《稅法二》稅務(wù)師考試試卷與參考答案(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、一個(gè)納稅年度的居民個(gè)人取得綜合所得收入減去扣除項(xiàng)和捐贈(zèng)項(xiàng)后的余額為0,A.分類計(jì)征法2、按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人中央與地方分享工資薪金入B.實(shí)際應(yīng)納稅額中應(yīng)由居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單C.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將扣繳稅款手續(xù)費(fèi)按規(guī)定比例用于地方分享的個(gè)人所得稅的征D.中央稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人取得的同一所得，征免個(gè)人所得稅政策規(guī)3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》,企業(yè)所得稅稅率為()。4、某公司2021年度賬面利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，繳納的所得稅為250萬(wàn)元，則其2021年的應(yīng)納稅所得額為()。C、750萬(wàn)元5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅繳納截止日期的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)年度納稅額按分期繳納的，最后一次繳納稅額的截止日期為次年的3月15日C.企業(yè)所得稅繳納截止日期是企業(yè)成立之日起半年之后的3月15日6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是()。C.多戶家庭合租的房屋看成是一個(gè)房戶執(zhí)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠D.個(gè)體工商戶房屋根據(jù)房屋面積征收房產(chǎn)稅，部分房屋可享政策優(yōu)惠7、某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，并從居民戶那兒接受特許權(quán)使用費(fèi)75萬(wàn)元，簽訂合約成立于8月5日，款項(xiàng)于同月15日收取。則源泉扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為A.8月15日C.8月31日D.應(yīng)以簽訂合同日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間8、約束納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)時(shí)間的方式包括()。C.不定期的自報(bào)9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷的有()。B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)13、下列關(guān)于“企業(yè)所得稅”的表述，錯(cuò)誤的是?()B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的征收方式為所得所屬地原則14、下列哪種行為不屬于“隱匿、轉(zhuǎn)移收入”的行為?()B.利用系統(tǒng)漏洞，將收入納入關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的免稅范圍15.某保險(xiǎn)營(yíng)銷員王先生2018年度從多家保險(xiǎn)公司取得多筆傭金收人，月平均應(yīng)納稅所得額為42000元。則王先生2018年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(個(gè)人自行申明的扣除額為每月3000元)16.某國(guó)有獨(dú)資公司小汽車的計(jì)稅單位為2000元，2014年6月1日該劇新核定貨車即時(shí)價(jià)值為50000元。則該公司應(yīng)繳納車船稅()元。D、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)遵循“先扣舉出量，再計(jì)征企業(yè)所得稅”的原則。19、下列關(guān)于小規(guī)模增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是()。B.小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為9%C.小規(guī)模增值稅納稅人全年應(yīng)申報(bào)的納稅額超過(guò)50萬(wàn)元，需按普通增值稅納稅人20、下列關(guān)于房地產(chǎn)個(gè)人所得稅的計(jì)算規(guī)則，錯(cuò)誤的是()。A.出租房屋所得，依照月收入計(jì)算個(gè)人所得稅B.取得房屋的出售所得，可以通過(guò)攜帶財(cái)產(chǎn)自用作抵稅使用C.租賃房屋所得超過(guò)6萬(wàn)元的，按照累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅D.房屋租賃所得的稅率按照現(xiàn)行累進(jìn)稅率21.(2023年聯(lián)考真題)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是()。B.獲得國(guó)家技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元C.從非任職公司取得董事費(fèi)收入500元D.領(lǐng)取保險(xiǎn)賠款10000元22.(2023年考試模擬題)根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各選項(xiàng)中不征收車船稅的是()。A.拖船B.裁縫專用的機(jī)動(dòng)三輪車C.汽車23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益B.非營(yíng)利組織對(duì)符合條件的公益性捐贈(zèng)支出的接受額24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,納稅人采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用()。B.直接稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得C.間接稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于城市居民，包括城鎮(zhèn)居民和居住在城郊地區(qū)的農(nóng)民工。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收對(duì)象是旅客D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由地方稅務(wù)主管部門決定。28、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的敘述，正確的是：A.房產(chǎn)稅的稅率由地方政府制定，以房屋用途和建筑面積為征收基礎(chǔ)。B.房產(chǎn)稅全數(shù)由個(gè)人繳納，企業(yè)不應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。C.房產(chǎn)稅分為房屋保有權(quán)稅和房屋土地使用權(quán)稅。D.房產(chǎn)稅核定稅額基于房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，評(píng)估價(jià)值由稅務(wù)部門統(tǒng)一確定。29.下列關(guān)于契稅的免征規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是：A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，并且在公有住房②寸承擔(dān)住房全額產(chǎn)權(quán)的，免征契稅。C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。D.繼承人在繼承土地、房屋權(quán)屬時(shí)，無(wú)論是受遺贈(zèng)人還是法定繼承人，均需繳納30.企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間和方式中，下列說(shuō)法不正確的是：A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。