CPA注冊會(huì)計(jì)考試稅法題庫含答案

CPA注冊會(huì)計(jì)考試稅法題庫含答案

1.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位,所以稅

法具有義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn),這一特點(diǎn)是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。

A.強(qiáng)制性、固定性

B.無償性、固定性

C.無償性、強(qiáng)制性（正確選項(xiàng)）

D.權(quán)利、義務(wù)對等

2.稅法基本原則的核心是（）。

A.稅收法定原則（V）

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

3.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)

擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同,這是指（）。

A.稅收法定原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.稅收公平原則（正確答案）

D.法律優(yōu)位原則

4.在稅法的適用原則中,（）是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn),不因爭議的發(fā)

生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則（正確選項(xiàng)）

D.實(shí)體從舊,程序從新原則

5.（2020年）現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府和地方政府間劃分的

比例是Q

A.100%歸中央政府（正確選項(xiàng)）

B.中央政府和地方政府各分享50%

C.100%歸地方政府

D.中央政府分享97%,地方政府分享3%

6.（2019年）某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢

查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了

印花稅，檢查結(jié)束后，檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金

額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）.

A.稅收效率原則

B.稅收公平原則

C.法律不溯及既往原則

D.新法優(yōu)于舊法原則（正確答案）

7.下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，正確的是（）。

A.我國個(gè)人所得稅采用的是超率累進(jìn)稅率

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志（正確答案）

C.稅目體現(xiàn)征稅的深度

D.消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

8.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（正確選項(xiàng)）

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

9.不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅是指（）。

A.法律性國際重復(fù)征稅

B.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅（V）

C.稅制性國際重復(fù)征稅

D.政治性國際重復(fù)征稅

10.下列稅種中不屬于中央與地方共享收入的是（），

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅（正確選項(xiàng)）

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.增值稅

11.下列有關(guān)增值稅征稅范圍的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.包括電力、熱力、氣體

B.包括單位聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收

增值稅

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征

稅范圍，不征收增值稅

12.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是

()o

A.以舊換新方式銷售彩電,以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作

為計(jì)稅依據(jù)

B.折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額

后的余額作為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)

C.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D.以物易物銷售方式以購銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)

13.下列對銷項(xiàng)稅額的處理錯(cuò)誤的是()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

B.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)以取得的全部價(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷

售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額

C.一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購置的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的

固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅計(jì)入當(dāng)期銷項(xiàng)稅額(正確選項(xiàng))

D.一般納稅人以貨物抵債才安近期同類產(chǎn)品平均售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

14.下列增值稅稅務(wù)處理正確的是（）

A.2020年7月某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)

該按照“銷售貨物"繳納13%的增值稅

B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)，按照〃交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅（V）

C.納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照〃建筑服

務(wù)”繳納增值稅

D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)

用按〃租賃服務(wù)〃征收增值稅

15.下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)辦公

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)（V）

D.電信企業(yè)提供電信服務(wù)并附設(shè)營業(yè)廳銷售手機(jī)

16.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)

稅的是（）。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

D.提供的餐飲服務(wù)（V）

17.某天津市制造廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月銷售自產(chǎn)的零

配件,取得銷售收入80000元;銷售使用過的舊設(shè)備（作為固定資產(chǎn)管理）,

取得收入40000元;銷售使用過的物品（作為存貨管理），取得收入30000

元。當(dāng)月發(fā)生電費(fèi)15000元,取得電力公司開具的發(fā)票。則該制造廠當(dāng)

月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A.1430.59

B.1865.81

C.3980.58（正確選項(xiàng)）

D.1844.66

18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月對外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取

得收入1800萬元。該廠房為企業(yè)2015年購入，購入成本為1200萬元

該企業(yè)選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬元。

A.28.57（正確答案）

B.59.46

C.85.71

D.178.38

19.自2019年4月1日至2021年12月31日允許生產(chǎn)、生活性服

務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)納稅額，其中下列不屬

于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)的是（）。

A.金融服務(wù)（V）

B.電信服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.郵政服務(wù)

20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年5買入A上市公司股票，買入價(jià)

280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負(fù)差

10萬元。2017年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)

0.06萬元,印花稅0.2萬元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3

B.3.38

C.2.81

D.2.83（正確選項(xiàng)）

21.下列關(guān)于增值稅的說法正確的是（）

A.納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，收到預(yù)

