岳陽文昌工業(yè)設備安裝有限公司所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄TOC\o"1-3"\h\u842442281岳陽文昌工業(yè)設備安裝有限公司簡介 岳陽文昌工業(yè)設備安裝有限公司所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設計岳陽文昌工業(yè)設備安裝有限公司簡介岳陽文昌工業(yè)設備安裝有限公司辦公室地址位于：首批沿江開放城市巴陵岳陽市，岳陽經濟技術開發(fā)區(qū)雙擁路新輝華府8棟110號門面，于2017年08月14日在岳陽市工商行政管理局開發(fā)分局注冊成立的，注冊資本為880萬人民幣，在公司勵精圖治發(fā)展壯大的4年里，我們始終為客戶提供好的產品和技術支持、建立了健全的售后服務，我公司主要經營范圍有：管道設施、機電設備、石油化工設備、壓力管道的安裝，鋼結構工程，防腐保溫工程施工等。岳陽文昌工業(yè)設備安裝有限公司所得稅申報與繳納現狀分析所得稅申報步驟圖2-1所得稅申報步驟流程圖納稅申報的準備事項：1.在年底進行清點，檢查企業(yè)的資產和債權，及時準備需要報批的財產損失以及財產損失的資料，在一年內報送給主管稅務機關報批。2.檢查是否有應計而未計和應提而未提的費用，并在12月底前及時進行補充和補充賬目，以實現應計和應提費用。3.參考上一年的所得稅申報表數據（最好可以建立一個稅收調整分類賬），查找與當期稅務申報表有關的事項。4.要整理年度會計核算，梳理今年的稅收調整情況?？梢酝ㄟ^賬戶進行處理，最好能在年度結算前進行處理。5.注意其他稅款的“最終結算”。企業(yè)所得稅申報的網上流程:1.首先點擊當地稅務局的官方網站2.輸入納稅的識別號、驗證碼和密碼，進行相應的用戶登錄3.選擇“我要辦稅”，再點擊“納稅申報及繳納”4.選擇了“企業(yè)所得稅申報”后，然后再選擇“居民企業(yè)所得稅申報”5.錄入企業(yè)基礎信息表6.基礎信息填寫并保存后，點擊“選擇申報表類型”，勾選企業(yè)需要填寫的相應表單并保存報表7.填好完畢后，點擊“審核”，系統(tǒng)將會對所有表單之間的關系進行校驗，審核無誤后，再點擊我要申報就可以了。8.申報完成后，打印申報表。所得稅申報與繳納問題分析納稅申報質量不高在公司實習期間，公司納稅申報的質量不高，經常好幾天反復往返跑稅務局，才能把一些稅務做好。發(fā)現納稅申報質量不高主要有以下幾個原因：第一，企業(yè)財務人員業(yè)務水平不高。企業(yè)所得稅是整個稅收體系中最為復雜的稅種，涉及到的問題眾多，而企業(yè)的財務人員業(yè)務水平不高，編制不好現金流量表，耽誤不少時間，導致納稅申報質量的下降。還有些所得稅申報要么填寫的不標準，要么申報不完全，能夠符合要求的很少，納稅申報的質量就比較差。第二，企業(yè)與稅務機關之間的稅收政策相關信息不對等。因為現在的企業(yè)為了少繳稅，多獲利，不可能將自己公司的稅源信息向納稅機關直言不諱的說出來，導致稅務機關很難掌握納稅人真實的納稅情況，以至于納稅人不申報或者虛假申報，限制了納稅申報質量的提高。納稅申報管理手段落后在稅收征管方面，依然存在下面幾個問題：第一，監(jiān)管手段不到位。由于現在是信息化時代，很多辦公都是在網上完成，而稅收申報軟件本身存在的問題和公司電腦網絡上網速度慢，還有稅務人員納稅申報表審核速度太慢，部分納稅人員責任心也不強，導致了上傳資料慢，稅務機關收到的也慢，從而影響了正常的征收管理工作。第二，監(jiān)管不到位。新的產品和新的經營方式不斷出現，況且經營管理和財務核算還各有特點，給企業(yè)所得稅管理帶來了新的挑戰(zhàn)，也給稅務稽查和后期的賬務調整帶來了巨大的工作量，加大了稅務人員的工作，無形之中增加了稅收征收管理的難度和隱患。由此可見，納稅申報質量的高低，能夠決定稅收征管的質量與水平。納稅申報不實納稅申報的不實主要有兩個方面。一方面是錯誤的經濟活動。這將直接導致虛假的會計信息。這造成了納稅申報單中的錯誤。從而促使納稅申報有誤，例如經濟活動錯誤地開具發(fā)票或開具增值稅發(fā)票，將不可避免地導致虛假的會計核算和虛假的申報結果。另一方面是納稅人的納稅意識薄弱。納稅意識指的是公民在準確無誤地認識了稅收對于國家建設和社會發(fā)展的作用，在對國家責任感提升的基礎上產生的，愿意按照規(guī)章制度納稅的行為。納稅意識薄弱主要體現在：第一點，企業(yè)的納稅人存在偷稅漏稅的現象。納稅人缺乏自覺守法的習慣，并沒有納稅光榮、偷稅漏稅可恥的社會榮辱觀。第二，企業(yè)不主動繳稅或者不知道要交稅。納稅人意識不到依法納稅的重要性，并且常常持有與我無關的想法，他們不懂得稅收對于我們國家的重要性和重要程度，不知道稅收是現代國家財政收入的主要經濟來源，是國家與社會發(fā)展的重要經濟基礎。