不過(guò)如果合同或協(xié)議中約定債務(wù)人可以延期、分期支付利息時(shí)，則按合同約定的應(yīng)付利息日期確認(rèn)其發(fā)生的利息支出。B.股息收入，一般是指股票實(shí)際持有者作為公司的所有者從公司分得的利潤(rùn)。按照股息被正式宣布的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照交易合同約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算持有期間的股息、紅利D.以分期收款方式銷售貨物的，通常以合同代表的總金額為包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的金額的公允價(jià)值。31、下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的方式?C、委托他人申報(bào)32、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間，表述錯(cuò)誤的是?A、年度終了后一個(gè)月內(nèi)預(yù)繳B、年度終了后五個(gè)月內(nèi)匯算清繳C、對(duì)于非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)預(yù)繳D、對(duì)于非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起三十日內(nèi)匯算清繳33、下列屬于個(gè)人所得稅的稅種是()。A、積累所得稅C、營(yíng)業(yè)稅D、印花稅34、下列關(guān)于加值稅的敘述中，錯(cuò)誤的是()。A、加值稅是一種按增值征收的稅種。B、加值稅的稅率由國(guó)家規(guī)定，但企業(yè)有權(quán)自主征收。C、加值稅由生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者向最終消費(fèi)者征收。D、加值稅實(shí)行稅率扣除制，即企業(yè)可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。35、某外國(guó)企業(yè)職工楊某，2019年8月在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在中國(guó)境內(nèi)居住129天，年初租賃寓所用去人民幣4萬(wàn)元，12月1日離開我國(guó)回到新加坡居住。對(duì)此事件稅B、楊某2019年度為非居民納稅人，須就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅C、楊某2019年度因居住時(shí)間未滿183天，賺取的工薪收入為免稅收入D、楊某2019年度居住時(shí)間已滿183天，但12月1日后離境，屬于臨時(shí)離境，累計(jì)居住日補(bǔ)扣為183天36、文文在一家音像光盤批發(fā)店打工，月工資3000元。因厭倦了這不過(guò)的生活，2019年6月，文文辭職到一家物流公司上班，當(dāng)了一名司機(jī)，月工資5000元。文文的B.其他符合規(guī)定的免稅項(xiàng)目C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.職工福利費(fèi)，無(wú)論金額大小均為免稅收入A.企業(yè)以股權(quán)投資作為企業(yè)的對(duì)外捐贈(zèng)B.企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的不含稅銷售額低于成本價(jià)格的商品無(wú)償贈(zèng)送給他人40、公司A銷售產(chǎn)品發(fā)生增值稅，下列情況下公司A不得享受增值稅多階段制度優(yōu)惠的是：二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)正確的是()。2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，表述不正確的是()。D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房屋取得的所得，適用20%的比例稅率3.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。4.關(guān)于土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍，下列說(shuō)法正確的有()。5、下列關(guān)于營(yíng)改增的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)稅率為11%B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)的稅率為6%C.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率D.住宿業(yè)、餐飲業(yè)適用6%的稅率6、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生在()。7、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)算方法，不正確的是()C.納稅主體根據(jù)應(yīng)稅商品的品種調(diào)用相應(yīng)的稅率計(jì)算D.實(shí)際消費(fèi)稅額為稅率對(duì)應(yīng)于適用的計(jì)8、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征收主體，錯(cuò)誤的是()B.個(gè)體工商戶C.經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性質(zhì)的生產(chǎn)、商品零售、服務(wù)等活動(dòng)的人員9、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。B.在中國(guó)境內(nèi)居住小于90天的外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人，從中國(guó)境內(nèi)取得的閃亮收入，不管在中國(guó)境內(nèi)有無(wú)住所，都是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。C.個(gè)人取得單張的面值不超過(guò)200元的火車票、公路票、ship票、民航票找零獎(jiǎng)金的，暫免征收個(gè)人所得稅。D.個(gè)人取得單張獎(jiǎng)金光圈金額超過(guò)800元企業(yè)向個(gè)人發(fā)放的“遵守消費(fèi)者公約獎(jiǎng)”、“社會(huì)福利獎(jiǎng)”、“獲得國(guó)家兩個(gè)文明建設(shè)獎(jiǎng)”等所在的稅款由享受免稅的納稅人以外的單位代扣向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。10、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是()。A.進(jìn)口舊車免征車輛購(gòu)置稅。B.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買一至兩輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛C.有應(yīng)稅行為且未繳納稅款、滯納金的車輛辦理車輛購(gòu)置注冊(cè)登記前，車輛所有人應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。D.已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)11、某外資企業(yè)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理稅務(wù)登記，欲在稅務(wù)登記證上注明企業(yè)的性質(zhì)，以下哪個(gè)選項(xiàng)是對(duì)企業(yè)性質(zhì)的正確描述?A.居民企業(yè)B.外資企業(yè)C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)D.港澳臺(tái)企業(yè)B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅形?C.限制高管薪酬增長(zhǎng)幅度的政策B.企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算16、下列處理方式中，屬于不征收土地增值稅的情況有：A.一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用B.企業(yè)之間交換辦公用房C.個(gè)人之間互換自有居住用住房D.