2024年稅務(wù)師專題復(fù)習(xí)資料試題及答案

2024年稅務(wù)師專題復(fù)習(xí)資料試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅人必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于可以扣除的成本費(fèi)用：

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.投資收益

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

D.以上都是

4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪種情況可以享受免征增值稅：

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品，但用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.以上都不可以

5.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證征收的一種稅

B.印花稅的稅率固定，不分稅種和憑證金額

C.印花稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報(bào)

D.以上都是

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪種情況可以享受即征即退政策：

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品，但用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.以上都不可以

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值

C.房產(chǎn)稅的稅率固定，不分房屋用途

D.以上都是

8.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率固定，不分土地性質(zhì)

D.以上都是

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率固定，不分土地用途

D.以上都是

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率固定，不分車輛類型

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.利息收入

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.稿酬所得

D.利息所得

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.技術(shù)合同

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍：

A.房屋

B.房屋附屬設(shè)施

C.非房屋建筑物

D.房屋附屬設(shè)施以外的建筑物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除銷售成本。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除罰款、滯納金等非經(jīng)營(yíng)性支出。（）

4.印花稅的征收方式只有源泉扣繳。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅中的“收入總額”和“扣除項(xiàng)目”。

答案：企業(yè)所得稅中的“收入總額”是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各種收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、利息收入等?？鄢?xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

4.題目：說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的使用和管理規(guī)定。

答案：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，向購(gòu)買方開(kāi)具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的使用和管理規(guī)定包括：一、納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；二、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明規(guī)定的項(xiàng)目；三、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷。

五、論述題

題目：論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

答案：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)政作用：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，通過(guò)征收稅收，國(guó)家可以籌集必要的資金，用于滿足政府支出需求，包括公共服務(wù)、國(guó)防、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的投入。

2.經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用：稅收通過(guò)調(diào)節(jié)稅率和稅收優(yōu)惠政策，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控。例如，提高稅率可以抑制過(guò)熱的經(jīng)濟(jì)，降低稅率可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。稅收還可以通過(guò)差別稅率、增值稅等手段，影響不同行業(yè)和領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

3.收入分配作用：稅收是實(shí)現(xiàn)收入分配公平的重要手段。通過(guò)累進(jìn)稅率和稅收優(yōu)惠政策，可以調(diào)節(jié)高收入者和低收入者之間的收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的再分配。

4.社會(huì)保障作用：稅收是國(guó)家社會(huì)保障體系的重要支撐。通過(guò)征收社會(huì)保險(xiǎn)稅，國(guó)家可以為勞動(dòng)者提供養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保障，減輕個(gè)人和家庭的風(fēng)險(xiǎn)。

5.法制作用：稅收是國(guó)家法制建設(shè)的重要組成部分。稅收法律法規(guī)的制定和執(zhí)行，有助于維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序，保障稅收公平，防止偷稅、逃稅和騙稅等違法行為。

6.激勵(lì)作用：稅收政策可以激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新和投資。通過(guò)稅收優(yōu)惠，可以鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

7.國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力作用：稅收政策對(duì)于提升國(guó)家國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力具有重要作用。通過(guò)稅收優(yōu)惠和稅收協(xié)定，可以吸引外資，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，增強(qiáng)國(guó)家在國(guó)際經(jīng)濟(jì)中的地位。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，投資收益屬于企業(yè)的收入，不屬于成本費(fèi)用。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等。

4.A

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品可以享受免征增值稅。

5.D

解析思路：印花稅是對(duì)各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證征收的一種稅，稅率固定，征收方式分為源泉扣繳和自行申報(bào)。

6.D

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品，但用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，可以享受即征即退政策。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是房屋原值。

8.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓收入。

9.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是土地面積。

10.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、投資收益、利息收入等。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、利息所得等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同等。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋和房屋附屬設(shè)施，不包括非房屋建筑物。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，銷售成本