竣工決算審計(jì)案例

工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)案例目錄二、審計(jì)主要內(nèi)容四、目前竣工決算審計(jì)需要規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題一、概述三、竣工決算的審前調(diào)查一、概述竣工決算審計(jì)是唯一進(jìn)入到建設(shè)程序中的一項(xiàng)程序性的工作。

特殊性一、概述在項(xiàng)目已經(jīng)竣工投產(chǎn)，建設(shè)單位已經(jīng)完成項(xiàng)目的竣工決算，并進(jìn)行了初步的竣工驗(yàn)收以后，在進(jìn)行正式的竣工驗(yàn)收前。在建設(shè)程序中位置一、概述有關(guān)法規(guī)和制度有強(qiáng)制性的規(guī)定，不經(jīng)審計(jì)不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。審計(jì)報(bào)告是竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)性文件。強(qiáng)制性目錄二、審計(jì)主要內(nèi)容四、目前竣工決算審計(jì)需要規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題一、概述三、竣工決算的審前調(diào)查二、審計(jì)主要內(nèi)容目錄二、審計(jì)主要內(nèi)容四、目前竣工決算審計(jì)需要規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題一、概述三、竣工決算的審前調(diào)查三、竣工決算的審前調(diào)查●審查竣工決算審計(jì)條件的具備情況●布置審計(jì)的有關(guān)工作●明確應(yīng)提供的審計(jì)資料●落實(shí)并明確審計(jì)條件具備的時(shí)限●提出竣工決算實(shí)施的有關(guān)意見(jiàn)1、內(nèi)容

竣工決算審計(jì)前應(yīng)完成的建設(shè)程序竣工決算審計(jì)應(yīng)提供的審計(jì)資料【資料】

2、方法三、竣工決算的審前調(diào)查兩條途徑

某工程竣工決算審前調(diào)查的有關(guān)內(nèi)容“根據(jù)建設(shè)程序，工程竣工決算審計(jì)是在工程竣工并投入運(yùn)行、完成竣工決算和進(jìn)行工程預(yù)驗(yàn)收后，在正式竣工驗(yàn)收前必須進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作。據(jù)此，本次調(diào)查是按進(jìn)行竣工決算審計(jì)必須履行完成的建設(shè)程序，以及必須提供的審計(jì)資料這兩條線索展開(kāi)的。對(duì)審計(jì)調(diào)查時(shí)未完成的主要工作和不具備條件的審計(jì)資料，要求建設(shè)單位逐項(xiàng)制定出完成的時(shí)間計(jì)劃，并作出保證按計(jì)劃完成的承諾。審計(jì)調(diào)查時(shí)，未完成的主要工作及其建設(shè)單位承諾的完成時(shí)間如下表：三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

對(duì)于審計(jì)調(diào)查時(shí)，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)要求列出的竣工決算報(bào)表等全部22項(xiàng)審計(jì)資料，建設(shè)單位均承諾在7月底前收集、整理完成，并隨時(shí)可向?qū)徲?jì)完整地提供?！比?、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

集竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容審計(jì)開(kāi)始提供給審計(jì)組審計(jì)抽查核實(shí)表中填報(bào)內(nèi)容【表格式樣】

三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

布置五張表格建設(shè)工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與建成實(shí)際生產(chǎn)能力對(duì)比分析表（附表一）注：表內(nèi)填寫(xiě)數(shù)字時(shí)，要同時(shí)填寫(xiě)相應(yīng)的單位。三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

工程建設(shè)其它費(fèi)用概算執(zhí)行情況(附表二)三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

建設(shè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)概算執(zhí)行情況（附表三）注：表中“一”填列單項(xiàng)工程名稱，以概算所列單元為準(zhǔn)；“1”填列單位工程名稱，以概算所列的單位工程為準(zhǔn)；“⑴”填列合同工程名稱和結(jié)算工程名稱三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

建設(shè)項(xiàng)目收入統(tǒng)計(jì)表（附表四）三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