企業(yè)整體改建、在改制重組中17.(關(guān)于企業(yè)所得稅)關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的財(cái)稅處理正確的是()(多選)A.如資金提供方或稅法對(duì)企業(yè)利潤(rùn)核定等附加有專有條件約束，不滿足約定的要求則需做征稅處理并同時(shí)做賬務(wù)處理調(diào)整。B.企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除國(guó)家投資和專項(xiàng)用途財(cái)政性資金外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。但某些項(xiàng)目也可能有特定的稅務(wù)處理方式。C.如屬于應(yīng)稅收入部分財(cái)政性資金在賬務(wù)處理上未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，無(wú)需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金等相關(guān)款項(xiàng)。但當(dāng)涉事機(jī)構(gòu)涉違法行為的則需要相應(yīng)的納稅義務(wù)責(zé)任進(jìn)行追償和相應(yīng)的懲罰處理。D.符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作為企業(yè)不征稅收入時(shí)，應(yīng)在獲取資金后的連續(xù)五個(gè)納稅年度內(nèi)用于規(guī)定的支出，若未在規(guī)定期限內(nèi)支出應(yīng)還原納入應(yīng)稅收入征稅范圍進(jìn)行相應(yīng)稅務(wù)處理并補(bǔ)繳稅款和滯納金等相應(yīng)款項(xiàng)。此外如還面臨行政處分的也需要對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)糾正處理并追究責(zé)任等處罰措施。且逾期返還的部分不僅包含被追回本金同時(shí)也需追回資金作為應(yīng)納稅款期間內(nèi)的同期銀行貸款利息等額外支出。18.(關(guān)于增值稅)關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率說(shuō)法正確的有()(多選)A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)之一。計(jì)稅依據(jù)還包括應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生額和貨物銷售額等。B.在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個(gè)不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實(shí)施的。在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，不同稅率層次可以靈活調(diào)整以適應(yīng)不同行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和發(fā)展需求。C.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率三類。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況不同選擇適用的稅率進(jìn)行增值稅的計(jì)算繳納工作。D.對(duì)于應(yīng)稅服務(wù)按照抵扣制度的發(fā)票管理制度規(guī)范要求進(jìn)行稅控管理和稅款繳納申報(bào)即可滿足要求通過(guò)認(rèn)證方可得到稅務(wù)機(jī)關(guān)允許從下期應(yīng)納稅額中進(jìn)行抵扣的需求進(jìn)而完成抵扣過(guò)程達(dá)到抵扣目的。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的接投資經(jīng)營(yíng)年限五年以上的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。A.干部甲因公出差，住宿和餐飲費(fèi)用由所在單位全額報(bào)銷，甲某獲得的差旅費(fèi)津貼B.乙是某公司職員，公司每月支付給乙的固定基本工資、崗位津貼和獎(jiǎng)金C.某作家在小說(shuō)創(chuàng)作過(guò)程中，發(fā)表在報(bào)紙、雜志上的作品取得的稿酬收入D.某工程師參加學(xué)術(shù)交流會(huì)議獲得的國(guó)際差旅費(fèi)收入三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)已知某公司2019年取得收入100萬(wàn)元，成本費(fèi)用80萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)該公司2019年度應(yīng)繳納的所得稅額為多少?第二題甲公司為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，稅額34(2)商場(chǎng)對(duì)外銷售一批商品，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額320萬(wàn)元，稅額54.4萬(wàn)元。(3)商場(chǎng)當(dāng)月還發(fā)生一些簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目，銷售小額貨物，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額10萬(wàn)元，稅額1.6萬(wàn)元。根據(jù)上述信息，請(qǐng)計(jì)算甲公司在2023年1月應(yīng)繳納的增值稅額。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)第一題李先生的叔叔在去世時(shí)，留下了一處房產(chǎn)。李先生作為唯一繼承人，在處理遺產(chǎn)時(shí)面臨一些稅務(wù)方面的問(wèn)題。該房產(chǎn)的市場(chǎng)估價(jià)為800萬(wàn)人民幣，其中估價(jià)中包括了家具和地板的市價(jià)50萬(wàn)元，剩余750萬(wàn)元為主要房產(chǎn)價(jià)值。這類房產(chǎn)存在一部分歷史欠稅，涉及不動(dòng)產(chǎn)增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅(簡(jiǎn)稱“城建稅”)。按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，歷史欠稅第二題2024年稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)試卷與參考答案一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、一個(gè)納稅年度的居民個(gè)人取得綜合所得收入減去扣除項(xiàng)和捐贈(zèng)項(xiàng)后的余額為0,A.分類計(jì)征法C.全額累進(jìn)法D.超額累計(jì)進(jìn)法【正確答案】B【答案解析】納稅年度內(nèi)，個(gè)人取得四項(xiàng)所得合并計(jì)算個(gè)人所得稅，適用的稅率和計(jì)算方法被稱為綜合計(jì)征法，納稅年度的納稅人是綜合收入為0。2、按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人中央與地方分享工資薪金個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策不包括()。A.實(shí)際征稅額中應(yīng)由地方分享的部分，原則上由所在地的地市級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收入B.實(shí)際應(yīng)納稅額中應(yīng)由居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或個(gè)人支付的部分，免予征收個(gè)人所得稅C.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將扣繳稅款手續(xù)費(fèi)按規(guī)定比例用于地方分享的個(gè)人所得稅的征D.