銷售額為500萬元，增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。2.A解析：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用，用于購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受交通運(yùn)輸服務(wù)，以及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。4.A解析：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同所得額適用不同的稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。5.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值。6.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積。7.A解析：車船稅的征稅對(duì)象為車輛、船舶，計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的購置價(jià)值。8.A解析：印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等，計(jì)稅依據(jù)為合同金額。9.A解析：契稅的征稅對(duì)象為房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的購置價(jià)值。10.A解析：耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為，計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及投資于教育、文化、衛(wèi)生等公益事業(yè)。3.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.A,B,C解析：房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)和個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。5.A,B,C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地和個(gè)人所有非營業(yè)用的土地。6.A,B,C解析：車船稅的減免稅項(xiàng)目包括軍事車輛、警用車船、教育機(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)使用的車輛、船舶和殘疾人專用的車輛、船舶。7.A,B,C解析：印花稅的減免稅項(xiàng)目包括經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)。8.A,B解析：契稅的減免稅項(xiàng)目包括房屋、土地的轉(zhuǎn)讓和房屋、土地的購置。9.A解析：耕地占用稅的減免稅項(xiàng)目包括占用耕地從事農(nóng)業(yè)建設(shè)。10.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、利潤總額和費(fèi)用支出。四、判斷題1.×解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.×解析：企業(yè)所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，根據(jù)不同所得額適用不同的稅率，不是統(tǒng)一稅率。3.√解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。4.×解析：房產(chǎn)稅的征收范圍不包括農(nóng)村集體土地上的房屋。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。6.×解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的購置價(jià)值，而不是使用價(jià)值。7.√解析：印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。8.√解析：契稅的征稅對(duì)象為房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。9.√解析：耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。10.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將工資、薪金支出作為成本費(fèi)用進(jìn)行扣除。五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。3.解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。4.解析：房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)和個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。5.解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。六、計(jì)算題1.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。2.