2024年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)突破試題及答案

2024年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)突破試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料支付的增值稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票由購(gòu)買方開具

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，發(fā)出貨物時(shí)

B.提供加工修理修配勞務(wù)，收到預(yù)收款時(shí)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，簽訂合同時(shí)

D.出口貨物，貨物報(bào)關(guān)出口時(shí)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

B.營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額

C.營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益后的余額

D.營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、補(bǔ)貼后的余額

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

B.個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳

C.個(gè)人所得稅由個(gè)人自行申報(bào)繳納

D.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

10.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.對(duì)增值稅一般納稅人減半征收增值稅

C.對(duì)增值稅出口貨物實(shí)行零稅率

D.對(duì)增值稅進(jìn)口貨物征收增值稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.納稅人出口貨物

D.納稅人進(jìn)口貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購(gòu)買方開具。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出時(shí)。（）

9.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的征收管理，可以由企業(yè)代扣代繳。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率種類包括：

（1）基本稅率：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物等，稅率為13%；

（2）低稅率：適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等，稅率為9%；

（3）零稅率：適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位銷售無(wú)形資產(chǎn)等，稅率為0。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為：

（1）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損；

（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理流程包括：

（1）納稅人自行申報(bào)：納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的資料進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)納稅所得額；

（3）計(jì)算稅款：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果計(jì)算應(yīng)納稅額；

（4）繳納稅款：納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納個(gè)人所得稅；

（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，確保納稅人依法納稅。

五、論述題

題目：論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的要求。

答案：增值稅作為我國(guó)稅制體系中的重要稅種，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的促進(jìn)作用。以下是增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的要求：

1.作用：

（1）籌集財(cái)政收入：增值稅通過廣泛征稅，為國(guó)家財(cái)政提供了穩(wěn)定可靠的收入來源，支持國(guó)家公共事業(yè)建設(shè)。

（2）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：增值稅有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：通過設(shè)置不同的稅率，可以引導(dǎo)資源合理配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

（4）實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)：增值稅實(shí)行普遍征收、道道征稅的原則，有利于實(shí)現(xiàn)商品和服務(wù)的公平稅負(fù)，減少地區(qū)間、行業(yè)間、企業(yè)間的稅負(fù)差異。

2.稅收管理要求：

（1）完善稅收法律法規(guī)：加強(qiáng)增值稅相關(guān)法律法規(guī)的制定和完善，確保稅收政策的穩(wěn)定性、連續(xù)性和可操作性。

（2）加強(qiáng)稅收征管：提高稅收征管水平，強(qiáng)化對(duì)增值稅發(fā)票的管理，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

（3）強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法：加大稅收?qǐng)?zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊增值稅領(lǐng)域的違法行為，維護(hù)稅收秩序。

（4）優(yōu)化納稅服務(wù)：提高納稅服務(wù)質(zhì)量，簡(jiǎn)化辦稅流程，為納稅人提供便捷、高效的納稅服務(wù)。

（5）加強(qiáng)國(guó)際稅收合作：積極參與國(guó)際稅收合作，共同應(yīng)對(duì)國(guó)際增值稅逃稅問題，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)D正確。

2.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)自用小汽車支付的增值稅，但不包括購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料支付的增值稅，選項(xiàng)D正確。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，但不包括資產(chǎn)損失，選項(xiàng)D正確。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，但不包括招待費(fèi)，選項(xiàng)B正確。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)A正確。

6.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，選項(xiàng)A正確。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口時(shí)，選項(xiàng)D正確。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即營(yíng)業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，選項(xiàng)A正確。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，選項(xiàng)A正確。

10.C

解析思路：增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，選項(xiàng)ABC均正確。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，選項(xiàng)ACD均正確。

4.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率、勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率、稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)ABC均正確。

5.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅一般納稅人、納稅人出口貨物、納稅人進(jìn)口貨物，選項(xiàng)ACD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)正確。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，部分可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，但并非全部，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，選項(xiàng)正確。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)正確。

5.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購(gòu)買方開具，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的