預算步驟流程圖

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME預算步驟流程圖演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT預算概述與目的預算編制前期準備工作預算編制流程及方法選擇各部門預算編制要點與實操指南預算執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整機制設計預算考核評價體系構(gòu)建與優(yōu)化建議01預算概述與目的REPORT預算是一種對未來特定時期的財務計劃和預測，它涉及收入、支出和資源的分配。預算是一種計劃預算幫助企業(yè)做出關于資源分配和優(yōu)先級的決策，以實現(xiàn)長期目標。預算是決策工具預算通過設定限額和監(jiān)控實際支出與預算的對比，幫助控制成本。預算是控制手段預算定義及作用010203確保企業(yè)各項支出在預算范圍內(nèi)，有效控制成本。成本控制通過預算識別潛在風險，采取相應措施進行防范和應對。風險防范01020304通過合理預算，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，提高經(jīng)濟效益。利潤最大化合理配置企業(yè)資源，提高資源利用效率。資源優(yōu)化企業(yè)預算編制目標預算編制基本原則全面性原則預算應涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟活動，包括各個部門和項目。合理性原則預算應基于實際業(yè)務需求和市場變化進行合理預測和安排。靈活性原則預算應具有一定的彈性，能夠應對突發(fā)情況和市場變化。透明性原則預算應清晰明了，易于理解和執(zhí)行，避免產(chǎn)生誤解和沖突。02預算編制前期準備工作REPORT財務報表收集過去幾年的財務報表，包括損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等。-業(yè)務數(shù)據(jù)：收集各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)等。-外部數(shù)據(jù)：收集與預算編制相關的外部數(shù)據(jù)，如市場行業(yè)數(shù)據(jù)、競爭對手分析等。收集歷史數(shù)據(jù)與資料宏觀經(jīng)濟分析分析經(jīng)濟周期、通貨膨脹等因素對預算的影響。-行業(yè)趨勢分析：分析行業(yè)發(fā)展趨勢、市場份額等，評估企業(yè)在市場中的競爭地位。-內(nèi)部因素分析：分析企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢和劣勢，如技術水平、人才儲備等。分析市場環(huán)境與趨勢銷售假設預測未來銷售情況，包括銷售額、銷售渠道、銷售價格等。-成本假設：預測未來成本情況，包括原材料成本、人工成本、制造費用等。-資本支出假設：預測未來資本支出，如設備投資、研發(fā)投入等。-其他假設：如稅率、匯率、利率等變動因素的預測。確定預算編制假設條件03預算編制流程及方法選擇REPORT初步預算根據(jù)各部門的需求，初步確定預算總額，并制定預算分配方案。預算執(zhí)行將預算分配到各個部門，并監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，確保各部門按照預算方案進行支出。預算調(diào)整根據(jù)預算執(zhí)行情況，對預算進行調(diào)整，以確保預算的合理性和有效性。預算考核對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，以評估預算管理的效果。預算編制流程梳理01上下協(xié)商預算編制過程中，上級與下級單位進行充分協(xié)商，共同確定預算方案。上下結(jié)合式預算編制方法02逐級匯總下級單位根據(jù)上級單位的要求和自身實際情況，編制本單位預算，并逐級匯總形成總預算。03反饋調(diào)整上級單位對下級單位的預算進行審核，并將審核結(jié)果反饋給下級單位，下級單位根據(jù)反饋意見進行預算調(diào)整。增量預算編制技巧與注意事項增量預算在編制新一年度預算時，以上一年度的預算為基礎，根據(jù)實際需求進行調(diào)整和增加。零基預算對于新項目或新領域，應采用零基預算的方法，逐項審核其支出，避免過度預算。合理確定增量在增量預算編制中，應合理確定增量規(guī)模，既要滿足實際需求，又要避免浪費。注重預算控制在預算編制和執(zhí)行過程中，應注重預算控制，確保預算的合理性和有效性。04各部門預算編制要點與實操指南REPORT銷售預測根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)、市場趨勢、銷售策略等，預測未來一定期間內(nèi)的銷售收入。銷售部門預算編制要點01銷售費用根據(jù)銷售預測，確定銷售人員的提成、銷售費用、市場推廣費用等。02客戶信用管理評估客戶信用，制定合理的信用政策，控制壞賬風險。03銷售目標設定根據(jù)市場情況和公司戰(zhàn)略目標，設定銷售目標并分解到各個銷售人員。04生產(chǎn)部門成本核算及預算編制方法原材料成本根據(jù)生產(chǎn)計劃，計算所需原材料的成本，并考慮價格波動因素。02040301制造費用包括廠房折舊、水電費、設備維護費等，按照一定方法分攤到產(chǎn)品中。直接人工成本根據(jù)生產(chǎn)流程和工人工資水平，計算直接人工成本。