2024年稅務(wù)師考試時事熱點試題及答案

2024年稅務(wù)師考試時事熱點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理企業(yè)破產(chǎn)清算

2.在稅務(wù)師考試報名過程中，以下哪項不屬于報名條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有國家承認(rèn)的大學(xué)本科及以上學(xué)歷

C.具有稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗

D.具有注冊會計師資格證書

3.關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，以下哪項說法正確？

A.合伙人必須具備稅務(wù)師事務(wù)所的高級合伙人資格

B.合伙人可以不是稅務(wù)師

C.合伙人應(yīng)當(dāng)具備豐富的稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗

D.合伙人必須具備注冊稅務(wù)師資格證書

4.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.內(nèi)部審計制度

B.保密制度

C.業(yè)務(wù)檔案管理制度

D.合伙人管理制度

5.在稅務(wù)師考試中，以下哪項不屬于考試內(nèi)容？

A.稅法理論

B.稅務(wù)會計

C.稅務(wù)審計

D.企業(yè)財務(wù)管理

6.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對哪些業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險提示？

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.稅務(wù)籌劃服務(wù)

D.以上都是

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，以下哪項說法正確？

A.離職合伙人不再享有合伙人權(quán)益

B.離職合伙人繼續(xù)享有合伙人權(quán)益

C.離職合伙人應(yīng)當(dāng)退回其出資額

D.離職合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)合伙債務(wù)

8.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)管理職責(zé)？

A.確保事務(wù)所財務(wù)狀況的真實、完整

B.確保事務(wù)所財務(wù)報告的及時、準(zhǔn)確

C.確保事務(wù)所內(nèi)部控制制度的完善

D.確保事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案的妥善保管

9.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括哪些方面？

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險控制

B.財務(wù)風(fēng)險控制

C.人員風(fēng)險控制

D.以上都是

10.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險？

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險

B.法規(guī)風(fēng)險

C.技術(shù)風(fēng)險

D.信用風(fēng)險

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括：

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計

2.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括：

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險控制

B.財務(wù)風(fēng)險控制

C.人員風(fēng)險控制

D.風(fēng)險評估

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有豐富的稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗

C.具有注冊稅務(wù)師資格證書

D.具有良好的職業(yè)道德

4.稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)管理職責(zé)包括：

A.確保事務(wù)所財務(wù)狀況的真實、完整

B.確保事務(wù)所財務(wù)報告的及時、準(zhǔn)確

C.確保事務(wù)所內(nèi)部控制制度的完善

D.確保事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案的妥善保管

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括：

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險

B.法規(guī)風(fēng)險

C.技術(shù)風(fēng)險

D.信用風(fēng)險

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是稅務(wù)師。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存10年。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由合伙人負(fù)責(zé)制定。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，其出資額不再退還。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)管理職責(zé)包括確保事務(wù)所財務(wù)報告的真實、完整。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括業(yè)務(wù)風(fēng)險、法規(guī)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、信用風(fēng)險。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，其出資額應(yīng)當(dāng)退還。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、毀損。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則包括：合法性原則、真實性原則、完整性原則、及時性原則、有效性原則、責(zé)任性原則和保密性原則。

2.題目：闡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)包括：了解和掌握稅收法律法規(guī)，為客戶提供合理的稅務(wù)籌劃建議；分析客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，為客戶制定符合稅法規(guī)定的稅務(wù)籌劃方案；協(xié)助客戶實施稅務(wù)籌劃方案，確保方案的有效執(zhí)行；跟蹤稅務(wù)籌劃效果，對方案進(jìn)行必要的調(diào)整。

3.題目：解釋稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理制度的重要性。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理制度的重要性體現(xiàn)在：保障業(yè)務(wù)檔案的完整性和安全性，便于后續(xù)查閱和審計；提高業(yè)務(wù)處理效率，減少重復(fù)工作；維護(hù)客戶隱私，防止信息泄露；為稅務(wù)師事務(wù)所提供法律依據(jù)，應(yīng)對可能的訴訟風(fēng)險。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠幫助企業(yè)和個人識別潛在的稅收風(fēng)險。通過深入分析企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)報表以及相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)師能夠發(fā)現(xiàn)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，從而提前預(yù)警并采取措施規(guī)避。