這就不免由于納稅人的無知而納稅申報有誤，從而導致了納稅申報的不實。岳陽文昌工業(yè)設備安裝有限公司所得稅申報與繳納方案優(yōu)化設計納稅申報質量提升的優(yōu)化設計圖3-1提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)流程圖第一是提高企業(yè)單位會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。可以采取定期地讓納稅人員進行專業(yè)學習和培訓，提高納稅人員的專業(yè)素質和納稅人員的思想境界，以此來保證納稅人員的填表準度，從而提高企業(yè)所得稅申報的質量。對會計人員的專業(yè)知識水平進行定期地考核，對于不合格的會計人員，讓其重考，并且一定期限內工資減半，重考通過后，再調回原有工資。企業(yè)還可以加強企業(yè)從業(yè)會計人員監(jiān)督管理的力度，建立合理的懲獎機制，來懲罰職業(yè)素養(yǎng)底下的會計從業(yè)人員，獎勵職業(yè)素養(yǎng)良好的會計從業(yè)人員，做到賞罰分明。第二是加強上級領導層的領導能力和決策能力。管理層要和各部門齊心協(xié)力共同參與，積極支持稅收的宣傳工作，重視和推動稅收的宣傳工作，不僅可以起到帶頭作用，還提高了社會地位。此外，還可以制定一定的會計激勵制度，充分激發(fā)單位會計人員的工作熱情，提高單位會計的工作效率，從而提高企業(yè)繳納所得稅申報的工作質量，并且滿足現階段的事業(yè)單位發(fā)展的需求。提高納稅申報管理效率優(yōu)化設計圖3-2充分利用信息化技術流程圖一方面是要充分利用信息化技術，加強管理企業(yè)所得稅。利用網絡、電話等各種現代化形式，對企業(yè)的納稅申報工作進行宣傳和咨詢，來便利企業(yè)的納稅申報工作，以此減少多余的麻煩。再一個充分利用網絡資源的優(yōu)勢，使納稅人在任何時間和任何地點都可以方便快速地進行納稅申報，也讓稅務機關能夠疏而不漏、有效地進行納稅申報的監(jiān)督管理。另一方面是要做好企業(yè)內部的分類管理。一是要嚴格加強日常管理，全面、準確地掌握企業(yè)的動態(tài)變化情況，強化稅源監(jiān)控等相關措施，綜合運用各種分析方法，強化對企業(yè)所得稅的重點納稅人管理，在各個環(huán)節(jié)實行全面仔細化管理。二是要加強企業(yè)的涉稅風險管理，防范涉稅風險，最大限度地降低涉稅風險，來預防涉稅風險的發(fā)生。由此可見，加強企業(yè)所得稅的管理，對提高稅收征管質量，稅務機關加強稅源監(jiān)控來說，至關重要。增強納稅人的納稅意識圖3-3稅法宣傳流程圖第一是加大加強稅法的宣傳力度。企業(yè)要做好稅法的宣傳工作，讓納稅人員明白依法納稅是我們每一個納稅人應盡的義務與責任，不依法納稅是要受到法律的制裁的，以此普遍提高納稅人的納稅意識基礎，對稅法有一個更深的了解。稅法宣傳要著重圍繞經?；?、多樣化、實用化來開展，積極使用社會資源，加強創(chuàng)新，采用聯合制作、服務外包等多種新型形式，深入推進稅收宣傳的專業(yè)化和社會化，促進納稅人增強依法納稅的認識。第二是要加強稅收監(jiān)督。對想要偷稅漏稅的納稅人，嚴肅處理，加收滯納金，情節(jié)嚴重的納稅人給予相應的刑法處置。加大對納稅失信行為的打擊力度，做到及時精準的掌握納稅人的稅收動態(tài)。畢業(yè)設計總結本畢業(yè)設計是所得稅申報與繳納方案的優(yōu)化設計。優(yōu)化設計主要分為兩個步驟：第一主要發(fā)現有哪些問題，第二可以根據問題寫出相對應的具體的解決方案。通過學習和實際操作，從中發(fā)現了所得稅申報有以下幾個問題：第一，納稅申報質量不高。第二，納稅申報的管理手段落后。第三，納稅申報不實。對此，提出了相對應的解決方案：提升納稅申報質量、提高納稅申報管理效率、增強納稅人的納稅意識。細分下來，對于提升納稅申報質量的優(yōu)化，總結出兩個方向：提高事業(yè)單位會計人員的專業(yè)素養(yǎng)、加強上級領導層的領導能力和決策能力。而提高并改善納稅申報的管理效率，歸納了兩個方面：一是充分利用信息化技術，加強企業(yè)所得稅的管理；二是要做好企業(yè)內部的分類管理。最后，對于增強納稅人的納稅意識的完善，歸結了兩個意見：加大加強稅法宣傳的力度、加強稅收監(jiān)督。通過本次的畢業(yè)設計，熟練掌握了企業(yè)所得稅的相關知識和企業(yè)所得稅申報中存在的問題以及相應的解決方案。在以后的會計從業(yè)生涯中，會結合自身來約束自己，做一個有素養(yǎng)、有核心價值觀的從業(yè)人員。

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