2024年稅務(wù)師考試關(guān)鍵點試題及答案

2024年稅務(wù)師考試關(guān)鍵點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.稅收滯納金

C.職工工資

D.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票由企業(yè)自行印制

C.專用發(fā)票的開具時限為銷售貨物或者提供勞務(wù)后5個工作日內(nèi)

D.專用發(fā)票可以由銷售方和購買方共同開具

4.企業(yè)在享受出口退稅政策時，下列哪項不符合規(guī)定？

A.出口貨物必須同時符合出口退（免）稅條件

B.出口貨物必須提供相應(yīng)的出口貨物報關(guān)單

C.出口貨物可以享受免抵退稅政策

D.出口貨物可以享受免退稅政策

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，正確的是？

A.源泉扣繳僅適用于非居民企業(yè)

B.源泉扣繳的扣繳義務(wù)人是支付所得的單位或者個人

C.源泉扣繳的扣繳比例為20%

D.源泉扣繳的扣繳義務(wù)人可以不進行申報

6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報

D.個人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)為年收入總額的5%

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途確定

D.房產(chǎn)稅的征收方式為一次性征收

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的征稅對象是房屋買賣合同

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的成交價格

C.契稅的稅率根據(jù)房屋的成交價格和房屋的種類確定

D.契稅的征收方式為一次性征收

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的征稅對象是土地的使用權(quán)人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值

C.土地增值稅的稅率根據(jù)土地的種類和用途確定

D.土地增值稅的征收方式為一次性征收

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權(quán)人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和用途確定

D.車輛購置稅的征收方式為一次性征收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目可以扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.稅收滯納金

C.職工工資

D.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費

2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物必須同時符合出口退（免）稅條件

B.出口貨物必須提供相應(yīng)的出口貨物報關(guān)單

C.出口貨物可以享受免抵退稅政策

D.出口貨物可以享受免退稅政策

4.下列哪些情況下，個人所得稅可以享受減免稅優(yōu)惠？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠？

A.房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)的種類和用途

D.房產(chǎn)的征收方式

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除按規(guī)定提取的職工福利費。（）

3.出口貨物必須同時符合出口退（免）稅條件，才能享受出口退稅政策。（）

4.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。（）

5.房產(chǎn)稅的征收方式為一次性征收。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他組織，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他組織。認定標(biāo)準(zhǔn)通常包括企業(yè)的年銷售額、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員數(shù)量等指標(biāo)。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其確定方法。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。確定方法包括收入確認、成本費用歸集、稅金計算、損失確認等環(huán)節(jié)。

3.題目：解釋增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：開具時限為銷售貨物或者提供勞務(wù)后5個工作日內(nèi)；開具內(nèi)容應(yīng)真實、完整；開具金額應(yīng)準(zhǔn)確無誤；開具人員應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)。使用要求包括：專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用；專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)；專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)確保安全。

五、論述題

題目：論述我國稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及實施策略。

答案：稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.通過差別化的稅收政策，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。針對不同產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，實施差異化的稅率、稅收減免和稅收抵免等措施，可以有效地引導(dǎo)資金、人力、技術(shù)等資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動，從而推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

2.通過稅收優(yōu)惠政策，激發(fā)創(chuàng)新活力。稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、智能化、綠色化方向發(fā)展。

3.通過稅收調(diào)節(jié)，平衡地區(qū)發(fā)展差距。針對不同地區(qū)的資源稟賦和發(fā)展階段，實施有針對性的稅收政策，可以促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)間的發(fā)展差距。

實施策略包括：

1.完善稅收體系，構(gòu)建適應(yīng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收政策框架。優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負，提高稅收政策的有效性和可操作性。

2.加強稅收政策的引導(dǎo)作用，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動。根據(jù)國家戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資金、人力、技術(shù)等資源向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色低碳產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域傾斜。

3.優(yōu)化稅收征管，提高稅收政策的執(zhí)行力。加強稅收政策宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的稅法遵從度；加強稅收風(fēng)險管理，嚴厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

4.加強國際稅收合作，應(yīng)對全球經(jīng)濟一體化帶來的挑戰(zhàn)。積極參與國際稅收規(guī)則制定，維護國家稅收權(quán)益；加強與國際稅收機構(gòu)的交流與合作，共同應(yīng)對國際稅收風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：稅收滯納金屬于企業(yè)的非經(jīng)營性支出，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，這是增值稅專用發(fā)票管理的基本規(guī)定。

4.D

解析思路：出口貨物可以享受免抵退稅政策，但必須同時符合出口退（免）稅條件，提供相應(yīng)的出口貨物報關(guān)單。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳的扣繳義務(wù)人是支付所得的單位或者個人，這是源泉扣繳的基本規(guī)定。

6.A

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

7.C

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途確定，這是房產(chǎn)稅稅率確定的基本原則。

8.B

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房屋的成交價格，這是契稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定。

9.C

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地的種類和用途確定，這是土地增值稅稅率確定的基本原則。

10.D

解析思路：車輛購置稅的征收方式為一次性征收，這是車輛購置稅征收的基本方式。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AC

解析思路：按規(guī)定提取的職工福利費和職工工資可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：出口貨物必須同時符合出口退（免）稅條件，提供相應(yīng)的出口貨物報關(guān)單，可以享受免抵退稅政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠可以根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途、房產(chǎn)的評估價值等因素確定。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用