收款時(shí)需要向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地

指標(biāo)，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅,稅率為9%

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照"交

通運(yùn)輸服務(wù)〃繳納增值稅（正確答案）

D.自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票

費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照〃交通運(yùn)輸服務(wù)〃繳納增值稅

22.甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人2020年5月在乙縣購進(jìn)一商鋪并

將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.0.02

B.0.05

C.0.015

D.0.03(V)

23.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述，不正確的是()。

A.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定

是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

B.固定期限納稅的小規(guī)模納稅人只能適用1個(gè)季度為納稅期限(，)

C.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

D.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)

票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅

字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

24.根據(jù)規(guī)定，個(gè)人購買除車輛和房租外的貨物和服務(wù)，每人每年申報(bào)退

稅的銷售金額(含稅價(jià)格)超過()萬元人民幣的部分，不適用外國駐華使

(領(lǐng))館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策.

A.5

B.12

C.15

D.18(V)

25.某公司員工趙某2020年5月出差，取得飛機(jī)票，其中航空運(yùn)輸電子客

票行程單上注明了旅客身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元,機(jī)場建

設(shè)費(fèi)50元很I」該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。

A.150.28

B.154.4

C.155.23（V）

D.15936

26.下列關(guān)于進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。

A.在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)不得抵扣任何稅額，即在計(jì)算

進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金

B.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品跨境電子商務(wù)零售

進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額暫按法定應(yīng)納稅額的

80%征收（V）

C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人

年度交易限值為人民幣26000元

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

27.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月銷售副食品取得

含稅銷售額78550元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額

21100元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A.2698（正確選項(xiàng)）

B.2902

C.1935

D.4150

28.下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶(正確答案)

D.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

29.2020年8月某省會(huì)城市居民李某出租自有商鋪取得當(dāng)月含稅租金收

入113000元李某出租商鋪應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.0

B.900

C.1834.95

D.5380.95(正確答案)

30.某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同,2020年8月進(jìn)口料件到岸價(jià)

格折合人民幣300萬元海關(guān)征收關(guān)稅45萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)晶出

口,FOB價(jià)折合人民幣400萬元，該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為70%,完

工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為13%,退稅率為11%,則當(dāng)期不得

免征和抵扣的稅額為()萬元。

A.1.65

B.16

C.2.4(V)

D.5.6

31.（2020年）增值稅一段納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的

是（）O

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項(xiàng)目（正確選項(xiàng)）

C.將外購貨物無償贈(zèng)送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務(wù)

32.（2020年）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以采用簡易計(jì)稅

方法計(jì)征增值稅的是（）。

A.銷售礦泉水

B.銷售瀝青混凝土

C.以清包工方式提供建筑服務(wù)（V）

D.出租2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)

33.（2020年）下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照〃租賃服務(wù)〃計(jì)征增值

稅的是（）v

A.飛機(jī)干租（正確答案）

B.賓館的住宿服務(wù)

C.船舶期租

D.融資性售后回租

34.（2020年）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計(jì)

征增值稅的（）

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)（V）

C.出租2020年新購入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場制作食品

35.（2019年）出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用,

應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值征稅范圍中的（）

A.物流輔助服務(wù)

B.交通運(yùn)輸服務(wù)（V）

C.居民日常服務(wù)

D.商務(wù)輔助服務(wù)

36.（2019年）下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.4s店銷售汽車及內(nèi)飾用品

B.商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)（正確答案）

C.餐廳提供餐飲及音樂舞蹈表演

D.酒店提供住宿及機(jī)場接送服務(wù)

37.（2018年）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅

零稅率的是（）。

A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)（正確答案）

B.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

C.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)

38.（2018年）下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷售

額的是（）。

A.商業(yè)銀行提供貸款報(bào)務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓金融商品（正確選項(xiàng)）

C.直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費(fèi)者

D.企業(yè)逾期未收回的包裝物不再退還押金

39.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅處理的表述,以下選項(xiàng)不正確的是（）。

A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適

用簡易計(jì)稅方法才安照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額（正確選項(xiàng)）

C.其他個(gè)人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不

動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向

不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

40.下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適

用簡易計(jì)稅方法才安照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售

額和增值稅應(yīng)納稅額

C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)

營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

D.對資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行

為，應(yīng)照章繳納增值稅(V)

41.下列不屬于適用增值稅免稅政策情形的是()。

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口規(guī)定的貨物

B.境內(nèi)的單位和個(gè)人為出口貨物提供的郵政服務(wù)收派服務(wù)保險(xiǎn)服務(wù)

C.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的無形資產(chǎn)

(V)

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

42.某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月銷項(xiàng)稅額為86萬元,

進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額

余額5萬元，假設(shè)不考慮疫情期間的政策。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值

稅為()萬元。

A.50.8

B.44.2(正確答案)

