預(yù)算執(zhí)行控制制度

預(yù)算執(zhí)行控制制度?（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算執(zhí)行管理，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，提高公司資源配置效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的預(yù)算執(zhí)行控制管理。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司預(yù)算目標(biāo)為核心，各項預(yù)算執(zhí)行活動均圍繞實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)展開。2.全面控制原則：對預(yù)算執(zhí)行的全過程進(jìn)行全面監(jiān)控，涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面和環(huán)節(jié)。3.動態(tài)監(jiān)控原則：實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。4.責(zé)任落實原則：明確各部門及相關(guān)人員在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任，確保責(zé)任到人。二、預(yù)算執(zhí)行組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項。其主要職責(zé)包括：1.確定公司預(yù)算管理的政策、制度和辦法。2.審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。其主要職責(zé)包括：1.組織編制公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案。2.負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控。3.定期匯總、分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算管理委員會報告。4.提出預(yù)算調(diào)整建議，辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)。5.組織開展預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評價工作。（三）各部門各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行和控制。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)特點，編制本部門詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計劃。2.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計劃組織開展各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時性。3.定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、考核和評價等工作。三、預(yù)算執(zhí)行流程（一）預(yù)算分解下達(dá)1.預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司年度預(yù)算方案，將各項預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)《年度預(yù)算分解表》。2.各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到各崗位和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，制定本部門預(yù)算執(zhí)行計劃，并報預(yù)算管理辦公室備案。（二）預(yù)算執(zhí)行申請1.各部門在開展業(yè)務(wù)活動前，需根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計劃填寫《預(yù)算執(zhí)行申請表》，注明申請事項、金額、時間等信息，并提交相關(guān)審批人審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對于超出預(yù)算或不符合規(guī)定的申請，不予批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行控制1.財務(wù)部門根據(jù)審批后的《預(yù)算執(zhí)行申請表》進(jìn)行賬務(wù)處理，并實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行計劃組織業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制費用支出和資源使用，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。3.預(yù)算管理辦公室定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并發(fā)出預(yù)警。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，要求其說明原因并提出改進(jìn)措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時向預(yù)算管理辦公室提出書面申請，并提交詳細(xì)的調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和匯總，提出初步調(diào)整意見后報預(yù)算管理委員會審批。3.預(yù)算管理委員會審批通過后，預(yù)算管理辦公室下達(dá)《預(yù)算調(diào)整通知書》，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（五）預(yù)算執(zhí)行分析與報告1.各部門每月末對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，填寫《預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，并提交給預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室定期匯總、分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，形成《預(yù)算執(zhí)行情況報告》，向預(yù)算管理委員會匯報。報告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、偏差分析、原因解釋及改進(jìn)建議等。3.預(yù)算管理委員會根據(jù)《預(yù)算執(zhí)行情況報告》，對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并做出決策，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。四、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控措施（一）財務(wù)監(jiān)控1.財務(wù)部門建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資金等方面的收支明細(xì)。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)分析，通過對比實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，計算各項預(yù)算指標(biāo)的完成率、偏差率等，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況。3.加強(qiáng)對費用報銷的審核，嚴(yán)格執(zhí)行公司費用報銷制度，確保費用支出真實、合理、合規(guī)，符合預(yù)算要求。對于超預(yù)算或無預(yù)算的費用報銷申請，不予受理。（二）業(yè)務(wù)監(jiān)控1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期檢查業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)度和效果，確保業(yè)務(wù)活動按照預(yù)算執(zhí)行計劃有序開展。2.建立業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差或問題時，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，共同分析原因，制定解決方案。3.加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的監(jiān)控，確保合同收入和成本費用的確認(rèn)與預(yù)算一致。對于重大合同，應(yīng)建立專項跟蹤機(jī)制，及時掌握合同執(zhí)行動態(tài)，防范合同風(fēng)險。（三）審計監(jiān)控1.內(nèi)部審計部門定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性。2.審計部門根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.對違反預(yù)算管理制度的行為，審計部門應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，并按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任。五、預(yù)算執(zhí)行考核與評價（一）考核原則1.公平公正原則：考核過程和結(jié)果應(yīng)客觀、公正，確?？己藰?biāo)準(zhǔn)的一致性和透明度。2.全面考核原則：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，涵蓋預(yù)算執(zhí)行的各個方面和環(huán)節(jié)，包括預(yù)算完成情況、預(yù)算控制效果、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。3.激勵約束原則：通過考核評價，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率：反映各部門預(yù)算指標(biāo)的實際完成程度，計算公式為：預(yù)算完成率=實際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算控制偏差率：衡量各部門預(yù)算執(zhí)行過程中費用支出等方面與預(yù)算的偏差程度，計算公式為：預(yù)算控制偏差率=（實際支出預(yù)算支出）/預(yù)算支出×100%。3.預(yù)算執(zhí)行合規(guī)率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行是否符合公司預(yù)算管理制度和相關(guān)規(guī)定，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行合規(guī)率=合規(guī)執(zhí)行金額/實際執(zhí)行金額×100%。（三）考核周期預(yù)算執(zhí)行考核按季度進(jìn)行，每季度末對各部門上季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。（四）考核程序1.各部門在每季度末根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，填寫《預(yù)算執(zhí)行考核自評表》，并提交給預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室對各部門提交的自評表進(jìn)行審核，并結(jié)合財務(wù)監(jiān)控、業(yè)務(wù)監(jiān)控和審計監(jiān)控等方面的情況，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評價，填寫《預(yù)算執(zhí)行考核評價表》。3.預(yù)算管理辦公室將考核評價結(jié)果報預(yù)算管理委員會審批后，反饋給各部門。（五）獎懲措施1.獎勵：對于預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人，公司給予以下獎勵：通報表揚(yáng)；頒發(fā)榮譽(yù)證書；給予一定的物質(zhì)獎勵。2.懲罰：對于預(yù)