2024年稅務(wù)師強(qiáng)化訓(xùn)練試題及答案

2024年稅務(wù)師強(qiáng)化訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的施工單位

C.提供生活服務(wù)的居民

D.出售無形資產(chǎn)的企業(yè)

2.以下哪個選項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的范圍？

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票

B.銷售不動產(chǎn)的專用發(fā)票

C.出口貨物退免稅的專用發(fā)票

D.提供生活服務(wù)的專用發(fā)票

3.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪個不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)取得所得但未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.中國居民企業(yè)

D.中國居民個人

4.在企業(yè)所得稅計算中，以下哪項(xiàng)不計入應(yīng)納稅所得額？

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.國債利息收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物退營業(yè)稅

D.銷售無形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.以下哪些情況可以認(rèn)定為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)

D.購買免稅貨物

7.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括哪些？

A.加計扣除

B.減計扣除

C.稅前彌補(bǔ)虧損

D.稅前扣除

8.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅前彌補(bǔ)虧損

9.以下哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷售不動產(chǎn)

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對以下哪些行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取處罰措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取稅收強(qiáng)制措施

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)是一樣的。（）

12.企業(yè)所得稅的稅率為25%，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用20%的稅率。（）

13.營業(yè)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅行為的種類不同，分為不同的稅率。（）

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)的會計憑證、賬簿、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行審查。（）

15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的格式和內(nèi)容；開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章；開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限進(jìn)行；開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行；開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)對發(fā)票進(jìn)行保管，不得遺失、損毀；開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行核實(shí)。

17.題目：簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本程序。

答案：企業(yè)所得稅納稅申報的基本程序包括：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表；納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)的財務(wù)會計報表和納稅申報資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核，對符合規(guī)定的申報，予以受理；稅務(wù)機(jī)關(guān)對不符合規(guī)定的申報，要求納稅人進(jìn)行補(bǔ)正或者重新申報；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核后，確定應(yīng)納稅額，并通知納稅人繳納企業(yè)所得稅。

18.題目：簡述營業(yè)稅納稅申報的主要內(nèi)容。

答案：營業(yè)稅納稅申報的主要內(nèi)容通常包括：納稅人名稱、納稅人識別號、申報所屬期、應(yīng)稅項(xiàng)目、營業(yè)額、應(yīng)納稅額、已繳稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的申報期限內(nèi)，提交完整的納稅申報材料，包括但不限于財務(wù)報表、營業(yè)稅納稅申報表等。

五、論述題

題目：論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收優(yōu)惠政策是政府推動企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的重要手段。以下是如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的幾個方面：

1.精準(zhǔn)定位稅收優(yōu)惠政策的目標(biāo)群體。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)針對具有創(chuàng)新潛力和發(fā)展前景的企業(yè)，特別是高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等。通過精準(zhǔn)定位，確保政策紅利能夠惠及真正需要支持的企業(yè)。

2.完善稅收優(yōu)惠政策體系。構(gòu)建多層次、全方位的稅收優(yōu)惠政策體系，包括研發(fā)費(fèi)用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊等，以滿足不同類型企業(yè)的需求。

3.強(qiáng)化稅收優(yōu)惠政策的激勵作用。通過稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)的創(chuàng)新成本，提高企業(yè)研發(fā)投入的積極性。同時，鼓勵企業(yè)加大技術(shù)改造、產(chǎn)品升級、品牌建設(shè)等方面的投入。

4.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策的管理。建立科學(xué)的稅收優(yōu)惠政策評估機(jī)制，對政策實(shí)施效果進(jìn)行動態(tài)跟蹤和評估，及時調(diào)整和完善政策，確保政策的有效性和可持續(xù)性。

5.加強(qiáng)稅收政策與其他政策的協(xié)同。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)與產(chǎn)業(yè)政策、財政政策、金融政策等協(xié)同配合，形成政策合力，為企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

6.提高稅收優(yōu)惠政策的透明度。公開稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、適用范圍、申報程序等，便于企業(yè)了解和享受政策，減少政策執(zhí)行的阻力。

7.加強(qiáng)稅收政策的宣傳和培訓(xùn)。通過多種渠道宣傳稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)知度和利用率。同時，加強(qiáng)對稅務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其政策執(zhí)行能力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，居民個人不屬于增值稅的納稅人。

2.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于增值稅一般納稅人之間銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的情況下開具，提供生活服務(wù)的專用發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票的范圍。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得但未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，中國居民企業(yè)和居民個人均屬于納稅義務(wù)人。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

5.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)，以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售不動產(chǎn)，出口貨物不征收營業(yè)稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、購買固定資產(chǎn)和購買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)產(chǎn)生的增值稅，購買免稅貨物不產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括加計扣除、減計扣除、稅前彌補(bǔ)虧損和稅前扣除，這些都是對企業(yè)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入，稅前彌補(bǔ)虧損不屬于免稅收入。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售不動產(chǎn)，這些都是營業(yè)稅的征稅范圍。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的會計憑證、賬簿、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行審查，有權(quán)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、保全措施、處罰措施和稅收強(qiáng)制措施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)不同，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用的稅率可能根據(jù)具體情況有所不同，不一定都是20%。

13.