注1、報(bào)廢工程變賣收入包括工程拆除物的變賣收入；已列入工程成本，后因各種原因變更、改建等拆除、剩余設(shè)備材料的賣出收入等。2、工程罰沒(méi)收入包括建設(shè)單位對(duì)設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、物資供應(yīng)等單位因工期、質(zhì)量、安全等原因的罰款收入；對(duì)有關(guān)單位竣工資料、結(jié)算遲報(bào)及結(jié)算核減率超標(biāo)等原因的罰款收入。。

3、其它收入包括建設(shè)單位收取有關(guān)單位的水電費(fèi)差及工程貸款利息差等三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

建設(shè)項(xiàng)目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計(jì)表（附表五）三、竣工決算的審前調(diào)查【資料】

目錄二、審計(jì)主要內(nèi)容四、目前竣工決算審計(jì)需要規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題一、概述三、竣工決算的審前調(diào)查四、目前竣工決算審計(jì)需要規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題●工程結(jié)算100%審計(jì)●審計(jì)內(nèi)容面面俱到●為了查問(wèn)題而審計(jì)●審計(jì)時(shí)間很長(zhǎng)（一）審計(jì)效率問(wèn)題問(wèn)題●審計(jì)資源有限，竣工決算審計(jì)不能覆蓋到全部建設(shè)項(xiàng)目●造成建設(shè)單位的反感●延緩建設(shè)進(jìn)程（一）審計(jì)效率問(wèn)題影響（一）審計(jì)效率問(wèn)題對(duì)策（二）可操作性問(wèn)題（三）審計(jì)報(bào)告的格式化問(wèn)題（三）審計(jì)報(bào)告的格式化問(wèn)題一、基本情況推薦格式樣本一、基本情況一、基本情況一、基本情況二、投資完成及概算執(zhí)行情況二、投資完成及概算執(zhí)行情況二、投資完成及概算執(zhí)行情況二、投資完成及概算執(zhí)行情況二、投資完成及概算執(zhí)行情況到審計(jì)時(shí)，建設(shè)項(xiàng)目資金由A油田分公司撥到位的共110,281.42萬(wàn)元，建設(shè)項(xiàng)目資金占用116,879.93萬(wàn)元，少撥資金6,598.51萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：二、投資完成及概算執(zhí)行情況二、投資完成及概算執(zhí)行情況

（3）審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)

問(wèn)題揭示必須有理有據(jù)，并要有必要的說(shuō)明。

【例子】

【例子】

問(wèn)題:

【例子】

問(wèn)題:

（4）審計(jì)處理意見(jiàn)和建議●審計(jì)處理意見(jiàn)要實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，不提過(guò)分或做不到的意見(jiàn)●審計(jì)建議要有層次，科學(xué)而切實(shí)可行

（5）審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論●內(nèi)容以總結(jié)項(xiàng)目管理的特點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)為主，平常的做法不寫(xiě)●要作出是否可以進(jìn)行竣工驗(yàn)收的審計(jì)結(jié)論●建設(shè)效果的評(píng)價(jià)可在該部分寫(xiě)●有理有據(jù)，實(shí)事求是●注意審計(jì)的謹(jǐn)慎性職業(yè)特點(diǎn)，不用宣傳性的言辭【例子】五、審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論五、審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論

經(jīng)A油田分公司有關(guān)部門認(rèn)定，經(jīng)過(guò)近一年的試車運(yùn)行，到2002年10月，澤普石化廠化肥擴(kuò)建工程已經(jīng)基本調(diào)試正常，生產(chǎn)趨于穩(wěn)定。由于審計(jì)時(shí)，裝置運(yùn)行剛剛趨于平穩(wěn)，有關(guān)部門還未對(duì)裝置的實(shí)際生產(chǎn)能力進(jìn)行考核，在沒(méi)有得到有關(guān)生產(chǎn)考核資料的情況下，審計(jì)會(huì)同A油田分公司項(xiàng)目管理處對(duì)裝置試車成功到第一次因故停車及最近一次投產(chǎn)到審計(jì)時(shí)止的裝置生產(chǎn)能力進(jìn)行了考核統(tǒng)計(jì)，以供參考，結(jié)果如下：（略）五、審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論

有關(guān)部門應(yīng)抓緊時(shí)間對(duì)裝置進(jìn)行生產(chǎn)