2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計案例分析及實戰(zhàn)技巧

2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計案例分析及實戰(zhàn)技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關于內部控制的表述中，不正確的是（）。A.內部控制是企業(yè)為了保證會計信息的真實、完整而建立的一系列制度和方法B.內部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證資產(chǎn)安全、合規(guī)經(jīng)營而建立的一系列制度和方法C.內部控制是企業(yè)管理層對內部各層級、各部門、各崗位進行監(jiān)督、制約和協(xié)調的一種機制D.內部控制是企業(yè)為了防范和化解風險，提高經(jīng)營效率而建立的一系列制度和方法2.下列關于內部控制要素的表述中，不正確的是（）。A.控制環(huán)境是內部控制的基礎，包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等B.風險評估是內部控制的核心，包括識別、分析和應對風險C.控制活動是內部控制的關鍵，包括授權、審批、核對、記錄等D.信息與溝通是內部控制的基礎，包括信息的收集、處理、傳遞和報告3.下列關于審計的表述中，不正確的是（）。A.審計是指對企業(yè)的財務報表、內部控制和合規(guī)性進行審查和評價B.審計分為內部審計和外部審計C.內部審計是指企業(yè)內部對財務報表、內部控制和合規(guī)性進行審查和評價D.外部審計是指注冊會計師對企業(yè)財務報表、內部控制和合規(guī)性進行審查和評價4.下列關于審計程序中，不屬于風險評估程序的是（）。A.審計人員了解被審計單位及其環(huán)境B.審計人員識別和評估重大錯報風險C.審計人員了解內部控制D.審計人員獲取審計證據(jù)5.下列關于審計證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計意見所收集的證據(jù)B.審計證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)C.審計證據(jù)分為內部證據(jù)和外部證據(jù)D.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計意見的基礎6.下列關于審計報告的表述中，不正確的是（）。A.審計報告是對被審計單位財務報表的審查結果進行總結和評價B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計結論C.審計報告由注冊會計師出具D.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見7.下列關于內部控制審計的表述中，不正確的是（）。A.內部控制審計是指對企業(yè)內部控制進行審查和評價B.內部控制審計包括內部控制設計審計和內部控制運行審計C.內部控制審計由內部審計人員或外部審計人員執(zhí)行D.內部控制審計的目的是提高內部控制的有效性8.下列關于內部控制審計程序的表述中，不正確的是（）。A.內部控制審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序B.風險評估是內部控制審計程序的第一步C.控制測試是內部控制審計程序的核心D.實質性程序是內部控制審計程序的補充9.下列關于內部控制審計報告的表述中，不正確的是（）。A.內部控制審計報告是對內部控制審計結果的總結和評價B.內部控制審計報告包括內部控制審計意見、內部控制審計說明和內部控制審計結論C.內部控制審計報告由內部控制審計人員出具D.內部控制審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見10.下列關于內部控制審計實務技巧的表述中，不正確的是（）。A.審計人員應關注內部控制設計的合理性B.審計人員應關注內部控制運行的有效性C.審計人員應關注內部控制缺陷的識別和評估D.審計人員應關注內部控制審計報告的撰寫四、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）11.內部控制的五大要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控12.內部控制的目標包括（）。A.保證會計信息的真實、完整B.保證資產(chǎn)的安全C.保證經(jīng)營活動的合規(guī)性D.提高經(jīng)營效率E.防范和化解風險13.審計人員在進行風險評估時，應關注（）。A.被審計單位的歷史財務數(shù)據(jù)B.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境C.被審計單位的管理層D.被審計單位的內部控制E.被審計單位的業(yè)務流程14.審計證據(jù)的適當性包括（）。A.證據(jù)的可靠性B.證據(jù)的相關性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的客觀性E.證據(jù)的合法性15.審計報告的類型包括（）。A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告E.標準無保留意見審計報告16.內部控制審計的程序包括（）。A.風險評估B.控制測試C.實質性程序D.匯總報告E.審計報告17.內部控制審計實務技巧包括（）。A.關注內部控制設計的合理性B.關注內部控制運行的有效性C.關注內部控制缺陷的識別和評估D.關注內部控制審計報告的撰寫E.關注內部控制審計的效率18.審計人員在執(zhí)行內部控制審計時，應遵循的原則包括（）。A.獨立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.職業(yè)道德原則E.保密原則19.內部控制審計的局限性包括（）。A.審計人員的主觀判斷B.審計范圍的限制C.審計證據(jù)的有限性D.審計方法的局限性E.審計時間的限制20.內部控制審計報告的內容包括（）。A.審計意見B.審計說明C.審計結論D.審計發(fā)現(xiàn)的問題E.審計建議五、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）21.內部控制是企業(yè)為了保證會計信息的真實、完整而建立的一系列制度和方法。（）22.內部控制審計是對企業(yè)內部控制進行審查和評價的一種方法。（）23.