成本控制與效率提升分析生產(chǎn)過程中的成本浪費，采取措施降低成本，提高生產(chǎn)效率。供應商選擇評估供應商的資質(zhì)、信譽、價格等，選擇合適的供應商。采購成本控制與供應商協(xié)商價格，優(yōu)化采購批量和采購周期，降低采購成本。庫存管理根據(jù)生產(chǎn)計劃和市場需求，制定合理的庫存策略，避免庫存積壓和缺貨。供應商關系維護建立長期穩(wěn)定的供應商關系，確保供應鏈的穩(wěn)定性和可靠性。采購部門供應商管理及預算編制策略01020304根據(jù)員工數(shù)量、薪酬結(jié)構(gòu)、福利計劃等，編制人工成本預算。人力資源部門薪酬福利計劃及預算編制人工成本預算制定員工培訓計劃，提高員工技能和素質(zhì)，為公司長期發(fā)展提供人才保障。員工培訓與發(fā)展建立科學的績效考核體系，根據(jù)員工績效給予相應的獎勵和激勵。績效考核與激勵根據(jù)公司戰(zhàn)略和市場水平，設計合理的薪酬結(jié)構(gòu)，包括基本薪資、獎金、福利等。薪酬結(jié)構(gòu)設計05預算執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整機制設計REPORT預算執(zhí)行風險監(jiān)控識別、評估預算執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風險，采取相應措施進行防范和應對。預算執(zhí)行進度監(jiān)控通過定期采集預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對比預算計劃與實際執(zhí)行情況的差異，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行進度的問題。預算執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)控對預算執(zhí)行過程中的各項支出進行質(zhì)量監(jiān)控，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。預算執(zhí)行過程監(jiān)控指標體系建立定期對預算執(zhí)行情況進行全面分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，為管理層提供決策支持。預算執(zhí)行分析報告定期向管理層和相關部門提供預算執(zhí)行情況的簡報，以便及時了解預算執(zhí)行情況和問題。預算執(zhí)行簡報針對預算執(zhí)行過程中的重大問題或異常情況，及時編制專題報告，向管理層和相關部門報告。預算執(zhí)行專題報告預算執(zhí)行情況分析報告制度完善預算調(diào)整條件規(guī)范預算調(diào)整的審批程序，包括預算調(diào)整的申請、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保預算調(diào)整的規(guī)范性和有效性。預算調(diào)整程序預算調(diào)整范圍明確預算調(diào)整的范圍和幅度，避免過度調(diào)整對預算執(zhí)行造成不良影響。明確預算調(diào)整的條件和原則，如市場變化、政策調(diào)整、內(nèi)部事項等，確保預算調(diào)整的合理性和必要性。預算調(diào)整條件和程序規(guī)范06預算考核評價體系構(gòu)建與優(yōu)化建議REPORT指標體系應涵蓋預算執(zhí)行的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等環(huán)節(jié)。完整性各項指標之間應具有邏輯關聯(lián)，能全面反映預算執(zhí)行的內(nèi)在規(guī)律和特點。相關性指標應反映預算考核的關鍵要素和核心目標，具有代表性和針對性。重要性指標應具有明確的計算方法和數(shù)據(jù)來源，便于操作和實施?？刹僮餍灶A算考核評價指標體系設計原則標桿法選擇行業(yè)內(nèi)或企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)秀部門作為標桿，通過對比各部門與標桿部門的差距來進行考核。360度反饋法通過上級、下級、同事、客戶等多個維度對部門預算執(zhí)行情況進行評價，以獲得全面的考核結(jié)果。關鍵績效指標法根據(jù)預算執(zhí)行情況，設定一些關鍵績效指標，通過對這些指標的考核來評估各部門的預算執(zhí)行效果。目標管理法根據(jù)預算目標，制定具體的考核指標，通過對比實際完成情況與目標的差異來進行考核。各部門預算執(zhí)行情況考核方法選擇及時反饋獎懲結(jié)合公開透明溝通改進考核結(jié)果應及時反饋給被考核部門，以便其及時了解自身預算執(zhí)行情況和存在的問題?？己私Y(jié)果應與獎懲措施掛鉤，對預算執(zhí)行好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行懲罰?？己私Y(jié)果應以適當方式公開，接受全體員工監(jiān)督，增強考核的公正性和透明度?？己私Y(jié)束后，應與被考核部門進行溝通，幫助其分析原因，提出改進措施?？己私Y(jié)果反饋機制完善持續(xù)改進思路引入滾動預算01根據(jù)執(zhí)行情況不斷調(diào)整預算，使預算更加貼近實際，提高預算的準確性和可操作性。彈性預算02在制定預算時預留一定的彈性空間，以應對市場