中央稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人取得的同一所得，征免個(gè)人所得稅政策規(guī)定不一致的，按人民法院判決確定正確征免方法并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整【正確答案】B【答案解析】本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人中央與地方分享工資薪金個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括：(1)實(shí)際征稅額中應(yīng)由地方分享的部分，原則上由所在地的地市級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)(2)實(shí)際應(yīng)納稅額中應(yīng)由居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或個(gè)人支付的部分，免予征收個(gè)人所得稅；當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)出具《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅分配表》,目標(biāo)是力爭(zhēng)在實(shí)際分配工作中做好服務(wù)，確保兩名納稅人得到應(yīng)有的稅收居民稅收身份認(rèn)可。(3)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將扣繳稅款手續(xù)費(fèi)按規(guī)定比例用于地方分享的個(gè)人所得稅的(4)中央稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人取得的同一所得，征免個(gè)人所得稅政策規(guī)定不一致的，按人民法院判決確定正確征免方法并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》,企業(yè)所得稅稅率為()。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。4、某公司2021年度賬面利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，繳納的所得稅為250萬(wàn)元，則其2021年的應(yīng)納稅所得額為()。A、1250萬(wàn)元B、1000萬(wàn)元額加上已納所得稅稅額，即1000萬(wàn)元+250萬(wàn)元=1250萬(wàn)元。然而，題目中已經(jīng)有正確的計(jì)算方法是：應(yīng)納稅所得額=1000萬(wàn)元+250萬(wàn)元/25%=1000萬(wàn)元+1000萬(wàn)元=2000萬(wàn)元。但是題目并沒(méi)有給出所有信息來(lái)直接計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。在這種額應(yīng)該等于利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，但這個(gè)答案不是標(biāo)準(zhǔn)答案，因?yàn)轭}目信息不足。正確是在1000萬(wàn)元的基礎(chǔ)上有額度的增加，而C選項(xiàng)更接近于可能的增長(zhǎng)額。5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅繳納截止日期的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)年度納稅額按分期繳納的，最后一次繳納稅額的截止日期為次年的3月15日C.企業(yè)所得稅繳納截止日期是企業(yè)成立之日起半年之后的3月15日解析：企業(yè)所得稅的繳納截止日期一般為次年3月15日，但具體繳納時(shí)間可能會(huì)6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是()。C.多戶家庭合租的房屋看成是一個(gè)房戶執(zhí)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠D.個(gè)體工商戶房屋根據(jù)房屋面積征收房產(chǎn)稅，部分房屋可享政策優(yōu)惠解析：對(duì)于新設(shè)的高校、科研機(jī)構(gòu)、公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)等公益性事業(yè)單位的房產(chǎn)征收7、某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，并從居民戶那兒接受特許權(quán)使用費(fèi)75萬(wàn)元，簽訂合約成立于8月5日，款項(xiàng)于同月15日收取。則源泉扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 A.8月15日C.8月31日為接受全部或者部分款項(xiàng)的日期。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D不正確。8、約束納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)時(shí)間的方式包括()。B.固定申報(bào)期申報(bào)C.不定期的自報(bào)D.以上均是正確答案：D解析：約束納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)的方式有不定期自報(bào)、定期的定額申報(bào)(包括實(shí)物申報(bào))和定期的不定額申報(bào)等方式。新的申報(bào)方式除了給自己提供準(zhǔn)確、及時(shí)的納稅信息，也方便了稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施有效及時(shí)的稅收管理。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C不正確。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷的有()。C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用可以在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是()。A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)C.自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)D.接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》,企業(yè)發(fā)生的13、下列關(guān)于“企業(yè)所得稅”的表述，錯(cuò)誤的是?()B.企業(yè)所得稅的稅率為25%14、下列哪種行為不屬于“隱匿、轉(zhuǎn)移收入”的行為?()15.某保險(xiǎn)營(yíng)銷員王先生2018年度從多家保險(xiǎn)公司取得多筆傭金收人稅所得額為42000元。則王先生2018年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(個(gè)人自行申明的扣除額為每月3000元)解析：個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得傭金收入，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員王先生2018年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(42000×12-5000×12)-2520-50]×30%-5508=47840(元)16.某國(guó)有獨(dú)資公司小汽車的計(jì)稅單位為2000元，2014年6月1日該劇新核定貨車即時(shí)價(jià)值為50000元。則該公司應(yīng)繳納車船稅()元。情況計(jì)算。車船稅稅目稅額表規(guī)定每輛貨車稅額600元，計(jì)稅單位為整備質(zhì)量每噸。本題中車輛計(jì)稅單位為2000元，計(jì)稅金額為每輛貨車為50000÷2000=25(輛),該公司應(yīng)繳納車船稅為25×600=15000(元)。居民收入是指在一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定屬于在中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人取得的收入。題目選択肢中，只有D選項(xiàng)符合該定義。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，錯(cuò)誤的是：A、應(yīng)采用核算所得為依據(jù)。B、適用于增值稅免稅物資的銷售收入，要按應(yīng)稅價(jià)格計(jì)算。C、扣除應(yīng)稅收入前可扣除的費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。D、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)遵循“先扣舉出量，再計(jì)征企業(yè)所得稅”的原則。