Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情境1.了解固定資產(chǎn)核算使用的賬簿；2.理解折舊的概念和計(jì)提折舊的范圍；3.掌握計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的方法；4.能夠熟練運(yùn)用折舊方法計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額；5.能夠根據(jù)企業(yè)實(shí)際設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)卡片的格式；6.能夠利用Excel對固定資產(chǎn)進(jìn)行查詢；7.能夠運(yùn)用Excel提取各種表格，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。學(xué)習(xí)目標(biāo)：Excel在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用模塊一固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)認(rèn)知一、固定資產(chǎn)的意義

2006年中華人民共和國財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》對固定資產(chǎn)的定義為：“固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度”。固定資產(chǎn)包括企業(yè)使用期限超過一個(gè)會計(jì)年度的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。模塊一固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)認(rèn)知二、固定資產(chǎn)核算使用的賬簿（一）固定資產(chǎn)總分類賬目為了反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)增減變化的總體情況，企業(yè)必須設(shè)置固定資產(chǎn)總分類賬，進(jìn)行固定資產(chǎn)的總分類核算?？偡诸愘~格式為借貸余三欄式訂本賬簿。模塊一固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)認(rèn)知（二）固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬1.固定資產(chǎn)卡片

為了反映和監(jiān)督每項(xiàng)不同性能和用途的固定資產(chǎn)的增減變化情況，一般以每一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目為對象開設(shè)固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行固定資產(chǎn)的明細(xì)分類核算。固定資產(chǎn)卡片是每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部檔案記錄，即記錄從固定資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)開始到退出企業(yè)的整個(gè)生命周期所發(fā)生的全部情況。卡片上面的欄目有類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、開始使用日期、原始價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率、使用單位、大修理日期和金額，以及停用、出售、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢清理等內(nèi)容?？ㄆ唧w內(nèi)容的設(shè)計(jì)根據(jù)需要稍有不同。

模塊一固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)認(rèn)知2.固定資產(chǎn)登記簿

為了正確反映各類固定資產(chǎn)的增、減、結(jié)存情況，除了設(shè)置固定資產(chǎn)卡片外，還要設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿。它按照固定資產(chǎn)的類別進(jìn)行明細(xì)分類核算，并定期與“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行核對。模塊一固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)認(rèn)知2.固定資產(chǎn)登記簿

固定資產(chǎn)登記簿模塊一固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)認(rèn)知（三）固定資產(chǎn)備查登記簿固定資產(chǎn)備查登記簿屬于輔助賬簿，用于經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的備查登記。

模塊二Excel在固定資產(chǎn)增減變動(dòng)管理中的應(yīng)用一、創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片（一）創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片模板進(jìn)行固定資產(chǎn)核算之前，必須先建立固定資產(chǎn)卡片的格式，以便輸入固定資產(chǎn)原始信息。固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，分別由設(shè)備管理部門、使用保管部門和財(cái)會部門保管。模塊二Excel在固定資產(chǎn)增減變動(dòng)管理中的應(yīng)用（二）新增固定資產(chǎn)卡片M公司的部分固定資產(chǎn)原始資料如圖6-7所示。當(dāng)有新增固定資產(chǎn)的時(shí)候，該公司需要建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)原始資料模塊二Excel在固定資產(chǎn)增減變動(dòng)管理中的應(yīng)用二、創(chuàng)建固定資產(chǎn)清單對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，除了使用相關(guān)賬簿之外，還應(yīng)創(chuàng)建一張可存放固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)清單的工作表，使之成為唯一的數(shù)據(jù)源點(diǎn)，當(dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生變化后可即時(shí)進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)清單表樣如圖6-10所示。固定資產(chǎn)清單表樣模塊二Excel在固定資產(chǎn)增減變動(dòng)管理中的應(yīng)用三、固定資產(chǎn)的增加和減少1.固定資產(chǎn)的增加

當(dāng)有了新增固定資產(chǎn)的時(shí)候，打開“固定資產(chǎn)卡片模板”工作表，直接新建固定資產(chǎn)卡片，輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，保存副本即可。另外，固定資產(chǎn)清單也應(yīng)相應(yīng)增加新增固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。模塊二Excel在固定資產(chǎn)增減變動(dòng)管理中的應(yīng)用2.固定資產(chǎn)的減少

固定資產(chǎn)減少的處理并不是在固定資產(chǎn)卡片或者固定資產(chǎn)清單中將固定資產(chǎn)的記錄直接刪除，因?yàn)檫@樣會造成無賬可查。對于因?yàn)橥顿Y轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、出售、對外捐贈、盤虧以及無償調(diào)出等各種原因減少的固定資產(chǎn)，一方面把該項(xiàng)資產(chǎn)的卡片拿出來單獨(dú)放置，另一方面創(chuàng)建一個(gè)新的工作表，用來記錄因?yàn)楦鞣N原因減少的固定資產(chǎn)。模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用一、固定資產(chǎn)折舊的概念和性質(zhì)固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。固定資產(chǎn)因投入使用會發(fā)生損耗，固定資產(chǎn)的損耗分為有形損耗和無形損耗兩部分：有形損耗是由于固定資產(chǎn)的實(shí)際使用磨損或者自然力侵蝕而產(chǎn)生的；無形損耗是由于技術(shù)進(jìn)步，使得原有的、使用價(jià)值較為落后的固定資產(chǎn)不斷被更新和替代，從而引起原有固定資產(chǎn)價(jià)值的相對下降。1.固定資產(chǎn)折舊的概念