C.54

D.42

43.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2020年6月購進(jìn)船舶配件取得的

增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額46.8萬元;開具普通發(fā)票取

得的含稅收人包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1276萬元、期租業(yè)務(wù)收入253萬元、

打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

A.87.45

B.92.4

C.86.05(V)

D.103.25

44.下列各項(xiàng)中實(shí)行免退稅辦法的是()。

A.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B.外貿(mào)企業(yè)外購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)出口(，)

C.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

D,工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

45.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅有關(guān)規(guī)定的是()。

A.單用途卡企業(yè)銷售單用途卡，要征收增值稅

B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅

C.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅(正確答案)

D.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，

不征收增值稅

46.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)與乙企業(yè)簽訂一份租賃合同:租賃標(biāo)的

物為一處辦公樓，租賃期限為2020年4月1日至2021年3月31日，

含稅租金為10萬元，且租金于2020年4月1日一次性支付。此辦公樓

(與甲企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣)是甲企業(yè)于2016年8月購置的，購置

價(jià)款為130萬元。2020年4月甲企業(yè)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅()

萬兀。.

A.0.28(V)

B.0.3

C.0.99

D.0.48

47.下列關(guān)于增值稅的征收率說法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易

辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅（V）

B.其他個(gè)人對外出租羥營租賃）其取得的商鋪，適用3%的征收率

C.小規(guī)模納稅人所有業(yè)務(wù)適用的征收率一律為3%

D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的，適用

3%的征收率

48.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月將閑置半年的一處廠房對

外出租，一次性收取全年含稅租金87.2萬元，該處廠房為企業(yè)2016年7

月購進(jìn)，購置原價(jià)為30萬元，則該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納的增值稅為（）

萬兀3

A.2.38

B.4.19

C.7.2（正確答案）

D.8.72

49.2020年6月某經(jīng)營二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車

取得收入100000元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（沅。

A.495.05

B.1941.75

C.485.44

D.497.51（正確選項(xiàng)）

50.2020年6月，境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅

價(jià)款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu),也沒有其他境內(nèi)代理

人,則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（）萬元。

A.0

B.16.98（7）

C.43.59

D.8.74

51某典當(dāng)行為增值稅一般納稅人2020年9月銷售死當(dāng)物品，采用簡易

計(jì)稅方法征收增值稅，開具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額為

100萬元,當(dāng)月購進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款

5萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元.

A.2.76

B.2.91（正確選項(xiàng)）

C.5.26

D.12.99

52.下列不屬于增值稅視同銷售情形的是（）

A.單位或者個(gè)體工商戶將購買的貨物直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)

（正確選項(xiàng)）

B.銷貨者將自產(chǎn)、委托加工和購買的應(yīng)稅銷售行為用于實(shí)物折扣

C.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)

D.其他個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形令產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

53.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月銷售自行開發(fā)的軟件

產(chǎn)品,取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進(jìn)材料用于軟件產(chǎn)品的開發(fā),

取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。則該軟件企業(yè)即征即退的增值

稅為（）萬元。

A.6

B.7（正確答案）

C.13

D.21

54.張某于2020年5月購買了金光理財(cái)產(chǎn)品價(jià)值10萬元，后因急需用錢,

張某于2020年11月30日轉(zhuǎn)讓50%的理財(cái)產(chǎn)品，轉(zhuǎn)讓收入為15萬元

張某11月份轉(zhuǎn)讓理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0（V）

B.3

C.6

D.8

55.單位租賃給他人經(jīng)營的，由承租人承擔(dān)責(zé)任，則（）為增值稅納稅人。

A,承租人（正確答案）

B.出租人

C.承租人或者出租人

D.租賃合同約定一方

56.某保險(xiǎn)公司為一般納稅人2020年6月取得保費(fèi)收入1000萬元其

中包含向境外保險(xiǎn)公司提供的完全在境外消費(fèi)的再保險(xiǎn)收入200萬元。

另外取得一年期人身保險(xiǎn)的保費(fèi)收入50萬元。假設(shè)以上均為不含稅金

額很U該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.48（正確選項(xiàng)）

B.51

C.60

D.63

57.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月對原有廠房進(jìn)行修繕

改造，已知該廠房原值為2300萬元，本次購進(jìn)的修繕用原材料不含稅

510萬元酒己套設(shè)施等不含稅660萬元，均取得增值稅專用發(fā)票，則針對該

業(yè)務(wù)6月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.152.1（正確選項(xiàng)）