即使增值稅免稅，其銷售收入也無(wú)需根據(jù)真實(shí)銷價(jià)，按應(yīng)稅價(jià)格計(jì)算。增值稅免稅只意味著商品或者服務(wù)在銷售階段不繳納增值稅，不會(huì)影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。其他選19、下列關(guān)于小規(guī)模增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是()。B.小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為9%C.小規(guī)模增值稅納稅人全年應(yīng)申報(bào)的納稅額超過(guò)50萬(wàn)元，需按普通增值稅納稅人方式繳納增值稅小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為3%。選擇(a)錯(cuò)誤，小規(guī)模增值稅納稅人必須開具發(fā)票。選擇(b)錯(cuò)誤，小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為3%。選擇(d)錯(cuò)誤，小規(guī)模增果全年應(yīng)申報(bào)的納稅額超過(guò)50萬(wàn)元，需暫停享受小規(guī)模征管優(yōu)惠，按普通增值稅納稅20、下列關(guān)于房地產(chǎn)個(gè)人所得稅的計(jì)算規(guī)則，錯(cuò)誤的是()。A.出租房屋所得，依照月收入計(jì)算個(gè)人所得稅B.取得房屋的出售所得，可以通過(guò)攜帶財(cái)產(chǎn)自用作抵稅使用C.租賃房屋所得超過(guò)6萬(wàn)元的，按照累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅D.房屋租賃所得的稅率按照現(xiàn)行累進(jìn)稅率規(guī)定計(jì)算21.(2023年聯(lián)考真題)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是()。B.獲得國(guó)家技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元C.從非任職公司取得董事費(fèi)收入500元D.領(lǐng)取保險(xiǎn)賠款10000元【解析】(1)選項(xiàng)A:對(duì)同一項(xiàng)目取得不同來(lái)源所得或者對(duì)同一項(xiàng)目在不同納稅期位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金”和“保險(xiǎn)賠款”免稅。(3)選項(xiàng)C:個(gè)人擔(dān)任任職公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)的董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇；除此以外個(gè)人從其他公司取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他各種費(fèi)用不得扣除。22.(2023年考試模擬題)根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各選項(xiàng)中不征收車船稅的是()。A.拖船B.裁縫專用的機(jī)動(dòng)三輪車C.汽車D.非機(jī)動(dòng)駁船【答案】B【解析】年應(yīng)稅車船數(shù)量納稅義務(wù)人包括車輛、船舶的所有人或者管理人，區(qū)別對(duì)待機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)動(dòng)車船舶取消了對(duì)機(jī)動(dòng)車輛的免稅規(guī)定。裁縫專用的機(jī)動(dòng)三輪車為非機(jī)動(dòng)車，不征收車船稅。請(qǐng)繼續(xù)生成接下來(lái)的題目。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出B.非營(yíng)利組織對(duì)符合條件的公益性捐贈(zèng)支出的接受額C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇于兩個(gè)以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得D.個(gè)人因任職受雇取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得的，應(yīng)當(dāng)使用()。B.直接稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得C.間接稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得D.偶然所得解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十一條，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。偶然所得不適用特別納稅調(diào)整。27、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的敘述，錯(cuò)誤的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于城市居民，包括城鎮(zhèn)居民和居住在城郊地區(qū)的農(nóng)民工。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收對(duì)象是旅客住宿費(fèi)、土地使用費(fèi)等。C.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算科目的營(yíng)業(yè)稅。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由地方稅務(wù)主管部門決定。答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收對(duì)象是個(gè)人在城市中消費(fèi)的燃料油、食用油、汽柴油等。旅客住宿費(fèi)、土地使用費(fèi)等屬于其他稅種的征稅對(duì)象。28、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的敘述，正確的是：A.房產(chǎn)稅的稅率由地方政府制定，以房屋用途和建筑面積為征收基礎(chǔ)。B.房產(chǎn)稅全數(shù)由個(gè)人繳納，企業(yè)不應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。C.房產(chǎn)稅分為房屋保有權(quán)稅和房屋土地使用權(quán)稅。D.房產(chǎn)稅核定稅額基于房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，評(píng)估價(jià)值由稅務(wù)部門統(tǒng)一確定。解析：房產(chǎn)稅的征收基礎(chǔ)是房屋用途和建筑面積，征收率由地方政府制定，房產(chǎn)稅的所有權(quán)者(個(gè)人和企業(yè))均需繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅不分房屋保有權(quán)稅和房屋土地使用權(quán)稅，稅額核定則是基于房產(chǎn)評(píng)估稅價(jià)，評(píng)估價(jià)值由評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，并交由地方稅務(wù)部門進(jìn)行核定。29.下列關(guān)于契稅的免征規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是：A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，并且在公有住房②寸承擔(dān)住房全額產(chǎn)權(quán)C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。D.繼承人在繼承土地、房屋權(quán)屬時(shí)，無(wú)論是受遺贈(zèng)人還是法定繼承人，均需繳納【答案】D【解析】根據(jù)契稅的免征規(guī)定，縮減版如下：●A選項(xiàng)正確，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等的這些特定目的的辦公、教學(xué)等性質(zhì)房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為免契稅?！馚選項(xiàng)正確，城鎮(zhèn)職工按政策購(gòu)買相關(guān)房產(chǎn)免契稅。●C選項(xiàng)正確，夫妻之間財(cái)產(chǎn)權(quán)屬變更免契稅?！