審計人員在進行風險評估時，可以不關注被審計單位的經(jīng)營環(huán)境。（）24.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的充分性和相關性。（）25.審計報告的類型只有無保留意見審計報告和保留意見審計報告兩種。（）26.內部控制審計的程序包括風險評估、控制測試和實質性程序。（）27.內部控制審計實務技巧只關注內部控制設計的合理性。（）28.審計人員在執(zhí)行內部控制審計時，應遵循職業(yè)道德原則。（）29.內部控制審計的局限性主要來源于審計人員的主觀判斷。（）30.內部控制審計報告的內容不包括審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議。（）六、綜合分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）31.某公司財務報表顯示，2019年度營業(yè)收入為1000萬元，凈利潤為200萬元。請根據(jù)以下信息，分析該公司內部控制是否存在缺陷，并提出相應的改進措施。（1）2019年度，該公司銷售部門主管的薪酬與銷售業(yè)績掛鉤，銷售業(yè)績越高，薪酬越高。（2）2019年度，該公司銷售部門主管發(fā)現(xiàn)公司內部存在大量虛假銷售記錄，但并未向公司管理層報告。（3）2019年度，該公司財務部門發(fā)現(xiàn)銷售部門主管的薪酬明顯超出其業(yè)績水平。32.某公司內部控制審計報告顯示，公司內部控制存在以下問題：（1）財務部門內部控制不完善，存在舞弊風險。（2）銷售部門內部控制不完善，存在虛假銷售記錄。（3）采購部門內部控制不完善，存在采購價格虛高。請根據(jù)以上問題，提出相應的改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：內部控制是企業(yè)為了保證會計信息的真實、完整而建立的一系列制度和方法，同時也包括企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證資產(chǎn)安全、合規(guī)經(jīng)營而建立的一系列制度和方法。選項A、B、D都是內部控制的一部分，但選項C最全面地概括了內部控制的定義。2.D解析：風險評估是內部控制的核心，包括識別、分析和應對風險。控制環(huán)境、控制活動和信息與溝通都是內部控制的要素，但不是核心。3.C解析：審計是指對企業(yè)的財務報表、內部控制和合規(guī)性進行審查和評價。內部審計和外部審計是審計的類型，但不是審計的定義。4.D解析：審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序，其中獲取審計證據(jù)是實質性程序的一部分，不屬于風險評估程序。5.D解析：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計意見的基礎。審計證據(jù)的適當性包括證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和客觀性，但不包括合法性。6.D解析：審計報告由注冊會計師出具，包括審計意見、審計說明和審計結論。選項A、B、C都是審計報告的組成部分。7.D解析：內部控制審計的目的是提高內部控制的有效性。內部控制審計包括內部控制設計審計和內部控制運行審計，由內部審計人員或外部審計人員執(zhí)行。8.D解析：內部控制審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序。實質性程序是內部控制審計程序的補充，不是核心。9.D解析：內部控制審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。選項A、B、C都是內部控制審計報告的類型。10.D解析：審計人員應關注內部控制設計的合理性、內部控制運行的有效性、內部控制缺陷的識別和評估以及內部控制審計報告的撰寫。四、多項選擇題11.ABCDE解析：內部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。12.ABCDE解析：內部控制的目標包括保證會計信息的真實、完整、資產(chǎn)的安全、經(jīng)營活動的合規(guī)性、提高經(jīng)營效率和防范和化解風險。13.ABCDE解析：審計人員在進行風險評估時，應關注被審計單位的歷史財務數(shù)據(jù)、經(jīng)營環(huán)境、管理層、內部控制和業(yè)務流程。14.ABCDE解析：審計證據(jù)的適當性包括證據(jù)的可靠性、相關性、充分性、客觀性和合法性。15.ABCDE解析：審計報告的類型包括無保留意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告、無法表示意見審計報告和標準無保留意見審計報告。16.ABCDE解析：內部控制審計的程序包括風險評估、控制測試、實質性程序、匯總報告和審計報告。17.ABCDE解析：內部控制審計實務技巧包括關注內部控制設計的合理性、內部控制運行的有效性、內部控制缺陷的識別和評估、內部控制審計報告的撰寫和關注內部控制審計的效率。18.ABCDE解析：審計人員在執(zhí)行內部控制審計時，應遵循獨立性原則、客觀性原則、公正性原則、職業(yè)道德原則和保密原則。19.ABCDE解析：內部控制審計的局限性包括審計人員的主觀判斷、審計范圍的限制、審計證據(jù)的有限性、審計方法的局限性和審計時間的限制。20.ABCDE解析：內部控制審計報告的內容包括審計意見、審計說明、審計結論、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議。五、判斷題21.√解析：內部控制確實是企業(yè)為了保證會計信息的真實、完整而建立的一系列制度和方法。22.√解析：內部控制審計是對企業(yè)內部控制進行審查和評價的一種方法。23.×解析：審計人員在進行風險評估時，必須關注被審計單位的經(jīng)營環(huán)境，因為它可能影響內部控制的有效性。24.√解析：審計證據(jù)的適當性確實是指審計證據(jù)的充分性和相關性。25.×解析：審計報告的類型不僅包括無保留意見審計報告和保留意見審計報告，還包括否定意見審計報告和無法表示意見審計報告。26.√解析：內部控制審計的程序確實包括風險評估、控制測試和實質性程序。27.×解析：內部控制審計實務技巧不僅關注內部控制設計的合理性，還關注內部控制運行的有效性、內部控制缺陷的識別和評估等。28.√解析：審計人員在執(zhí)行內部控制審計時，確實應遵循職業(yè)道德原則。29.√解析：內部控制審計的局限性確實主要來源于審計人