2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收籌劃策略實(shí)戰(zhàn)模擬題庫

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收籌劃策略實(shí)戰(zhàn)模擬題庫考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一個選項(xiàng)是符合題意的，請選擇正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為合同約定的付款日期2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的居民企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)和居民企業(yè)3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人B.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的居民個人C.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的非居民個人D.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的居民個人和非居民個人4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個人C.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的非居民個人D.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個人和非居民個人5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的居民個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的非居民個人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的居民個人和非居民個人6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人B.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購置車輛的居民個人C.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購置車輛的非居民個人D.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購置車輛的居民個人和非居民個人7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的居民個人C.印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的非居民個人D.印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的居民個人和非居民個人8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的居民個人C.資源稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的外國企業(yè)D.資源稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的居民個人和非居民個人9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的居民個人C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的外國企業(yè)D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的居民個人和非居民個人10.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）。A.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人B.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)收購煙葉的居民個人C.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)收購煙葉的非居民個人D.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)收購煙葉的居民個人和非居民個人二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個選項(xiàng)中，有兩個或兩個以上選項(xiàng)是符合題意的，請選擇正確答案。1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，按照實(shí)際發(fā)放數(shù)額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除3.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）。A.個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.個人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除費(fèi)用八千元后的余額為應(yīng)納稅所得額C.個人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費(fèi)用八千元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.個人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每次收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額E.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個人E.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的非居民個人5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的居民個人E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的非居民個人三、判斷題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一個選項(xiàng)是正確的，請選擇正確答案。1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）3.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）6.車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）8.資源稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。（）10.煙葉稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)機(jī)器設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。已知增值稅稅率為13%，請計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。2.某居民個人2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得每月收入為10000元，全年工資薪金所得為120000元；（2）稿酬所得為5000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得為3000元；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得為2000元；（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為10000元。已知個人所得稅適用稅率為3%，請計(jì)算該居民個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并提出稅收籌劃建議。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)、銷售電子產(chǎn)品。2024年，企業(yè)預(yù)計(jì)全年銷售收入為1000萬元，預(yù)計(jì)全年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。已知增值稅稅率為13%，請分析該企業(yè)在稅收籌劃方面的策略，并提出具體建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，選項(xiàng)A符合規(guī)定。2.C解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的居民企業(yè)，選項(xiàng)C符合規(guī)定。3.B解析思路：個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的居民個人，選項(xiàng)B符合規(guī)定。4.A解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，選項(xiàng)A符合規(guī)定。5.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，選項(xiàng)A符合規(guī)定。6.A解析思路：車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，選項(xiàng)A符合規(guī)定。7.A解析思路：印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人，選項(xiàng)A符合規(guī)定。8.A解析思路：資源稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，選項(xiàng)A符合規(guī)定。9.A解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，選項(xiàng)A符合規(guī)定。10.A解析思路：煙葉稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人，選項(xiàng)A符合規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，選項(xiàng)A、B、C、D、E均符合規(guī)定。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，公益性捐贈支出、工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，選項(xiàng)A、B、C、D符合規(guī)定。3.ABCDE解析思路：個人所得稅稅前扣除包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，選項(xiàng)A、B、C、D、E符合規(guī)定。4.ABC解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，選項(xiàng)A、B、C符合規(guī)定。5.ABC解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，選項(xiàng)A、B、C符合規(guī)定。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，選項(xiàng)正確。2.×解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的居民企業(yè)，不包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，選項(xiàng)錯誤。3.×解析思路：個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的居民個人，不包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個人，選項(xiàng)錯誤。4.√解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，選項(xiàng)正確。5.√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，選項(xiàng)正確。6.√解析思路：車輛購置稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，選項(xiàng)正確。7.√解析思路：印花稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人，選項(xiàng)正確。8.√解析思路：資源稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，選項(xiàng)正確。9.√解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，選項(xiàng)正確。10.√解析思路：煙葉稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人，選項(xiàng)正確。四、計(jì)算題1.解析思路：計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額，然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，最后計(jì)算應(yīng)納稅額。銷項(xiàng)稅額=(200+50)×13%=33.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=30+10=40萬元應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=33.5-40=-6.5萬元該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為0，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，可以抵扣。五、綜合題2.解析思路：計(jì)算個人所得稅，需要根據(jù)每種收入類型分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=120000-5000×12=96000元稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20%)×70%=2800元特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=3000×(1-20%)=2400元財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額=2000×(1-20%)=1600元財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=10000元個人所得稅=(96000×3%-2520)+2800×20%+2400×20%+1600×20%+10000×20%=2880+560+480+320+2000=4760元該居民個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為4760元。六、案例分析題3.解析思路：分析企業(yè)在稅收籌劃方面的策略，需要考慮增值稅稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等因素。由于企業(yè)預(yù)計(jì)全年銷售收入為1000萬元，預(yù)計(jì)全年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，增值稅稅率為13%，因此，企業(yè)應(yīng)考慮以下稅收籌劃策略：（1）提高銷售額，降低銷售成本，以增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）加強(qiáng)采購管理，確保采購的進(jìn)項(xiàng)稅額得到充分利用；（3）合理選擇