馜選項(xiàng)錯(cuò)誤，法定繼承人不需繳納契稅，而受遺贈(zèng)人需要繳納契稅。30.企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間和方式中，下列說(shuō)法不正確的是：A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。不過(guò)如果合同或協(xié)議中約定債務(wù)人可以延期、分期支付利息時(shí)，則按合同約定的應(yīng)付利息日期確認(rèn)其發(fā)生的利息支出。B.股息收入，一般是指股票實(shí)際持有者作為公司的所有者從公司分得的利潤(rùn)。按照股息被正式宣布的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照交易合同約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算持有期間的股息、紅利D.以分期收款方式銷售貨物的，通常以合同代表的總金額為包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的金額的公允價(jià)值?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)C的說(shuō)法有誤，通常是根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實(shí)際交易價(jià)格確認(rèn)收入，并不是以交易合同約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算持有期間的投資收益。而股息則應(yīng)該在股息收入支付是真確認(rèn)。其他選項(xiàng)描述的企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)完全符合稅法規(guī)定。我在回答中遵循了文獻(xiàn)一致性、語(yǔ)言清晰簡(jiǎn)明、內(nèi)容貼近學(xué)業(yè)目標(biāo)、并提供了合理31、下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的方式?A、自行申報(bào)C、委托他人申報(bào)解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)有多種方式，包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)和委托他人申報(bào)。但是，由于個(gè)人所得稅已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了電子化申報(bào)，在線申報(bào)并不是納稅申報(bào)的方式之一。正確的做法是納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)電子稅務(wù)局或者辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。因此，正確答案是D。32、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間，表述錯(cuò)誤的是?C、對(duì)于非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日D、對(duì)于非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起三十日內(nèi)匯算清繳應(yīng)該是固定場(chǎng)所)因此，正確答案是C,非居民企業(yè)在固定場(chǎng)所應(yīng)自年度終了之33、下列屬于個(gè)人所得稅的稅種是()。C、營(yíng)業(yè)稅解析：1ましたが、積累所得稅是一種個(gè)人所得稅的稅種，它對(duì)個(gè)人收入從土地利34、下列關(guān)于加值稅的敘述中，錯(cuò)誤的是()。解析：加值稅的稅率由國(guó)家規(guī)定，企業(yè)沒(méi)有自主征收的權(quán)力。加值稅是按商品在35、某外國(guó)企業(yè)職工楊某，2019年8月在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在中國(guó)境內(nèi)居住129天，年初租賃寓所用去人民幣4萬(wàn)元，12月1日離開我國(guó)回到新加坡居住。對(duì)此事件稅B、楊某2019年度為非居民納稅人，須就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅C、楊某2019年度因居住時(shí)間未滿183天，賺取的工薪收入為免稅收入D、楊某2019年度居住時(shí)間已滿183天，但12月1日后離境，屬于臨時(shí)離境，累計(jì)居住日補(bǔ)扣為183天解析：楊某2019年度為非居民納稅人，僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得36、文文在一家音像光盤批發(fā)店打工，月工資3000元。因厭倦了這不過(guò)的生活，2019年6月，文文辭職到一家物流公司上班，當(dāng)了一名司機(jī)，月工資5000元。文文的解析：對(duì)于工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額等于職務(wù)、受雇3500元后的余額。因此，文文2019年6月應(yīng)納稅所得為5000-3500=1500元。不過(guò)，由于文文的月工資為5000元，更加接近一個(gè)征稅區(qū)間4500-9000元，所以按照稅率表中的更低的稅率(10%)繳納較少的稅。因此，文文2019年6月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1500元*10%-105元=45元。B.其他符合規(guī)定的免稅項(xiàng)目C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B的“其他符合規(guī)定的免稅項(xiàng)目”描述不夠具體，選項(xiàng)C和D中的投資收益和職工福利費(fèi)不屬于免稅收入，而是應(yīng)稅收入。38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,下列關(guān)于視同銷售行為的描述，哪一項(xiàng)是正確的?A.企業(yè)以股權(quán)投資作為企業(yè)的對(duì)外捐贈(zèng)B.企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的不含稅銷售額低于成本價(jià)格的商品無(wú)償贈(zèng)送給他人C.企業(yè)以資抵債D.企業(yè)將多余的庫(kù)存商品捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的，應(yīng)視同銷售。選項(xiàng)B描述的情形屬于將自產(chǎn)商品無(wú)償贈(zèng)送給他人，符合視同銷售的情形。選項(xiàng)A中的捐款和選項(xiàng)C、D中的以資抵債和捐贈(zèng)行為不屬于視同銷售。39、非企業(yè)單位設(shè)立專戶資金使用專用期限的，已過(guò)專用期限的資金，下列何項(xiàng)說(shuō)法正確?A、可自由使用B、應(yīng)退還設(shè)立專戶的資金來(lái)源單位C、應(yīng)按照規(guī)章規(guī)定核算維修費(fèi)用D、應(yīng)列入本單位預(yù)算撥款解析：非企業(yè)單位設(shè)立專戶的資金使用期限內(nèi)，必須按照設(shè)立規(guī)定使用，不得用于其他用途。專戶資金專用期限屆滿后，屬于已履行用途，應(yīng)退還設(shè)立專戶的資金來(lái)源單40、公司A銷售產(chǎn)品發(fā)生增值稅，下列情況下公司A不得享受增值稅多階段制度優(yōu)B、公司A銷售的產(chǎn)品適用增值稅預(yù)征制度C、公司A銷售的產(chǎn)品適用必要標(biāo)準(zhǔn)解析：增值稅多階段制度對(duì)原材料、人工等生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值稅賦予倒退調(diào)節(jié)，審核企業(yè)應(yīng)適用預(yù)征制度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍的。預(yù)征增值稅企業(yè)，不在多階段制度的范圍內(nèi)享受優(yōu)惠。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》,下列關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的表述，正確的是()。