B.91.26

C.85.8

D.66.3

58.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.財(cái)務(wù)公司

C.商業(yè)銀行

D.保險(xiǎn)公司(V)

59.下列行為屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

B.不含增值稅每只在10000元以下的手表

C.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙

D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾(V)

60.下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是()。

A.進(jìn)口金銀首飾

B.商店銷售高檔手表

C.委托加工煙絲(正確答案)

D.加油站銷售汽油

61.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)說法錯(cuò)誤的是()。

A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

B.金銀首飾僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C.超豪華小汽車僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅(正確答案)

D.委托加工收回的珠寶玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，在零售環(huán)節(jié)繳納

消費(fèi)稅，并且不得扣除委托加工收回的珠寶玉石已納消費(fèi)稅稅款

62.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。

A.計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱

的押金

B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按

照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅征節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅

（正確選項(xiàng)）

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照銷售額的11%加征從價(jià)稅并按0.005元/支加征

從量稅

63某汽車廠為增值稅一般納稅人2020年6月份銷售自產(chǎn)小客車576

輛,每輛不含稅出廠價(jià)為6.8萬元。又將本廠生產(chǎn)的10輛小客車贈(zèng)送給

非營利性組織。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

A.192.44

B.195.84

C.199.24（7）

D.677.42

64.某百貨商場為增值稅一般納稅人2020年9月其黃金飾品銷售部直

接零售黃金首飾2000克，每克300元深取以舊換新方式銷售新金銀首

飾川攵回舊金銀首飾300克，換出新金銀首飾700克收取含稅差價(jià)

90000元，并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償30元/克。當(dāng)月零售鍍金首飾一批，收

取零售收入20000元。該百貨商場的黃金飾品銷售部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)

稅（沅。

A.29871.79

B.30929.2（正確答案）

C.31415.93

D.31814.16

65某日用化妝品廠2020年8月銷售100套自產(chǎn)化妝品套裝每套由下

列產(chǎn)品組成:自產(chǎn)3克裝口紅一支（不含稅價(jià)48元），外購30毫升裝防曬

霜一瓶（215元）啟產(chǎn)100毫升高檔香水一瓶Q800元），塑料包裝袋（2元）,

每套產(chǎn)品單價(jià)為2065元,以上均為不含稅價(jià)。其本月銷售套裝產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)

繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.21168

B.21360

C.29880

D.30975（正確選項(xiàng)）

66.某日化廠〃將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮

品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成木為100元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)

成本為60元/套。2020年10月將120套化妝品禮晶盒獎(jiǎng)勵(lì)給職工，高

檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本利潤率為5%不兌率為15%。該日化

廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.3557.65（V）

B.5400

C.8640

D.8460

67.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣

除的是()

A.購進(jìn)已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒(V)

B.購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.購進(jìn)已稅輪胎為原料生產(chǎn)的摩托車

68.某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一

批球桿，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬元，合同約定于9月5日,11月5日各支付

50%價(jià)款,9月5日按照約定收到.50%的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，

已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的

消費(fèi)稅為()萬元。

A.0

B.6(正確答案)

C.12

D.13.92

69.下列關(guān)于超豪華小汽車的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.每輛零售價(jià)格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用

客車屬于超豪華小汽車

B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售

環(huán)節(jié)的納稅人

C.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算消費(fèi)稅

D.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為15%(V)

70.下列關(guān)于包裝物押金的說法不正確的是()

A.酒類產(chǎn)品包裝物押金(啤酒、黃酒除外)不管是否逾期，收取時(shí)征收增

值稅和消費(fèi)稅

B.啤酒、黃酒逾期，征收增值稅，不征收消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒逾期,不征收增值稅，也不征收消費(fèi)稅(V)

D.一般應(yīng)稅消費(fèi)品押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費(fèi)稅

71.(2020年)納稅人生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A.船用重油(V)

B.燃料電池

C.航空煤油

D.導(dǎo)熱類油

72.(2020年)下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)

品已納消費(fèi)稅的是()。

A.外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙(正確選項(xiàng))

