《稅法二》稅務(wù)師考試試題及解答參考

稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、一項(xiàng)專利權(quán)的法律保護(hù)期為20年，自哪一日開始計算?A、專利申請之日B、專利批準(zhǔn)之日C、專利公告之日D、專利授權(quán)之日2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度，下列情形中，免征增值稅的是?A、銷售自己使用過的汽車B、銷售自己使用過的物品D、銷售免稅物品3、關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，以下說法正確的是：A、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，自行或委托代理金融資產(chǎn)管理公司和其他不具備分配利潤能力的機(jī)構(gòu)分配的利潤履行的扣繳義務(wù)B、對于非居民企業(yè)取得的沒有在中國境內(nèi)設(shè)置經(jīng)營機(jī)構(gòu)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)由支付方自行按規(guī)定在支付時扣繳稅款C、對于非居民企業(yè)取得的中國境內(nèi)企業(yè)終止取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)由接受方在收到款項(xiàng)時扣繳稅款D、扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付的全民所有制企業(yè)和集體企業(yè)的利息、股息、A、70萬元B、30萬元D、80萬元除比例為75%。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。納的增值稅為()萬元。7、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證說法錯誤的是()。A、增值稅專用發(fā)票原則上應(yīng)在發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。B、認(rèn)證不符的，應(yīng)使用稅控系統(tǒng)填開《認(rèn)證結(jié)果通知書》和相應(yīng)的認(rèn)證清單。C、已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè)無需進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)D、認(rèn)證期限是指購買方納稅人認(rèn)證專用發(fā)票的期限。8、某一般納稅人企業(yè)利用資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本，應(yīng)做的處理為()。A、應(yīng)按照“貨幣性資產(chǎn)”服務(wù)業(yè)計征增值稅。B、應(yīng)按照“其他業(yè)務(wù)”服務(wù)行業(yè)計征增值稅。C、計征企業(yè)所得稅并需要計征增值稅。D、無需計征增值稅。9、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出B.國債利息、地方政府債券利息支出C.企業(yè)所得稅的滯納金D.捐贈支出10、某企業(yè)2016年度應(yīng)納稅所得額為3000萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)享受一定的減免稅政策，2016年度減免稅額為200萬元，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。A.600萬元B.500萬元C.700萬元D.800萬元11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%,消費(fèi)稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。該批原材料進(jìn)口環(huán)萬元萬元萬元12、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年9月銷售貨物取得不含稅收入50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為：萬元萬元萬元萬元13、某企業(yè)2023年購置了一臺設(shè)備，用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，并在當(dāng)期投入使用。10年，殘值率為5%。則該企業(yè)在2023年可稅前扣除的折舊費(fèi)用為該設(shè)備原值的()%。14、某企業(yè)的土地用途發(fā)生變化，由原來的免稅用途改為應(yīng)稅用途，并從2023年5月1日起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。如果土地面積為10,000平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為20元/平方米，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。15、某企業(yè)在增值稅一般納稅人資格下，購入一臺價值200萬元的機(jī)器設(shè)備用于生16、某企業(yè)2022年度會計利潤為500萬元，下列關(guān)于該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，A.廣告費(fèi)支出150萬元，實(shí)際發(fā)生額未超過行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.費(fèi)用化支出50萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)未計入成本費(fèi)用C.投資收益100萬元，符合稅法規(guī)定D.捐贈支出60萬元，超過稅法規(guī)定的限額17、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》,下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入?A.增值稅采用比例稅率，稅率分為13%、9%和6%B.增值稅采用比例稅率，稅率分為17%、13%、9%和6%C.增值稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率分為17%、13%、9%和6%D.增值稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率分為13%、9%和6%令限期繳納稅款不得逾()。A.房地產(chǎn)項(xiàng)目不含增值稅銷售額的60%部分可以按規(guī)定計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。B.以建筑服務(wù)為計稅方法，可納入抵扣范圍的進(jìn)項(xiàng)稅額為建筑服務(wù)的不含增值稅銷售額中扣除銷售收入后剩余部分的60%。C.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取的土地增值稅配套設(shè)施費(fèi)，可以計算抵扣銷項(xiàng)稅額。D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建自用建筑，在本項(xiàng)目建成后8年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給購買方的保持不征稅的優(yōu)惠政策。22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，說法正確的是：A.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額的50%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的計算應(yīng)納稅所得額的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D.