2024年稅務(wù)師考前復(fù)習(xí)建議試題及答案

2024年稅務(wù)師考前復(fù)習(xí)建議試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.加計(jì)扣除方法

D.換算計(jì)稅方法

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.發(fā)票管理

B.稅收申報(bào)

C.稅款繳納

D.稅收審計(jì)

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅收申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收審計(jì)

D.稅收處罰

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.納稅人出口貨物退（免）稅政策

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅政策

D.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅政策

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.預(yù)繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出的當(dāng)天

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得收入的當(dāng)天

B.費(fèi)用的發(fā)生當(dāng)天

C.利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)當(dāng)天

D.稅款的繳納當(dāng)天

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

14.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)地

C.費(fèi)用發(fā)生地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅申報(bào)表

B.發(fā)票清單

C.稅收繳款書

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

16.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收繳款書

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的申報(bào)方式

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.納稅人出口貨物退（免）稅政策

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅政策

D.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅政策

20.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.預(yù)繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.行政事業(yè)單位

C.個(gè)人

D.外國(guó)企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.加計(jì)扣除方法

D.換算計(jì)稅方法

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.實(shí)際利潤(rùn)法

B.應(yīng)納稅所得額法

C.收入減除法

D.稅基法

7.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.納稅人出口貨物退（免）稅政策

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅政策

D.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅政策

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.預(yù)繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.發(fā)票管理

B.稅收申報(bào)

C.稅款繳納

D.稅收審計(jì)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅收申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收審計(jì)

D.稅收處罰

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)或者進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%等。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%等。（）

5.增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法、加計(jì)扣除方法、換算計(jì)稅方法等。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括實(shí)際利潤(rùn)法、應(yīng)納稅所得額法、收入減除法、稅基法等。（）

7.增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、納稅人出口貨物退（免）稅政策、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅政策、納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅政策等。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、預(yù)繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等。（）

9.增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅收申報(bào)、稅款繳納、稅收審計(jì)等。（）

10.企業(yè)所得稅的征收管理包括稅收申報(bào)、稅款繳納、稅收審計(jì)、稅收處罰等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)和計(jì)算過(guò)程。

答案：

增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括：以購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除憑證；計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，先計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，然后抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，最后計(jì)算應(yīng)納稅額。

計(jì)算過(guò)程如下：

（1）計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅率

（2）計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)金額×增值稅率

（3）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

（4）如應(yīng)納稅額小于零，則當(dāng)期應(yīng)納稅額為零；如應(yīng)納稅額大于零，則當(dāng)期應(yīng)納稅額即為應(yīng)納增值稅額。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人按照規(guī)定填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（2）納稅人將填寫好的納稅申報(bào)表及相關(guān)附件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合規(guī)定的納稅申報(bào)，予以受理；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定納稅人應(yīng)納稅額；

（6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)和適用范圍。

答案：

增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括：適用于增值稅小規(guī)模納稅人；簡(jiǎn)化納稅申報(bào)程序；簡(jiǎn)化稅收征收管理；降低納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

適用范圍如下：

（1）月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元（含15萬(wàn)元）的小規(guī)模納稅人；

（2）從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)和零售的納稅人；

（3）從事建筑業(yè)的納稅人；

（4）從事住宿和餐飲業(yè)的納稅人；

（5）其他國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其具體實(shí)施策略。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)與技能的運(yùn)用：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.減少稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)狀況的分析，識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施，幫助納稅人合法合規(guī)地進(jìn)行稅收籌劃。

3.提高納稅效率：稅務(wù)師能夠協(xié)助納稅人優(yōu)化納稅流程，提高納稅效率，減少納稅時(shí)間成本。

4.增加稅收收益：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人合理降低稅負(fù)，增加稅收收益。

具體實(shí)施策略如下：

1.深入了解納稅人業(yè)務(wù)：稅務(wù)師應(yīng)充分了解納稅人的主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)模式、財(cái)務(wù)狀況等，以便提供針對(duì)性的稅收籌劃方案。

2.分析稅收政策：稅務(wù)師應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，特別是與納稅人業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，為納稅人提供有利的稅收籌劃依據(jù)。

3.制定稅收籌劃方案：稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的稅收籌劃方案，包括但不限于以下幾個(gè)方面：

-選擇合適的納稅主體和稅種；

-合理利用稅收優(yōu)惠政策；

-優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，降低稅負(fù)；

-制定合理的會(huì)計(jì)政策，提高稅收籌劃效果。

4.跟蹤執(zhí)行與調(diào)整：稅務(wù)師應(yīng)跟蹤稅收籌劃方案的執(zhí)行情況，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，確保稅收籌劃方案的有效性。

5.溝通與協(xié)調(diào)：稅務(wù)師應(yīng)與納稅人保持良好的溝通，及時(shí)了解納稅人的需求和反饋，同時(shí)協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，確保稅收籌劃工作的順利進(jìn)行。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)是可以在稅前扣除的，但超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各種組織形式的企業(yè)，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，17%是舊有的增值稅稅率，現(xiàn)已調(diào)整。

5.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，加計(jì)扣除和換算計(jì)稅不屬于計(jì)稅方法。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，每月、每季和隨時(shí)不是納稅期限。

7.C

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅收申報(bào)和稅款繳納，稅收審計(jì)不屬于征收管理。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅收申報(bào)、稅款繳納和稅收審計(jì)，稅收處罰不屬于征收管理。

9.D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策中，不包括納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅政策。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，預(yù)繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不屬于常見優(yōu)惠政策。

11.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，發(fā)票開具的當(dāng)天不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，稅款的繳納當(dāng)天不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

13.D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地，稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)不屬于常規(guī)納稅地點(diǎn)。

14.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)地、費(fèi)用發(fā)生地，稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)不屬于常規(guī)納稅地點(diǎn)。

15.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料是必須提供的，而其他選項(xiàng)都是申報(bào)表的基本內(nèi)容。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的申報(bào)方式是可能存在的，而其他選項(xiàng)都是申報(bào)表的基本內(nèi)容。

17.D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限中，隨時(shí)不是申報(bào)期限，而是指在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)。

18.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限中，隨時(shí)不是申報(bào)期限，而是指在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)。

19.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠中，不包括納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅政策。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，預(yù)繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不屬于常見優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、個(gè)人和外國(guó)企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，這些都是常見的增值稅稅率。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%，這些都是常見的企業(yè)所得稅稅率。

5.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，加計(jì)扣除和換算計(jì)稅不屬于計(jì)稅方法。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括實(shí)際利潤(rùn)法、應(yīng)納稅所得額法、收入減除法、稅基法。

7.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、納稅人出口貨物退（免）稅政策、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅政策、納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅政策。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、預(yù)繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅收申報(bào)、稅款繳納、稅收審計(jì)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的