成功通過技巧 稅務(wù)師考試試題及答案

成功通過技巧稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為30%

B.法定稅率為25%

C.法定稅率為20%

D.法定稅率為15%

3.某企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為10萬元，已預繳增值稅5萬元，該企業(yè)當月應(yīng)補繳增值稅？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.以上都是

5.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.25萬元

B.25萬元

C.25萬元

D.25萬元

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金

D.以上都是

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.土地面積

B.土地價值

C.土地用途

D.以上都是

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是？

A.比例稅率

B.累進稅率

C.固定稅率

D.以上都是

9.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.車船數(shù)量

B.車船價值

C.車船用途

D.以上都是

10.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)面積

D.以上都是

11.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.土地面積

B.土地價值

C.土地用途

D.以上都是

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.環(huán)保設(shè)施投入

B.環(huán)保設(shè)施運行成本

C.環(huán)保設(shè)施排放量

D.以上都是

13.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.資源開采量

B.資源銷售量

C.資源使用量

D.以上都是

14.下列關(guān)于船舶噸稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.船舶噸位

B.船舶價值

C.船舶用途

D.以上都是

15.下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.車輛購置價格

B.車輛購置價值

C.車輛購置用途

D.以上都是

16.下列關(guān)于煙葉稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.煙葉收購價格

B.煙葉銷售價格

C.煙葉種植面積

D.以上都是

17.下列關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.消費品銷售價格

B.消費品生產(chǎn)成本

C.消費品生產(chǎn)數(shù)量

D.以上都是

18.下列關(guān)于關(guān)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.進口貨物價值

B.進口貨物數(shù)量

C.進口貨物用途

D.以上都是

19.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.城市維護建設(shè)費

B.城市維護建設(shè)稅

C.城市維護建設(shè)基金

D.以上都是

20.下列關(guān)于教育費附加的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.教育費附加

B.教育費

C.教育基金

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.投資收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項目？

A.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體自用房產(chǎn)

B.個人自用房產(chǎn)

C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用房產(chǎn)

D.非營利性學校自用房產(chǎn)

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項目？

A.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體自用土地

B.個人自用土地

C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用土地

D.非營利性學校自用土地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照增值額征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為法定稅率和優(yōu)惠稅率。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。（）

6.印花稅的稅率是固定的。（）

7.車船稅的計稅依據(jù)是車船數(shù)量。（）

8.契稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）

9.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地價值。（）

10.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是環(huán)保設(shè)施排放量。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍及其基本特點。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等。增值稅的基本特點包括：征稅對象為增值額，即銷售額與購進成本之差；實行逐環(huán)節(jié)征稅，但允許抵扣進項稅額；稅率分為基本稅率和低稅率；納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的計算方法和適用稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計算方法是將企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，扣除法定扣除項后得出應(yīng)納稅額。適用稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于特定行業(yè)和企業(yè)。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率和扣除項目。

答案：個人所得稅實行累進稅率，分為七級超額累進稅率?？鄢椖堪ɑ究鄢ｍ椏鄢?、依法確定的其他扣除?；究鄢秊槊吭?000元，專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實踐經(jīng)驗，能夠準確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過合理規(guī)劃納稅人的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)管理和稅務(wù)處理，幫助納稅人降低稅負，優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅收效益最大化。

3.風險控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估潛在的稅務(wù)風險，并提出相應(yīng)的解決方案，確保納稅人在合法合規(guī)的前提下進行稅收籌劃。

4.提高納稅意識：稅務(wù)師通過向納稅人普及稅收法律法規(guī)知識，提高納稅人的稅收意識，促使納稅人自覺遵守稅法，維護稅收秩序。

5.促進經(jīng)濟發(fā)展：稅務(wù)師的稅收籌劃服務(wù)有助于企業(yè)降低成本，提高競爭力，從而推動經(jīng)濟增長。同時，合理的稅收籌劃也有利于優(yōu)化資源配置，促進產(chǎn)業(yè)升級。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.遵守稅法：合理的稅收籌劃有助于納稅人遵守稅法，避免因不了解稅法而導致的違規(guī)行為。

3.提高稅收征管效率：稅收籌劃有助于稅務(wù)機關(guān)提高稅收征管效率，降低稅收成本。

4.促進稅收公平：合理的稅收籌劃有助于實現(xiàn)稅收公平，減少稅收歧視現(xiàn)象。

5.保障國家財政收入：稅收籌劃有助于保障國家財政收入的穩(wěn)定增長，為國家的經(jīng)濟發(fā)展提供有力支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，出口貨物通常享受免稅政策。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，這是適用于大多數(shù)企業(yè)的稅率。

3.A

解析思路：應(yīng)補繳的增值稅為當月應(yīng)納增值稅減去已預繳增值稅，即10萬元-5萬元=5萬元。

4.A

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增。

5.D

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為應(yīng)納稅所得額乘以稅率，即100萬元×25%=25萬元。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)通常是房產(chǎn)租金，因為租金直接反映了房產(chǎn)的收益。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，因為土地面積是衡量土地使用量的直接指標。

8.A

解析思路：印花稅通常采用比例稅率，即根據(jù)交易金額的一定比例征收。

9.A

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船數(shù)量，因為車船數(shù)量是確定稅負的基礎(chǔ)。

10.B

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)評估值，因為評估值更能反映房產(chǎn)的真實價值。

11.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地價值，因為土地價值是計算增值額的基礎(chǔ)。

12.C

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是環(huán)保設(shè)施排放量，因為排放量是衡量污染程度的關(guān)鍵。

13.A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源開采量，因為開采量直接關(guān)系到資源的利用程度。

14.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶噸位，因為噸位是衡量船舶大小和載重能力的重要指標。

15.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格，因為購置價格反映了車輛的實際成本。

16.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價格，因為收購價格是衡量煙葉價值的基礎(chǔ)。

17.A

解析思路：消費稅的計稅依據(jù)是消費品銷售價格，因為銷售價格是確定稅負的關(guān)鍵。

18.A

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物價值，因為價值是衡量貨物價值的基礎(chǔ)。

19.B

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是城市維護建設(shè)稅，因為這是直接用于城市維護的資金。

20.A

解析思路：教育費附加的計稅依據(jù)是教育費附加，因為這是直接用于教育事業(yè)的資金。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，出口貨物通常享受免稅政策。

2.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入通常包括國債利息收入和境外投資收益。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅項目包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體自用房產(chǎn)、個人自用房產(chǎn)、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用房產(chǎn)和非營利性學校自用房產(chǎn)。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項目包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體自用土地、個人自用土地、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用土地和非營利性學校自用土地。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅是按照增值額征收，而非銷售額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為法定稅率和優(yōu)惠稅率。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為