企業(yè)公益性捐貨物、服務(wù)，按照其公允價值扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。23、某企業(yè)2022年度會計利潤為500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入400萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入50萬元，支付職工工資80萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。24、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》,以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍?()B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)25、下列選項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。26、某外商投資企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%,按優(yōu)惠稅率計算，需繳納的所得稅額為()萬元。27、題干：某企業(yè)2022年度會計利潤為500萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為80萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予A.500萬元C.80萬元D.100萬元企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬31、下列關(guān)于資源稅的征收管理說法，正確的是()。32、下列情形在計算資源稅時可以扣減已納稅款的是()。33、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍?A.個人所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅A.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指在一家或多家國家內(nèi)設(shè)立的固定經(jīng)營場所C.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指跨國公司在其他稅收協(xié)定國境內(nèi)外設(shè)立的固定經(jīng)營場所35、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是()。C.固定資產(chǎn)折舊36、某企業(yè)2019年度會計利潤為200萬元，其中營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。已知該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為10萬元，按照稅法規(guī)定，公益性捐贈支出的稅前扣除限額為12萬元。該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為()。萬元萬元萬元37、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，不正確的是()。稅的固體廢物需要繳納環(huán)境保護(hù)稅，其中()噸固體廢物需要計算征稅。C、75噸該企業(yè)可以選擇適用的增值稅優(yōu)惠政策，若選擇3%的簡易計稅方法，應(yīng)納稅額為()納稅人應(yīng)就其銷售收入繳納()。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有()A.增值稅基本稅率一般為13%B.增值稅低稅率一般為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%D.增值稅出口貨物適用的退稅率一般為13%2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)3、下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有()。B.掛車按照貨車稅額的50%計算4、關(guān)于車輛購置稅的免稅規(guī)定，下列說法正確的有()。A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛可以免征車輛購置稅B.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛可以免稅C.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車可以免稅7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形可以享受增值稅免稅待遇?B.個人銷售自己使用過的物品C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)D.軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品8、下列各項(xiàng)中，哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)?B.消費(fèi)稅實(shí)際繳納的稅額C.關(guān)稅實(shí)際繳納的稅額D.資源稅實(shí)際繳納的稅額9、以下關(guān)于增值稅的征收管理的說法中，正確的有：A.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天B.銷售無形資產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天D.銷售不動產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出可以在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的福利費(fèi)支出可以在稅前扣除C.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出不得在稅前扣除D.企業(yè)支付的罰款可以在稅前扣除11、下列關(guān)于土地增值稅清算的說法中，正確的有()。A、對于取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算B、土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除C、為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)作為土地使用權(quán)的入賬價值，在扣除土地使用權(quán)的折舊或攤銷時扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本12、下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限的說法中，正確的有()。B、契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在C.企業(yè)對外投資分回的股息、紅利，可以享受免稅政策D.免稅產(chǎn)品出口后，如發(fā)生質(zhì)量問題并導(dǎo)致退貨時，可以補(bǔ)繳出口退稅捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除15、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列情形中，可以享受增值稅免稅政策的是()。16、以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法正確的有()。A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)可享受定期減免C.