其次，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中起到咨詢和指導(dǎo)作用。面對復(fù)雜的稅收環(huán)境，企業(yè)往往需要專業(yè)的稅務(wù)師提供咨詢服務(wù)，以確保其稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。稅務(wù)師能夠為企業(yè)提供個性化的稅務(wù)風(fēng)險管理方案，幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下實現(xiàn)稅收效益最大化。

再次，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中具有協(xié)調(diào)和溝通能力。在處理稅務(wù)爭議、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，稅務(wù)師能夠代表企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行有效溝通，爭取合理的處理結(jié)果。同時，稅務(wù)師還能夠協(xié)助企業(yè)與其他相關(guān)方進(jìn)行協(xié)調(diào)，如銀行、供應(yīng)商等，以降低稅收風(fēng)險。

此外，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險管理中還能夠發(fā)揮監(jiān)督和評估作用。通過對企業(yè)稅務(wù)處理過程的監(jiān)督，稅務(wù)師能夠確保稅收風(fēng)險管理的有效性。同時，稅務(wù)師還能夠?qū)ζ髽I(yè)稅收風(fēng)險管理體系進(jìn)行評估，提出改進(jìn)建議，提升企業(yè)的稅收風(fēng)險管理水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢服務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計等，而企業(yè)破產(chǎn)清算不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

2.C

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件通常包括具有完全民事行為能力、國家承認(rèn)的大學(xué)本科及以上學(xué)歷、一定的稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，而注冊會計師資格證書并非必要條件。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具備注冊稅務(wù)師資格證書，這是稅務(wù)師事務(wù)所合伙人資格的基本要求。

4.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部審計制度、保密制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度等，合伙人管理制度不屬于此范疇。

5.D

解析思路：稅務(wù)師考試內(nèi)容主要包括稅法理論、稅務(wù)會計、稅務(wù)審計和稅務(wù)籌劃等，企業(yè)財務(wù)管理不屬于考試內(nèi)容。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍涵蓋了稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢服務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計等多個方面，因此都應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險提示。

7.A

解析思路：合伙人離職后，不再享有合伙人權(quán)益，但根據(jù)具體協(xié)議，可能需要退回其出資額或承擔(dān)合伙債務(wù)。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)管理職責(zé)包括確保財務(wù)狀況的真實、完整，財務(wù)報告的及時、準(zhǔn)確，以及業(yè)務(wù)檔案的妥善保管，但不涉及內(nèi)部控制制度的完善。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險控制、財務(wù)風(fēng)險控制、人員風(fēng)險控制和風(fēng)險評估等多個方面。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括業(yè)務(wù)風(fēng)險、法規(guī)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和信用風(fēng)險等多個方面。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢服務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計等多個方面。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險控制、財務(wù)風(fēng)險控制、人員風(fēng)險控制和風(fēng)險評估等多個方面。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備完全民事行為能力、豐富的稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗、注冊稅務(wù)師資格證書和良好的職業(yè)道德。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)管理職責(zé)包括確保財務(wù)狀況的真實、完整，財務(wù)報告的及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制制度的完善，以及業(yè)務(wù)檔案的妥善保管。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括業(yè)務(wù)風(fēng)險、法規(guī)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和信用風(fēng)險等多個方面。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具備稅務(wù)師資格的人員。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存的時間長度根據(jù)具體法律法規(guī)規(guī)定，通常為5-10年。

3.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由董事會或管理層負(fù)責(zé)制定，而非合伙人。

4.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，其出資額通常情況下不再退還，但具體情況需參照合伙協(xié)議。

5.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)管理職責(zé)包括確保財務(wù)報告的真實、完整，但內(nèi)部控制制度的完善并非財務(wù)管理職責(zé)的全部。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險問題。

7.√