模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用2.固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì)

固定資產(chǎn)的價(jià)值隨著固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)的產(chǎn)品中或構(gòu)成費(fèi)用，然后通過產(chǎn)品（商品）的銷售，收回貨款，得到補(bǔ)償。

模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用二、計(jì)提折舊的范圍企業(yè)在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)）一般均應(yīng)提折舊，包括房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具，季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備；融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。不提折舊的固定資產(chǎn)包括未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地等）。模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用三、固定資產(chǎn)折舊方法平均年限法又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的折舊均衡的分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方法。月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率1.平均年限法

模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用工作量法是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)提折舊額的一種方法。某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×每一工作量折舊額2.工作量法

模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面余額和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率3.雙倍余額遞減法

模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用4.年數(shù)總和法

或者

月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-語句凈殘值）×月折扣率年數(shù)總和法又稱合計(jì)年限法，是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額，這個(gè)分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表預(yù)計(jì)使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和。一、折舊額的計(jì)算

【例6-3】

M公司辦公椅原值為2000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。以圖6-7和上述資料為依據(jù)，說明平均年限法下折舊相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算。案例模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用（一）平均年限法下各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用1.2.3.年折舊額的計(jì)算本月折舊額的計(jì)算累計(jì)折舊和賬面凈值的計(jì)算模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用固定資產(chǎn)卡片004計(jì)算結(jié)果

【例6-8】M公司有貨運(yùn)卡車一輛，原值為210000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，預(yù)計(jì)總行駛里程為300000千米，當(dāng)月行駛里程為4000千米。以圖6-7和上述資料為依據(jù)，說明工作量法下折舊相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算。案例模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用（二）工作量法下各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用1.年折舊額的計(jì)算3.2.本月折舊額的計(jì)算累計(jì)折舊和賬面凈值的計(jì)算模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用固定資產(chǎn)卡片（工作量法）計(jì)算結(jié)果

【例6-5】M公司有貨運(yùn)卡車一輛，原值為210000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，預(yù)計(jì)總行駛里程為300000千米，當(dāng)月行駛里程為4000千米。以圖6-7和上述資料為依據(jù)，說明工作量法下折舊相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算。案例模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用（三）年數(shù)總和法下各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用固定資產(chǎn)卡片（年數(shù)總和法）計(jì)算結(jié)果

【例6-6】

M公司的戴爾筆記本電腦原值6000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年。根據(jù)上述資料和圖6-6所給資料為依據(jù)，說明雙倍余額遞減法下折舊相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算。案例模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用（四）雙倍余額遞減法下各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算模塊三Excel在固定資產(chǎn)折舊管理中的應(yīng)用固定資產(chǎn)卡片（雙倍余額遞減法）計(jì)算結(jié)果模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用利用Excel的排序、篩選、分類匯總和數(shù)據(jù)透視功能可以實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)信息的即時(shí)查詢和統(tǒng)計(jì)分析工作，為固定資產(chǎn)管理人員提供相關(guān)信息。假定M公司的固定資產(chǎn)清單如圖6-26所示。M公司固定資產(chǎn)清單模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用一、固定資產(chǎn)的查詢（一）查詢新增的固定資產(chǎn)

查詢新增的固定資產(chǎn)是指給定某一個(gè)時(shí)間段，通過篩選操作找出在該期間內(nèi)企業(yè)新增固定資產(chǎn)的信息。模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用（二）查詢本月計(jì)提折舊為零的在用固定資產(chǎn)

【例6-8】

以高級篩選方式查詢本月計(jì)提折舊為零的在用固定資產(chǎn)。案例模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用

（1）

選擇A17:B18單元格，建立“條件區(qū)域”，在條件區(qū)域設(shè)定篩選條件，如圖6-29所示。建立“條件區(qū)域”模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用

（2）

在數(shù)據(jù)區(qū)域任選一個(gè)單元格，單擊“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡的“排序和篩選”組中的“高級”按鈕，彈出的“高級篩選”對話框中，在“條件區(qū)域”輸入$A$17:$B$18，如圖6-30所示?！案呒壓Y選”對話框模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用

（3）

單擊“確定”按鈕，得到篩選結(jié)果如圖6-31所示。“高級篩選”結(jié)果模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用二、固定資產(chǎn)折舊的分類匯總分類匯總是對數(shù)據(jù)庫中指定的字段進(jìn)行分類，然后統(tǒng)計(jì)同一類記錄的有關(guān)信息。在日常的財(cái)務(wù)工作中，往往需要一份報(bào)表，用以提供當(dāng)月固定資產(chǎn)原值的總額、當(dāng)月計(jì)提折舊的總額及將折舊總額進(jìn)行分類匯總等。

模塊四Excel在固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析中的應(yīng)用（一）利用“分類匯總”命令進(jìn)行分類匯總

【例6-9】對M公司固定資產(chǎn)清單中的資產(chǎn)按類別進(jìn)行分類匯總。

為了便于對固定資產(chǎn)的折舊進(jìn)行匯總，首先將固定資產(chǎn)分為