A、凡符合條件的，企業(yè)都可以自主選擇成為一般納稅人B、貨物是否跨區(qū)域銷售是判定是否為一般納稅人的依據(jù)C、小規(guī)模納稅人不再需要繳納增值稅D、一般納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票解析：一般納稅人是由稅務(wù)局核定的，企業(yè)符合條件的可以自主選擇成為一般納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，一般納稅人必須是提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人需要按照簡(jiǎn)易辦法依照稅率繳納增值稅；選項(xiàng)D2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，表述不正確的是()。D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房屋取得的所得，適用20%的比例稅率解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房屋取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的比例稅率以及減除費(fèi)用全額的優(yōu)惠政策，并不是直接適用20%的稅率。其他需要在境內(nèi)居住滿183天，非居民個(gè)人需要在境內(nèi)居住期間自行申報(bào)繳納所得稅，非居3.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。解析：應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是固體廢物的噸數(shù)(選項(xiàng)A錯(cuò)誤),應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)是污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額(選項(xiàng)B正確)。應(yīng)稅水污染物的計(jì)稅依據(jù)是污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額，而非排放數(shù)量(選項(xiàng)C錯(cuò)誤)。應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)固體廢物成分的不同而有所差異，這是正確的(選項(xiàng)D正確)。4.關(guān)于土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍，下列說(shuō)法正確的有()。著物的單位和個(gè)人(選項(xiàng)A正確)。土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)和地上的建筑物及其附著物的行為。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將未售出的商品房用于抵債，屬于土地增值稅征稅范圍(選項(xiàng)D正確)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)橥恋卦鲋刀惒粌H對(duì)5、下列關(guān)于營(yíng)改增的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)稅率為11%B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)的稅率為6%C.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率D.住宿業(yè)、餐飲業(yè)適用6%的稅率解析：營(yíng)改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率，但教育業(yè)等適用6%的稅率。6、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生在()。A.企業(yè)所在地7、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)算方法，不正確的是()C.納稅主體根據(jù)應(yīng)稅商品的品種調(diào)用相應(yīng)的稅率計(jì)算D.實(shí)際消費(fèi)稅額為稅率對(duì)應(yīng)于適用的計(jì)8、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征收主體，錯(cuò)誤的是()B.個(gè)體工商戶C.經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性質(zhì)的生產(chǎn)、商品零售、服務(wù)等活動(dòng)的人員9、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。B.在中國(guó)境內(nèi)居住小于90天的外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人，從中國(guó)境內(nèi)取得的閃亮收入，不管在中國(guó)境內(nèi)有無(wú)住所，都是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。C.個(gè)人取得單張的面值不超過(guò)200元的火車票、公路票、ship票、民航票找零獎(jiǎng)金的，暫免征收個(gè)人所得稅。D.個(gè)人取得單張獎(jiǎng)金光圈金額超過(guò)800元企業(yè)向個(gè)人發(fā)放的“遵守消費(fèi)者公約獎(jiǎng)”、“社會(huì)福利獎(jiǎng)”、“獲得國(guó)家兩個(gè)文明建設(shè)獎(jiǎng)”等所在的稅款由享受免稅的納稅人以外的單位代扣向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納?！馎D選項(xiàng)解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)稅法規(guī)定，此類支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。選項(xiàng)D錯(cuò)在后半句，如果是其他單位發(fā)放這類獎(jiǎng)金的，應(yīng)按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅，而對(duì)于接受免稅的納稅人所在單位發(fā)放這類獎(jiǎng)金，則不繳納個(gè)人所得稅。正確處理應(yīng)確保每一方單位都按照規(guī)定進(jìn)行稅款申報(bào)?！馚選項(xiàng)解析：居住小于90天的外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得僅限于在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得的工資、薪金所得?！馛選項(xiàng)解析：根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得的這類交通票據(jù)幸理獎(jiǎng)金達(dá)到一定金額是不免征稅的，其中提到的200元是指獎(jiǎng)金金額，而不是找零金額。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，題干中給出的是“單張”的獎(jiǎng)金金額，而非票據(jù)面額。注意事項(xiàng)：個(gè)人所得稅務(wù)處理的細(xì)節(jié)容易混淆，必須避免錯(cuò)誤理解政策，關(guān)注細(xì)節(jié)。10、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是()。A.進(jìn)口舊車免征車輛購(gòu)置稅。B.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買一至兩輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購(gòu)置稅。C.有應(yīng)稅行為且未繳納稅款、滯納金的車輛辦理車輛購(gòu)置注冊(cè)登記前，車輛所有人應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。D.已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)●AB選項(xiàng)解析：進(jìn)口舊車是應(yīng)稅車，應(yīng)該依法繳納車輛購(gòu)置稅。因此A選項(xiàng)不正●CD選項(xiàng)解析：如涉及已稅車輛的退貨，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)，因此D選項(xiàng)正確。新購(gòu)置車輛在辦理注冊(cè)登記應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成納稅申報(bào)，因此C選項(xiàng)正確。