《資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的組織）》

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)民非01表編制單位_____

年

月

日

單位：元資

產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金1

短期借款61

短期投資2

應(yīng)付款項(xiàng)62

應(yīng)收款項(xiàng)3

應(yīng)付工資63

預(yù)付賬款4

應(yīng)交稅金65

存

貨8

預(yù)收賬款66

待攤費(fèi)用9

預(yù)提費(fèi)用71

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資15

預(yù)計(jì)負(fù)債72

其他流動(dòng)資產(chǎn)18

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債74

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)20

其他流動(dòng)負(fù)債78

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)80

長(zhǎng)期投資：

長(zhǎng)期股權(quán)投資21

長(zhǎng)期負(fù)債：

長(zhǎng)期債權(quán)投資24

長(zhǎng)期借款81

長(zhǎng)期投資合計(jì)30

長(zhǎng)期應(yīng)付款84

其他長(zhǎng)期負(fù)債88

固定資產(chǎn)：

長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)90

固定資產(chǎn)原價(jià)31

減：累計(jì)折舊32

受托代理負(fù)債：

固定資產(chǎn)凈值33

受托代理負(fù)債91

在建工程34

文物文化資產(chǎn)35

負(fù)債合計(jì)100

固定資產(chǎn)清理38

固定資產(chǎn)合計(jì)40

無(wú)形資產(chǎn)：

無(wú)形資產(chǎn)41

凈資產(chǎn)：

非限定性凈資產(chǎn)101

受托代理資產(chǎn)：

限定性凈資產(chǎn)105

受托代理資產(chǎn)51

凈資產(chǎn)合計(jì)110

資產(chǎn)總計(jì)60

負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)120

【表單說(shuō)明】1.本表反映民間非營(yíng)利組織某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。3.本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末庫(kù)存現(xiàn)金、存放銀行的各類款項(xiàng)以及其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。如果民間非營(yíng)利組織的受托代理資產(chǎn)為現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金且通過(guò)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目核算，還應(yīng)當(dāng)扣減“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目中“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額。（2）“短期投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織持有的各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括短期股票、債券投資和短期委托貸款、委托投資等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。（3）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等應(yīng)收未收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。（4）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織預(yù)付給商品或者服務(wù)供應(yīng)單位等的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。（5）“存貨”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過(guò)程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過(guò)程中耗用的材料、物資、商品等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。（6）“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付租金等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。（7）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額中將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額后的金額填列。（8）“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。如果其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。（9）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額后的金額填列。（10）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額，再減去本表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目金額后的金額填列。（11）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”科目的期末余額后的金額填列。（12）“在建工程”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值、已耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。（13）“文物文化資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“文物文化資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。（14）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“－”號(hào)填列。（15）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織擁有的為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械臎](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。（16）“受托代理資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額填列。如果民間非營(yíng)利組織的受托代理資產(chǎn)為現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金且通過(guò)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目核算，還應(yīng)當(dāng)加上“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目中“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額。（17）“短期借款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1年以下（含1年）的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。（18）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等應(yīng)付未付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)填列。（19）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織應(yīng)付未付的員工工資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列；如果“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“－”號(hào)填列。（20）“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如果“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，則以“－”號(hào)填列。（21）“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織向服務(wù)和商品購(gòu)買單位等預(yù)收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。（22）“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列。（23）“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織對(duì)因或有事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)時(shí)義務(wù)而確認(rèn)的負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目的期末貸方金額填列。（24）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)長(zhǎng)期負(fù)債科目的期末余額中將在1年內(nèi)（含1年）到期的金額分析填列。（25）“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除以上流動(dòng)負(fù)債之外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如果其他流動(dòng)負(fù)債金額較大的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。（26）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期借款余額后的金額填列。（27）“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織承擔(dān)的各種長(zhǎng)期應(yīng)付款，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付租賃款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款余額后的金額填列。（28）“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目之外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的其他長(zhǎng)期負(fù)債余額后的金額分析填列。如果其他長(zhǎng)期負(fù)債金額較大的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。（