投資經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額17、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有：()C、增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、開票D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報開具18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳的規(guī)定，正確的有：()A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系稅所得額時，按照規(guī)定扣除?()B.合理的工資薪金支出扣除的規(guī)定，以下理解正確的是?()C.對于罰款的扣除，需要視罰款的具體性質(zhì)和枚訂單位的實(shí)際情況而定三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)2023年度生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為8000萬元，其中包括銷售貨物收入5000萬元、提供勞務(wù)收入1500萬元、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入1000萬元，以及境外分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)的收入200萬元(已按我國稅收相關(guān)規(guī)定計算稅額)。該企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等(不含稅)共計6000萬元，其中包括銷售成本3000萬元、銷售費(fèi)用1000萬元、管理費(fèi)用500萬元、財務(wù)費(fèi)用200萬元，以及因自然災(zāi)害造成的損失500萬元。該企業(yè)2023年度未分配利潤為900萬元。2.假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%,計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。題目背景：某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入(不含稅)800萬元，其中出口銷售收入為120萬元。該年度內(nèi)，企業(yè)購進(jìn)原材料等取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為90萬元，其中包括用于生產(chǎn)出口商品的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%。要求計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅額，并說明四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事各類電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。2019年度，該企(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額8.5萬(2)銷售電子產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅額51萬元。(3)將自產(chǎn)電子產(chǎn)品對外投資，取得投資方開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額100萬元。(4)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中，有5萬元用于購建辦公樓，不能抵扣。(5)支付給銷售人員的工資50萬元。1.計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額。2.計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。3.分析該企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。第二題【背景資料】某公司為增值稅一般納稅人，主營食品生產(chǎn)和銷售，本期因?yàn)閺S房管理不當(dāng)導(dǎo)致一批庫存食品發(fā)生霉變，依據(jù)公司財務(wù)記錄，這批食品的成本為50,000元，不含稅售價為60,000元。由于霉變，這批食品已在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)中被公司自行退貨并經(jīng)公司財務(wù)確認(rèn)。現(xiàn)在考慮收入確認(rèn)和費(fèi)用確認(rèn)的問題。【問題】1.請根據(jù)上述情況分析銷售退回的相關(guān)會計處理，并解釋銷售退回的稅務(wù)處理方式。2.這批被退回的食品的稅會處理對該公司的增值稅和所得稅有何影響?稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、一項(xiàng)專利權(quán)的法律保護(hù)期為20年，自哪一日開始計算?A、專利申請之日B、專利批準(zhǔn)之日C、專利公告之日D、專利授權(quán)之日解析：專利權(quán)的法律保護(hù)期通常從專利公告之日開始計算，中國現(xiàn)行專利法規(guī)定發(fā)明專利權(quán)的期限為二十年，實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的期限為十年。2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度，下列情形中，免征增值稅的是?A、銷售自己使用過的汽車B、銷售自己使用過的物品C、出售住房D、銷售免稅物品解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，個人銷售自己使用過的物品，除購買的免征增值稅的汽車、摩托車、游艇外，按適用稅率減半征收增值稅；個人銷售自己使用過的其他物品免征增值稅。出售住房不屬于免征增值稅范圍，而是一種減按5%征收增值3、關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，以下說法正確的是：A、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，自行或委托代理金融資產(chǎn)管理公司和其他不具備分配利潤能力的機(jī)構(gòu)分配的利潤履行的扣繳義務(wù)B、對于非居民企業(yè)取得的沒有在中國境內(nèi)設(shè)置經(jīng)營機(jī)構(gòu)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)由支付方自行按規(guī)定在支付時扣繳稅款C、對于非居民企業(yè)取得的中國境內(nèi)企業(yè)終止取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)由接受方在收到款項(xiàng)時扣繳稅款D、扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付的全民所有制企業(yè)和集體企業(yè)的利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可由被投資企業(yè)自行申報納稅總局規(guī)定。選項(xiàng)C錯誤，因?yàn)閼?yīng)由支付方扣繳稅款。選項(xiàng)D錯誤，因?yàn)槿袼?、某中外合作經(jīng)營企業(yè)(非居民企業(yè))在中國境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所，該企業(yè)本年度在中國境內(nèi)取得的利息收入為100萬元，發(fā)生在境外的不征稅收入為50萬元，發(fā)生的成本、費(fèi)用為70萬元。該企業(yè)當(dāng)年度在中國境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為：系的所得，為來源于中國境內(nèi)的所得。因此，該企業(yè)所得額。境外不征稅收入不屬于應(yīng)納稅收入，發(fā)生的成本、費(fèi)用70萬元可以扣除。計算公式為：應(yīng)納稅所得額=利息收入-成本費(fèi)用=100萬元-70萬元=30萬元。