B.外購的高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

C.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

D.外購已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

73.（2020年）下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.卡丁車

B.鉛蓄電池（正確選項(xiàng)）

C.醫(yī)用酒精

D.電動(dòng)汽車

74.（2019年）下列商品屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A.局j爾夫車

B.酒精

C.溶劑油原料（正確答案）

D.鞭炮藥引線

75.（2019年）下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政

策的是（）。

A.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒（V）

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙

C.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板

D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品直芟出口

76.（2018年）下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，還

應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙（正確答案）

B.超豪華小汽車

C.高檔手表

D.高檔化妝品

77.（2017年）下列消費(fèi)品中，暫緩征收消費(fèi)稅的是（）。

A.潤滑油

B.石腦油

C.燃料油

D.航空煤油（正確選項(xiàng)）

78.某酒廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)糧食白酒、啤酒、黃酒等酒品。

2020年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):8月8日銷售糧食白酒一批，取得不含

稅銷售額200000元同時(shí)收取包裝物押金22600元;8月18日銷售啤

酒一批，取得不含稅銷售額150000元,同時(shí)收取包裝物押金56500元;8

月28日，沒收已逾期一年的啤酒、黃酒包裝物押金45200元。該酒廠

當(dāng)月包裝物押金收入應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.4000（正確答案）

B.14000

C.12000

D.22000

79.某精工機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。

2020年9月為某部委制造紀(jì)念表300只.每只不含稅價(jià)9000元，制造

國賓表12只,每只不含稅價(jià)1.5萬元;為某銀行成立100周年特制尊貴

金表2只，消耗黃金59克，人造鉆石3克,不含稅價(jià)合計(jì)18萬元;贈(zèng)送某

關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無同類售價(jià)，成本利潤率為20%,成本為

8689元,已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅

（沅。

A.66769

B.68952.23

C.74606.7（正確答案）

D.72000

80.某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付

不含稅金額500萬元,2020年8月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A

地的煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入250萬元;其余的銷售給位于B地

的零售單位,取得不含稅銷售收入.400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納

消費(fèi)稅（）萬元。

A.48.5

B.51.5（正確選項(xiàng)）

C.20

D.0

81.下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)既要繳納增值稅又

要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.納稅人將自產(chǎn)高檔香水用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化汝品

B.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.納稅人將自產(chǎn)摩托車（氣缸容量250ml）贈(zèng)送給摩托車?yán)愘愂?/p>

（正確選項(xiàng)）

D.納稅人外購輪胎用于連續(xù)生產(chǎn)小汽車

82.某酒廠2017年11月份生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸，每噸不含稅售價(jià)

3800元。同時(shí)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒2噸，贈(zèng)送給客戶，已知該種白

酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元成本利潤率為10%。該廠

當(dāng)月應(yīng)激納的消費(fèi)稅為（）元。（黃酒消費(fèi)稅單位稅額每噸240元）

A.88000

B.117750（正確選項(xiàng)）

C.111625

D.102766.67

83.2020年10月A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲,A企業(yè)提供原材料成

本20萬元，支付不含稅加工費(fèi)3萬元,B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價(jià)

格35萬元代收代繳A企業(yè)消費(fèi)稅10.5萬元,A企業(yè)將委托加工收回?zé)?/p>

絲的20%以15萬元的價(jià)格銷售給C卷煙廠,A企業(yè)就上述行為應(yīng)檄納

消費(fèi)稅（）萬元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）

A.2.4（正確選項(xiàng)）

B.4.2

C.2.8

D.3.5

84.某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒,2020年10月領(lǐng)用上月外購的酒精繼

續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票

上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒清不含稅價(jià)185萬元,

取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購酒精的80%,該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅

()萬元。

A.100.25(V)

B.147.48

C.130.8

D.154.59

85.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年10月決定以1000箱

自產(chǎn)卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知

該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價(jià)格為3.5萬元/箱,不含稅最高銷

售價(jià)格為4萬元/箱。就該業(yè)務(wù)而言，該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和

增值稅合計(jì)為()萬元。(消費(fèi)稅從價(jià)稅率56%,150元/箱)

A.2535

B.2710(正確選項(xiàng))

C.2850

D.2895

86.某外貿(mào)公司2017年11月從生產(chǎn)企業(yè)購入高檔化妝品-批，取得增值

稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，支付購買高檔化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，

當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷售收入45萬元。高檔化妝品消費(fèi)稅

稅率15%,該外貿(mào)公司七口高檔化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為()萬元。

A.4.7

B.3.2

C.4.5（正確答案）

D.5.6

87.下列各項(xiàng)收入中免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國債取得轉(zhuǎn)讓收入

B.非營利組織免稅收入事生的銀行存教利息（正確選項(xiàng)）

C.國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收人

D.鐵路債券利息收入

88.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得。

收入來源地的是（）

A.提供勞務(wù)所得

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.其他所得

D.租金所得（V）

89.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售行為的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的綱材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈(zèng)（V）

D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送

90.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是（。）。

A,企