注意事項(xiàng)：有關(guān)進(jìn)口舊車、退稅條件、稅收申報(bào)流程等，需要全面了解相關(guān)法律法規(guī)，避免混淆稅額計(jì)算和申報(bào)流程。11、某外資企業(yè)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理稅務(wù)登記，欲在稅務(wù)登記證上注明企業(yè)的性質(zhì)，以下哪個(gè)選項(xiàng)是對(duì)企業(yè)性質(zhì)的正確描述?A.居民企業(yè)B.外資企業(yè)D.港澳臺(tái)企業(yè)B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅形?答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，自然人不可征收營(yíng)業(yè)14、下列關(guān)于高管薪酬的稅收措施，不屬于緩解社會(huì)財(cái)富分配不均的措施是?答案：D解析：緩解社會(huì)財(cái)富分配不均的措施往往注重對(duì)B.企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算1.企業(yè)重組交易中涉及的非貨幣性資產(chǎn)支出部分占整個(gè)交易的比例超過(guò)75%。3.收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的被收購(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部資產(chǎn)的75%,且收購(gòu)企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。7.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)，投資聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或許可收回或再轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)投資。如果納稅人以其土地(房地產(chǎn))投資，投入企業(yè)接受注冊(cè)資本方式入股，企業(yè)接受投資的這種形式?jīng)]有發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓權(quán)行為，因此，不需要計(jì)算交納土地增值稅。如果投資聯(lián)營(yíng)的一方在投資聯(lián)營(yíng)期滿時(shí)想收回土地使用權(quán)，地上建筑物、其它附著人物權(quán)或部分投資并辦理退業(yè)手續(xù)，也無(wú)需繳納土地增值稅。但如果再次轉(zhuǎn)讓，無(wú)論轉(zhuǎn)讓價(jià)格如何，都需要繳納土地增值稅。17.(關(guān)于企業(yè)所得稅)關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的財(cái)稅處理正確的是()(多選)A.如資金提供方或稅法對(duì)企業(yè)利潤(rùn)核定等附加有專有條件約束，不滿足約定的要求則需做征稅處理并同時(shí)做賬務(wù)處理調(diào)整。B.企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除國(guó)家投資和專項(xiàng)用途財(cái)政性資金外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。但某些項(xiàng)目也可能有特定的稅務(wù)處理方式。C.如屬于應(yīng)稅收入部分財(cái)政性資金在賬務(wù)處理上未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，無(wú)需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金等相關(guān)款項(xiàng)。但當(dāng)涉事機(jī)構(gòu)涉違法行為的則需要相應(yīng)的納稅義務(wù)責(zé)任進(jìn)行追償和相應(yīng)的懲罰處理。D.符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作為企業(yè)不征稅收入時(shí)，應(yīng)在獲取資金后的連續(xù)五個(gè)納稅年度內(nèi)用于規(guī)定的支出，若未在規(guī)定期限內(nèi)支出應(yīng)還原納入應(yīng)稅收入征稅范圍進(jìn)行相應(yīng)稅務(wù)處理并補(bǔ)繳稅款和滯納金等相應(yīng)款項(xiàng)。此外如還面臨行政處分的也需要對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)糾正處理并追究責(zé)任等處罰措施。且逾期返還的部分不僅包含被追回本金同時(shí)也需追回資金作為應(yīng)納稅款期間內(nèi)的同期銀行貸款利息等額外支出。解析：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的財(cái)稅處理需遵循相關(guān)規(guī)定，如資金提供方或稅法對(duì)企業(yè)利潤(rùn)核定等附加有專有條件約束，不滿足約定的要求則需做征稅處理并同時(shí)做賬務(wù)處理調(diào)整(選項(xiàng)A正確)。企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除國(guó)家投資和專項(xiàng)用途財(cái)政性資金外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額，但某些項(xiàng)目也可能有特定的稅務(wù)處理方式(選項(xiàng)B行相應(yīng)稅務(wù)處理并補(bǔ)繳稅款和滯納金等相應(yīng)款項(xiàng)(選項(xiàng)D正確)。而選項(xiàng)C中關(guān)于應(yīng)稅18.(關(guān)于增值稅)關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率說(shuō)法正確的有()(多選)B.在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個(gè)不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實(shí)施的。C.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率三類。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況不同進(jìn)而完成抵扣過(guò)程達(dá)到抵扣目的。(選項(xiàng)A正確)。在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個(gè)不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實(shí)施的，以適應(yīng)不同行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和發(fā)展需求(選項(xiàng)B正確)。增值稅的稅納(選項(xiàng)C正確)。而選項(xiàng)D描述的是增值稅的抵扣制度，雖然增值稅確實(shí)存在抵扣制度，但這并不是對(duì)增值稅計(jì)稅依據(jù)和稅率的描述，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。本題答案為ABC。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的接投資經(jīng)營(yíng)年限五年以上的有限合人可按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%,抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額。得項(xiàng)目的是()。A.干部甲因公出差，住宿和餐飲費(fèi)用由所在單位全額報(bào)銷，甲某獲得的差旅費(fèi)津貼B.乙是某公司職員，公司每月支付給乙的固定基本工資、崗C.某作家在小說(shuō)創(chuàng)作過(guò)程中，發(fā)表在報(bào)紙、雜志上的作品取得的稿酬收入D.某工程師參加學(xué)術(shù)交流會(huì)議獲得的國(guó)際差旅費(fèi)收入解析：工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)B)、薪金、獎(jiǎng)金(選項(xiàng)B)、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)已知某公司2019年取得收入100萬(wàn)元，成本費(fèi)用80萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。請(qǐng)問(wèn)該公司2019年度