5、某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為2000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用為300萬元，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為75%。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。D.475解析：研發(fā)費(fèi)用加計扣除后的應(yīng)納稅所得額=2000-300×75%=1650(萬元),應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1650×25%=412.5(萬元)。由于選項(xiàng)中沒有精確值，最接近的答案是4256、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售貨物取得不含稅銷售額為1000萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。解析：該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×13%-150=50(萬元)。7、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證說法錯誤的是()。A、增值稅專用發(fā)票原則上應(yīng)在發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。C、已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，開具增值稅專用發(fā)票的D、認(rèn)證期限是指購買方納稅人認(rèn)證專用發(fā)票的期限。解析：已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，購貨方須在認(rèn)證結(jié)果返回后10日內(nèi)到主管國稅機(jī)關(guān)申報，經(jīng)審核確認(rèn)后的發(fā)票方可在當(dāng)期予以抵扣，選項(xiàng)C錯誤。8、某一般納稅人企業(yè)利用資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本，應(yīng)做的處理為()。A、應(yīng)按照“貨幣性資產(chǎn)”服務(wù)業(yè)計征增值稅。B、應(yīng)按照“其他業(yè)務(wù)”服務(wù)行業(yè)計征增值稅。C、計征企業(yè)所得稅并需要計征增值稅。D、無需計征增值稅。解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工收回或購買的貨物用于除應(yīng)稅勞務(wù)以外的方面，包括用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等均視同銷售貨物，而資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本不屬于增值稅視同銷售范圍，無需繳納增值稅，但需留意其企業(yè)所得稅處理。9、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出B.國債利息、地方政府債券利息支出C.企業(yè)所得稅的滯納金D.捐贈支出解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得(一)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出；(二)國債利息、地方政府債券利息支出；(三)捐贈支出等。但企業(yè)所得稅的滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。因此，選項(xiàng)C10、某企業(yè)2016年度應(yīng)納稅所得額為3000萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)享受一定的減免稅政策，2016年度減免稅額為200萬元，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。A.600萬元B.500萬元C.700萬元D.800萬元減稅、免稅待遇的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。本題中，該企業(yè)減免稅額為200萬元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為3000萬元-200萬元=2800萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%,因此，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為2800萬元×25%=700萬元。但根據(jù)稅務(wù)政策，企業(yè)在一個納稅年可按其實(shí)際繳納的稅額退還相應(yīng)的減免稅額。因此，該700萬元-500萬元=200萬元。因此，選項(xiàng)A正確。11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%,消費(fèi)稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。該批原材料進(jìn)口環(huán)B.11萬元C.15萬元D.20萬元12、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年9月銷售貨物取得不含稅收入50萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.1.5萬元萬元×3%=1.5萬元。但是，小規(guī)模納稅人在計算增值稅時，可以直接用銷售額乘以征收率，所以應(yīng)繳納的增值稅為50萬元×3%=1.5萬元。選項(xiàng)B的1.8萬元可能是由于四舍五入或者題目設(shè)定錯誤，正確答案應(yīng)為1.5萬元。13、某企業(yè)2023年購置了一臺設(shè)備，用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，并在當(dāng)期投入使用。10年，殘值率為5%。則該企業(yè)在2023年可稅前扣除的折舊費(fèi)用為該設(shè)備原值的()%。稅的稅率為20元/平方米，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。解析：從2023年5月1日起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，即5月至12月期間需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。土地面積為10,000平方米，稅率為20元/平月需繳納的稅額為(10000平方米*20元/平方米)*(8個月/12個月)=20000元。這臺機(jī)器設(shè)備，可以按照規(guī)定的公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額并準(zhǔn)予抵16、某企業(yè)2022年度會計利潤為500萬元，下列關(guān)于該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，A.廣告費(fèi)支出150萬元，實(shí)際發(fā)生額未超過行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.費(fèi)用化支出50萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)未計入成本費(fèi)用C.投資收益100萬元，符合稅法規(guī)定D.捐贈支出60萬元，超過稅法規(guī)定的限額應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。捐贈限額一般不得超過企業(yè)當(dāng)年會計利贈支出超過限額(500×12%=60萬元)的6萬元(60萬元-60萬元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得17、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》,下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)A.