2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練題庫(kù)

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)安全而實(shí)施的措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實(shí)施的措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了滿足法律法規(guī)要求而實(shí)施的措施2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，不正確的是（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率C.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的表述中，不正確的是（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.適應(yīng)性原則D.可靠性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素的表述中，不正確的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)控活動(dòng)5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)B.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審查C.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)D.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行部分審查6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)程序的表述中，不正確的是（）。A.了解內(nèi)部控制環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷C.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試D.評(píng)估內(nèi)部控制有效性7.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制體系中的不足之處B.內(nèi)部控制缺陷可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷D.內(nèi)部控制缺陷不需要進(jìn)行整改8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作的總結(jié)B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、程序和結(jié)論C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告不需要提交給企業(yè)董事會(huì)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制自我評(píng)估是指企業(yè)自行評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)C.內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)措施D.內(nèi)部控制自我評(píng)估不需要進(jìn)行整改10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審查B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具評(píng)價(jià)報(bào)告D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不需要進(jìn)行整改二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)安全而實(shí)施的措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實(shí)施的措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了滿足法律法規(guī)要求而實(shí)施的措施2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率C.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的表述中，正確的有（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.適應(yīng)性原則D.可靠性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素的表述中，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)控活動(dòng)5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)B.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審查C.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)D.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行部分審查6.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制體系中的不足之處B.內(nèi)部控制缺陷可能影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷D.內(nèi)部控制缺陷不需要進(jìn)行整改7.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)程序的表述中，正確的有（）。A.了解內(nèi)部控制環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷C.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試D.評(píng)估內(nèi)部控制有效性8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作的總結(jié)B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、程序和結(jié)論C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告不需要提交給企業(yè)董事會(huì)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制自我評(píng)估是指企業(yè)自行評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)C.內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)措施D.內(nèi)部控制自我評(píng)估不需要進(jìn)行整改10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審查B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具評(píng)價(jià)報(bào)告D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不需要進(jìn)行整改三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實(shí)施的措施。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。（）3.內(nèi)部控制原則中的全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和活動(dòng)。（）4.內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。（）5.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。（）6.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)影響較大。（）7.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、程序和結(jié)論。（）8.內(nèi)部控制自我評(píng)估是指企業(yè)自行評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審查。（）10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具評(píng)價(jià)報(bào)告。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算并填寫(xiě)空格中的金額。1.甲公司2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用10萬(wàn)元。假設(shè)該公司2024年度凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入：5萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出：3萬(wàn)元五、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，回答問(wèn)題。2.乙公司是一家從事制造業(yè)務(wù)的企業(yè)，近期發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部存在以下問(wèn)題：（1）采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)原材料時(shí)，未能?chē)?yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行，導(dǎo)致庫(kù)存積壓。（2）生產(chǎn)部門(mén)在生產(chǎn)過(guò)程中，未能及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，導(dǎo)致部分產(chǎn)品滯銷(xiāo)。（3）銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中，未能充分了解客戶需求，導(dǎo)致部分客戶流失。問(wèn)題：（1）根據(jù)內(nèi)部控制原則，分析乙公司內(nèi)部控制的不足之處。（2）針對(duì)上述問(wèn)題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。3.隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。內(nèi)部控制審計(jì)作為一種有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，對(duì)企業(yè)具有重要意義。請(qǐng)論述內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實(shí)施的措施，涵蓋了企業(yè)管理的各個(gè)方面。2.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。3.D解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和重要性原則，可靠性原則不屬于內(nèi)部控制原則。4.D解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)控活動(dòng)。5.D解析：內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審查，而非部分審查。6.D解析：內(nèi)部控制審計(jì)程序包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷、設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試以及評(píng)估內(nèi)部控制有效性。7.D解析：內(nèi)部控制缺陷需要根據(jù)其嚴(yán)重程度進(jìn)行整改，重大缺陷必須立即整改。8.D解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給企業(yè)董事會(huì)，以便董事會(huì)了解內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果。9.D解析：內(nèi)部控制自我評(píng)估需要根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行整改，以消除內(nèi)部控制缺陷。10.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)需要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改，以提升內(nèi)部控制的有效性。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)管理的各個(gè)方面，包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和滿足法律法規(guī)要求。2.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。3.ABCD解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和可靠性原則。4.ABCD解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)控活動(dòng)。5.ABCD解析：內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審查，包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷、設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試以及評(píng)估內(nèi)部控制有效性。6.ABCD解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)影響較大。7.ABCD解析：內(nèi)部控制審計(jì)程序包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷、設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試以及評(píng)估內(nèi)部控制有效性。8.ABCD解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、程序和結(jié)論，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。9.ABCD解析：內(nèi)部控制自我評(píng)估需要根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行整改，以消除內(nèi)部控制缺陷。10.ABCD解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)需要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改，以提升內(nèi)部控制的有效性。三、判斷題1.√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而實(shí)施的措施。2.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。3.√解析：內(nèi)部控制原則中的全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和活動(dòng)。4.√解析：內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。5.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。6.√解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)影響較大。7.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、程序和結(jié)論。8.√解析：內(nèi)部控制自我評(píng)估是指企業(yè)自行評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。9.√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審查。10.√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具評(píng)價(jià)報(bào)告。四、計(jì)算題1.895解析：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-所得稅費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-100-50-30-10+5-3=895（萬(wàn)元）五、案例分析題1.（1）乙公司內(nèi)部控制的不足之處包括：-采購(gòu)部門(mén)未能?chē)?yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行，導(dǎo)致庫(kù)存積壓。-生產(chǎn)部門(mén)未能及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，導(dǎo)致部分產(chǎn)品滯銷(xiāo)。-銷(xiāo)售部門(mén)未能充分了解客戶需求，導(dǎo)致部分客戶流失。（2）針對(duì)上述問(wèn)題，提出以下改進(jìn)措施：-加強(qiáng)采購(gòu)部門(mén)的內(nèi)部控制，確保采購(gòu)計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行和預(yù)算的控制。-優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，減少產(chǎn)品滯銷(xiāo)。-加強(qiáng)銷(xiāo)售部門(mén)的客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，減少客戶流失。六、論述題3.內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括：-識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的