注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法相關(guān)試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法相關(guān)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：D

2.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10000元，該批原材料的成本為80000元。該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

A.10000元

B.80000元

C.90000元

D.100000元

參考答案：A

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

B.銷售免稅貨物

C.銷售出口貨物

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品并出口

參考答案：C

4.某企業(yè)銷售貨物，取得的銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為：

A.13萬元

B.26萬元

C.39萬元

D.52萬元

參考答案：B

5.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅零稅率政策？

A.銷售免稅貨物

B.銷售出口貨物

C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售免稅貨物

B.銷售出口貨物

C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

參考答案：AB

8.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.成本

C.費(fèi)用

D.利潤(rùn)

參考答案：A

9.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

10.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.減半征收

D.免征

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

參考答案：√

12.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

參考答案：√

13.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：×

14.增值稅的納稅期限為一個(gè)月。（）

參考答案：√

15.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人義務(wù)。

答案：增值稅的納稅人義務(wù)包括：依法辦理稅務(wù)登記；按照規(guī)定申報(bào)納稅；按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料；依法繳納稅款；接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

17.解釋增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是直接計(jì)稅法，即以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，直接計(jì)算應(yīng)納稅額；二是間接計(jì)稅法，即以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。

18.簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括：出口貨物實(shí)行零稅率；對(duì)部分農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品等實(shí)行低稅率；對(duì)小微企業(yè)和科技型中小企業(yè)實(shí)行稅收減免；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠等。

19.解釋增值稅的征收管理。

答案：增值稅的征收管理包括：稅務(wù)登記管理、納稅申報(bào)管理、稅款征收管理、稅務(wù)稽查管理、稅務(wù)行政復(fù)議等環(huán)節(jié)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理，確保增值稅的順利征收。

20.簡(jiǎn)述增值稅的發(fā)票管理。

答案：增值稅的發(fā)票管理包括：發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票，并妥善保管發(fā)票，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。發(fā)票是納稅人依法納稅的重要憑證。

五、論述題

題目：試論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在我國(guó)稅收體系中占據(jù)著重要的地位，具有以下幾個(gè)方面的作用：

1.增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，其收入占全國(guó)稅收總額的比重較大，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)具有重要意義。

2.增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)和流通的健康發(fā)展。在增值稅制度下，納稅人只對(duì)貨物或勞務(wù)的增值部分征稅，避免了在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中多次征稅的問題。

3.增值稅具有稅收中性原則，有利于實(shí)現(xiàn)資源配置的優(yōu)化。增值稅的征收不區(qū)分企業(yè)性質(zhì)和產(chǎn)品類型，有利于消除稅收歧視，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

4.增值稅具有稅收彈性，能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增值稅的稅基不斷擴(kuò)大，稅收收入相應(yīng)增加，有助于增強(qiáng)國(guó)家財(cái)政實(shí)力。

5.增值稅有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。通過出口貨物實(shí)行零稅率，可以降低出口商品的成本，提高我國(guó)商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

6.增值稅有助于規(guī)范市場(chǎng)秩序，打擊非法經(jīng)營(yíng)。通過對(duì)貨物和勞務(wù)的征稅，可以迫使企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范市場(chǎng)秩序。

7.增值稅有利于稅收管理的現(xiàn)代化。隨著稅收電子化、信息化的發(fā)展，增值稅的實(shí)施更加便捷，有利于提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅額，本題中進(jìn)項(xiàng)稅額為10000元。

3.C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品并出口的情況，出口貨物本身即享受零稅率。

4.B

解析思路：增值稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。

5.B

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物，即出口貨物的銷售額免征增值稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.AB

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售免稅貨物和銷售出口貨物。

8.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，即銷售貨物或提供勞務(wù)所取得的收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括出口貨物、免稅貨物、減半征收和免征。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

12.√

解析思