增值稅采用比例稅率，稅率分為13%、9%和6%B.增值稅采用比例稅率，稅率分為17%、13%、9%和6%C.增值稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率分為17%、13%、9%和6%D.增值稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率分為13%、9%和6%解析：增值稅采用比例稅率，稅率分為17%、13%、9%和6%。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，增值稅稅率分為以下四檔：17%、13%、9%和6%。其令限期繳納稅款不得逾()。解析：根據(jù)《稅收征管法》,稅務(wù)機(jī)關(guān)對負(fù)有扣繳稅款義務(wù)期繳納稅款的時間通常是15天，除非特殊情況經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，才可延長至30天。因此，最準(zhǔn)確的答案是15日。A.房地產(chǎn)項(xiàng)目不含增值稅銷售額的60%部分可以按規(guī)定計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額中扣除銷售收入后剩余部分的60%。D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建自用建筑，在本項(xiàng)目建成后8年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給購買方的保持不征稅的優(yōu)惠政策。解析：選項(xiàng)C中的說法不正確。銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取的土地增值稅配套設(shè)施費(fèi)不得計算抵扣銷項(xiàng)稅額。22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，說法正確的是：A.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額的50%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的計算應(yīng)納稅所得額的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D.企業(yè)公益性捐貨物、服務(wù)，按照其公允價值扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。解析：選項(xiàng)D正確。企業(yè)公益性捐貨物、服務(wù)，按照其公允價值扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其他選項(xiàng)中的扣除比例或要求存在錯誤。23、某企業(yè)2022年度會計利潤為500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入400萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入50萬元，支付職工工資80萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。納稅所得額。因此，應(yīng)納稅所得額=500-50+5=485(萬元)。24、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》,以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍?()B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)25、下列選項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。26、某外商投資企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%,按優(yōu)惠稅率計算，需繳納的所得稅額為()萬元。解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國適用的企業(yè)所得稅率為25%,但是部分照題面直接應(yīng)用優(yōu)惠稅率15%,則應(yīng)納稅額計算如下：100萬元*15%=15萬元。因此，選B。27、題干：某企業(yè)2022年度會計利潤為500萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為80萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予A.500萬元C.80萬元費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中沒有給出銷售(營業(yè))收入，但根據(jù)題意可以推斷，80萬元未超過500萬元的15%(即75萬元),因此可以全額扣除。故選項(xiàng)C正確。28、題干：某居民個人從A單位取得工資收入45000元，從B單位取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10000元，當(dāng)年發(fā)生的子女教育專項(xiàng)附加扣除為12000元，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除為8000元，符合條件的大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除為2000元。該個人當(dāng)年適用3%的費(fèi)解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人的基本減除費(fèi)用按5000元/月的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。該個人當(dāng)年總共取得工資收入為45000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入為10000元，共計55000元，超過了5000元/月的5倍即25000元。因此，適用5000元/月的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，全年計算為5000元/月×12月=60000元。但個人發(fā)生的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，可以在同一納稅年度內(nèi)分60000元-(12000元+8000元+2000元)=2500元。故選項(xiàng)C正確。29、某企業(yè)2023年度會計利潤為1000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為800萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入200萬元，投資收益50萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失50萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(800+200)×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生150應(yīng)納稅所得額=1×(1-20%)=0.8萬元；轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得應(yīng)納稅所得額=5×(1-30%)31、下列關(guān)于資源稅的征收管理說法，正確的是()。A、資源稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向扣繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納收購的應(yīng)稅產(chǎn)品的稅B、資源稅納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅。C、進(jìn)口的應(yīng)稅資源不征收資源稅。