2024年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)資源試題及答案

2024年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)資源試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本、費用、稅金、損失等

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的稅率是累進制的

3.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用固定資產(chǎn)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自用無形資產(chǎn)

D.銷售自用不動產(chǎn)

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的收入總額

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的成本、費用、稅金、損失等

C.個人所得稅的稅率是固定的

D.個人所得稅的稅率是累進制的

5.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅是對所有交易行為征收的稅

B.印花稅是對合同、憑證等征收的稅

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的稅率是累進制的

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅是對土地交易行為征收的稅

B.土地增值稅是對土地使用權(quán)出讓行為征收的稅

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的稅率是累進制的

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅是對所有房產(chǎn)征收的稅

B.房產(chǎn)稅是對經(jīng)營性房產(chǎn)征收的稅

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的稅率是累進制的

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅是對所有車船征收的稅

B.車船稅是對經(jīng)營性車船征收的稅

C.車船稅的稅率是固定的

D.車船稅的稅率是累進制的

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅是對所有交易行為征收的稅

B.契稅是對土地使用權(quán)出讓行為征收的稅

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的稅率是累進制的

10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是？

A.城市維護建設(shè)稅是對所有交易行為征收的稅

B.城市維護建設(shè)稅是對土地使用權(quán)出讓行為征收的稅

C.城市維護建設(shè)稅的稅率是固定的

D.城市維護建設(shè)稅的稅率是累進制的

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.銷售自用固定資產(chǎn)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自用無形資產(chǎn)

D.銷售自用不動產(chǎn)

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.合同

B.憑證

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.權(quán)利、許可證照

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的。（）

3.個人所得稅的稅率是累進制的。（）

4.印花稅的稅率是固定的。（）

5.土地增值稅的稅率是累進制的。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。

（1）基本稅率：適用于一般應(yīng)稅貨物和加工、修理修配勞務(wù)，目前我國的基本稅率為13%。

（2）低稅率：適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、水產(chǎn)品等，目前我國低稅率為9%。

（3）零稅率：適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等，出口貨物在辦理出口退稅時，實行零稅率。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）成本、費用：包括直接成本、間接成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。

（2）稅金：包括增值稅、消費稅、關(guān)稅、印花稅等。

（3）損失：包括經(jīng)營損失、資產(chǎn)損失、壞賬損失等。

（4）捐贈：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（5）準備金：企業(yè)為應(yīng)對未來可能發(fā)生的風(fēng)險，按照國家規(guī)定提取的準備金。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：

個人所得稅的納稅申報方式主要有以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，自行申報并繳納稅款。

（2）代扣代繳：由支付所得的單位或者個人代為扣繳稅款。

（3）委托代征：稅務(wù)機關(guān)委托其他單位或者個人代為征收稅款。

（4）郵寄申報：納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機關(guān)申報。

（5）網(wǎng)上申報：納稅人通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站進行網(wǎng)上申報。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)經(jīng)營中的應(yīng)用。

答案：

稅收籌劃是指在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合法手段對企業(yè)經(jīng)濟活動進行合理安排，以達到降低稅負、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。稅收籌劃的基本原則如下：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵循國家稅法的規(guī)定，不得違反稅法精神，利用法律漏洞逃避稅收。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實際情況，合理選擇籌劃方案，使籌劃效果最大化。

3.經(jīng)濟性原則：稅收籌劃應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為目標，確?；I劃方案實施后，企業(yè)稅負減輕，收益增加。

4.可操作性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，便于企業(yè)在實際操作中實施。

5.風(fēng)險控制原則：稅收籌劃過程中，應(yīng)充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險，采取有效措施降低風(fēng)險。

在企業(yè)經(jīng)營中的應(yīng)用：

1.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：通過合理設(shè)置企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，降低稅收負擔(dān)。例如，將部分業(yè)務(wù)分離設(shè)立子公司，利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。

2.合理安排收入和支出：企業(yè)可以合理規(guī)劃收入和支出，利用稅法規(guī)定的稅前扣除項目，降低應(yīng)納稅所得額。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，合理利用政策優(yōu)勢，降低稅負。

4.優(yōu)化投資決策：企業(yè)在進行投資決策時，應(yīng)考慮稅收因素，選擇有利于降低稅負的投資項目。

5.加強稅收風(fēng)險管理：企業(yè)應(yīng)建立健全稅收風(fēng)險管理制度，防范稅收籌劃過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。出口貨物通常實行零稅率或免稅政策，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本、費用、稅金、損失等，即企業(yè)的稅前利潤。收入總額是計算稅前利潤的基礎(chǔ)，但并非計稅依據(jù)本身。

3.A

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自用住房等。銷售自用固定資產(chǎn)不屬于免稅項目。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率是累進制的，即稅率隨著所得額的增加而遞增。個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的收入總額減去法定扣除項目。

5.B

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的稅，例如購銷合同、借款合同、保險合同等。它不是對所有交易行為征收的稅。

6.A

解析思路：土地增值稅是對土地交易行為征收的稅，包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。土地使用權(quán)出租和抵押不征收土地增值稅。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅是對經(jīng)營性房產(chǎn)征收的稅，即用于生產(chǎn)經(jīng)營的房產(chǎn)。自用房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：車船稅是對所有車船征收的稅，包括機動車和非機動車。它不是僅對經(jīng)營性車船征收的稅。

9.B

解析思路：契稅是對土地使用權(quán)出讓行為征收的稅，即在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移時征收。它不是對所有交易行為征收的稅。

10.C

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率是固定的，通常與增值稅、消費稅的稅率掛鉤。它不是累進制的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。農(nóng)產(chǎn)品和礦產(chǎn)品等通常有低稅率或免稅政策。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括銷售自用固定資產(chǎn)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自用無形資產(chǎn)和銷售自用不動產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

4.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)和權(quán)利、許可證照。

5.A,B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，即土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移行為。

三、判斷題（每題2分，共10