D、獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品必須按照該礦產(chǎn)品開采地的稅目和稅率標(biāo)準(zhǔn)征收資源解析：選項(xiàng)B,資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅；選項(xiàng)C,進(jìn)口的應(yīng)稅資源，不涉及資源稅，也不屬于資源稅的征收范圍；選項(xiàng)D,獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照受托方(即獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè))同類應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售價格計算扣繳資源稅，無同類銷售價格的，按照組成計稅價格計算資源稅；選項(xiàng)E,獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的加權(quán)平均計量率計算扣繳資源稅。32、下列情形在計算資源稅時可以扣減已納稅款的是()。A、獨(dú)立礦山收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品。B、聯(lián)營企業(yè)收購?fù)獠课炊惖V產(chǎn)品。C、其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品。D、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，計算資源稅時按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的加權(quán)平均計量率計算資源稅。解析：根據(jù)資源稅法規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)A正確；選項(xiàng)B和C涉及的都是外部單位收購未稅礦產(chǎn)品的情況，無法直接扣除已經(jīng)繳納的資源稅；選項(xiàng)D涉及的是獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)自身行為，其33、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍?A.個人所得稅B.增值稅屬于企業(yè)所得稅征稅范圍。選項(xiàng)A、B、C均為其他稅種，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍。A.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指在一家或多家國家內(nèi)設(shè)立的固定經(jīng)營場所B.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指跨國公司在其他國家設(shè)C.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指跨國公司在其他稅收協(xié)定國境內(nèi)外設(shè)立的固定經(jīng)營場所D.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指在某一稅收協(xié)定國境內(nèi)設(shè)立的固定經(jīng)營場所35、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是()。36、某企業(yè)2019年度會計利潤為200萬元，其中營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。已知該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為10萬元，按照稅法規(guī)定，公益性捐贈支出的稅前扣除限額為12萬元。該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為()。B.192萬元D.210萬元解析：公益性捐贈支出的稅前扣除限額為12萬元，實(shí)際發(fā)生10萬元，可以全額扣除。應(yīng)納稅所得額=會計利潤-營業(yè)外支出+營業(yè)外收入-稅前扣除限額=200-30+50-12=192萬元。37、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，不正確的是()。稅家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)50%38、某企業(yè)2020年產(chǎn)生了100噸的工業(yè)固體廢物，其中委托他人進(jìn)行了符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的貯存處理50噸，直接排放到環(huán)境中的50噸，則該企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)生的固體廢物需要繳納環(huán)境保護(hù)稅，其中()噸固體廢物需要計算征稅。排放的污染物進(jìn)行征稅。因此，這50噸直接排放到環(huán)境中的固體廢物需要計算征稅。39、某企業(yè)上年度營業(yè)收入為1000萬元，增值稅稅率為17%,增值稅納稅申報時，該企業(yè)可以選擇適用的增值稅優(yōu)惠政策，若選擇3%的簡易計稅方法，應(yīng)納稅額為()解析：簡易計稅方法中，增值稅應(yīng)納稅額=營業(yè)收入×稅率=1000×3%=3340、某納稅人銷售其自建的房產(chǎn)，取得銷售收入為2000萬元，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，該納稅人應(yīng)就其銷售收入繳納()。C.房產(chǎn)稅二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有()A.增值稅基本稅率一般為13%B.增值稅低稅率一般為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%D.增值稅出口貨物適用的退稅率一般為13%E.增值稅跨境服務(wù)適用的零稅率解析：增值稅基本稅率一般為13%,適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的情況；增值稅低稅率一般為9%,適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖率為3%;增值稅出口貨物適用的退稅率一般為13%;增值稅跨境服務(wù)適用的零稅率。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()B.企業(yè)為員工支付的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)為員工繳納的五險一金，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)E.企業(yè)支付的利息費(fèi)用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計3、下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有()。B.掛車按照貨車稅額的50%計算C.貨車按照整備質(zhì)量每噸為計稅單位4、關(guān)于車輛購置稅的免稅規(guī)定，下列說法正確的有()。A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛可以免征車輛購置稅B.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛可以免稅C.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車可以免稅D.節(jié)能車可以免稅解析：根據(jù)車輛購置稅的優(yōu)惠政策，以下幾種車輛是可以免征車輛購置稅的：●設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛可以免征；●外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛可以免稅；●回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車可以免稅。節(jié)能車是否可以免稅需根據(jù)國家相關(guān)政策變化來定，現(xiàn)階段相關(guān)政策是否有新的變化，請以最新公告為準(zhǔn)。因此，選項(xiàng)D不一定正確，故正確答案為A、B、C。5、以下是關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的有：A、銷售貨物時收取的代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)計入價外費(fèi)用，繳納增值稅B、購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，中華人民共和國境外的單位和個人向境內(nèi)單位或者個人銷售方向或者受支付的款項(xiàng)為價外費(fèi)用D、小規(guī)模納稅人銷售貨物，不能開具增值稅專用發(fā)票A選項(xiàng)錯誤，銷售貨物時收取的代墊運(yùn)費(fèi)如果在價外明確列出，不計入銷售額，不繳納增值稅。B選項(xiàng)正確，根據(jù)增值稅政策，購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。C選項(xiàng)正確，根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，中華人民共和國境外的單位和個人向境內(nèi)單位或者個人銷售方向或者受支付款項(xiàng)的，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，繳納增值稅。D選項(xiàng)錯誤，小規(guī)模納稅人銷售貨物可以申請代開增值稅專用發(fā)票。6、以下屬于我國增值稅征稅范圍的項(xiàng)目有：A、銷售不動產(chǎn)B、提供跨境郵政普遍服務(wù)C、提供金融保險服務(wù)D、銷售無形資產(chǎn)A選項(xiàng)正確，銷售不動產(chǎn)屬于我國增值稅征稅范圍。B選項(xiàng)不正確，提供跨境郵政普遍服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，而是免征增值稅的C選項(xiàng)正確，提供金融保險服務(wù)屬于我國增值稅征稅范圍。D選項(xiàng)正確，銷售無形資產(chǎn)也屬于我國增值稅征稅范圍。7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形可以享受增值稅免稅待遇?A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自己使用過的物品C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.銷售無形資產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的D.銷售不動產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天解析：選項(xiàng)A,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物交付的當(dāng)天，但具體情況可能因交易類型而有所不同。選項(xiàng)B,銷售無形資產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天是正確的。選項(xiàng)C,提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天也是正確的。選項(xiàng)D,銷售不動產(chǎn)的增值稅納稅A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出可以在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的福利費(fèi)支出可以在稅前扣除C.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出不得在稅前扣除解析：選項(xiàng)A,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出是可以在稅前扣除的。選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的合理的福利費(fèi)支出也是可以在稅前扣除的。選項(xiàng)C,企業(yè)為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出，如果是與該固定資產(chǎn)相關(guān)的，則可以在稅前扣除，因此選項(xiàng)C的說法是錯誤的。選項(xiàng)D,企業(yè)支付的罰款是不可以在稅前扣除的，因?yàn)樗粚儆谄髽I(yè)11、下列關(guān)于土地增值稅清算的說法中，正確的有()。A、對于取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人B、土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用解析：取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)選項(xiàng)正確。為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“無形資產(chǎn)12、下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限的說法中，正確的有()。B、契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在解析：納稅人取得土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同(契約)等憑證之日或合同(契約)約是辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的次月10日內(nèi)繳納契稅，而非次月作為納稅義務(wù)發(fā)生時間。因此A選項(xiàng)錯誤。契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，B選項(xiàng)正確。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，而不是10日，并且應(yīng)當(dāng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同后的7日內(nèi)辦理納稅申報，而非取得成交確認(rèn)書后的10日內(nèi)。因此C和D選項(xiàng)錯誤。C.企業(yè)對外投資分回的股息、紅利，可以享受D.免稅產(chǎn)品出口后，如發(fā)生質(zhì)量問題并導(dǎo)致退貨時，可以補(bǔ)繳出口退稅解析：B項(xiàng)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)對外捐贈不得在稅前扣除。C項(xiàng)：按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)直接向受益人的捐贈不得在稅前扣除，間D項(xiàng)：根據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定，如出口貨物發(fā)生退貨，需補(bǔ)繳捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)合并、分立發(fā)生的資產(chǎn)評估費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除A項(xiàng)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B項(xiàng)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。C項(xiàng)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。D項(xiàng)：企業(yè)合并、分立發(fā)生的資產(chǎn)評估費(fèi)用，屬于企業(yè)合理支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。15、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列情形中，可以享受增值稅免稅政策的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售舊貨C.圖書銷售D.提供加工、修理修配勞務(wù)解析：根據(jù)我國增值稅的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和銷售舊貨屬于免征增值稅的情形。圖書銷售通常按照較低稅率征稅，而提供加工、修理修配勞務(wù)則需按適用稅率繳納增值稅。16、以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法正確的有()。A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)可享受定期減免稅優(yōu)惠C.投資經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額解析：我國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則對高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)林牧漁行業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目以及創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等特定領(lǐng)域提供了稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A至D所述情況均符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，故均為正確答案。17、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有：()A、增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C、增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、開票人等D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報開具A項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。B項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。C項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、D項(xiàng)錯誤，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報開具。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳的規(guī)定，正確的有：()A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅C、源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式，向扣繳義務(wù)人支付所得款項(xiàng)時，代扣代繳企業(yè)所得稅D、源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將扣繳的稅款和解繳情況報送稅務(wù)機(jī)關(guān)A項(xiàng)正確，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納B項(xiàng)正確，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。C項(xiàng)正確，源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式，向扣繳義務(wù)人支付所得款項(xiàng)時，代扣代繳企業(yè)所得稅。D項(xiàng)正確，源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將扣繳的稅款和解繳情況報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定扣除?()A.企業(yè)所得稅稅款B.合理的工資薪金支出C.稅收滯納金D.公益性捐贈支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈支出和合理的工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但企業(yè)所得稅稅款和稅收滯納金不屬于允許扣除的項(xiàng)目。20、某企業(yè)因違反稅收規(guī)定而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，關(guān)于這筆罰款在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定，以下理解正確的是?()A.罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除B.罰款必須全部作為企業(yè)成本費(fèi)用扣除C.對于罰款的扣除，需要視罰款的具體性質(zhì)和枚訂單位的實(shí)際情況而定D.所有罰款都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)因違反稅收規(guī)定支付的罰款和其他財產(chǎn)罰、罰款，禁止在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此，選項(xiàng)A是正確的，選項(xiàng)B、C、D均不符合稅法規(guī)定。三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)2023年度生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為8000萬元，其中包括銷售貨物收入5000萬元、提供勞務(wù)收入1500萬元、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入1000萬元，以及境外分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)的收入200萬元(已按我國稅收相關(guān)規(guī)定計算稅額)。該企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等(不含稅)共計6000萬元，其中包括銷售成本3000萬元、銷售費(fèi)用1000萬元、管理費(fèi)用500萬元、財務(wù)費(fèi)用200萬元，以及因自然災(zāi)害造成的損失500萬元。該企業(yè)2023年度未分配利潤為900萬元。2.假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%,計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。1.應(yīng)納稅所得額=生產(chǎn)經(jīng)營收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失等=2000(萬元)2.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500(萬元)收入總額為8000萬元，成本、費(fèi)用、稅金、損失等為6000萬元，因此，應(yīng)納稅所得額為兩數(shù)之差，即2000萬元。2.在計算企業(yè)所得稅時，需要注意的是，企業(yè)所得稅的計算基數(shù)為應(yīng)納稅所得額，而非稅前利潤。根據(jù)題目，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%,因此，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為應(yīng)納稅所得額乘以稅率，即500萬元。注意：在實(shí)際操作中，應(yīng)納稅所得額的計算還需考慮各種調(diào)