2024年稅務(wù)師考試提升技巧試題及答案

2024年稅務(wù)師考試提升技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，適用13%的稅率

B.增值稅一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的稅率

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，適用3%的征收率

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，適用6%的征收率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為10%

3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.個人所得稅的稅率為3%至45%

B.個人所得稅的稅率為5%至45%

C.個人所得稅的稅率為10%至45%

D.個人所得稅的稅率為15%至45%

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除10%后的余額

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除30%后的余額

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除50%后的余額

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積乘以土地單價

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積乘以土地單價減去10%

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積乘以土地單價減去20%

6.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的稅率為0.1%

C.印花稅的稅率為0.3%

D.印花稅的稅率為0.5%

7.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.契稅的稅率為3%

B.契稅的稅率為4%

C.契稅的稅率為5%

D.契稅的稅率為6%

8.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.資源稅的稅率為1%至12%

B.資源稅的稅率為2%至15%

C.資源稅的稅率為3%至18%

D.資源稅的稅率為4%至20%

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為1元/噸

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為2元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為3元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為4元/噸

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的有：

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.稅收滯納金

D.職工福利費

3.下列屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減除10%后的余額

C.房產(chǎn)原值減除30%后的余額

D.房產(chǎn)原值減除50%后的余額

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有：

A.實際占用的土地面積

B.實際占用的土地面積乘以土地單價

C.實際占用的土地面積乘以土地單價減去10%

D.實際占用的土地面積乘以土地單價減去20%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，適用13%的稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

3.個人所得稅的稅率為3%至45%。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除10%后的余額。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積乘以土地單價減去10%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發(fā)票的管理制度及其重要性。

答案：

增值稅發(fā)票管理制度主要包括發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）確保稅收收入的穩(wěn)定增長，防止偷稅、騙稅行為的發(fā)生；

（2）維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，保障國家稅收權(quán)益；

（3）加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（4）促進(jìn)發(fā)票信息的透明化和規(guī)范化，便于稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)稽查。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，確定應(yīng)納稅所得額；

（2）根據(jù)應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納稅額；

（3）按照規(guī)定的期限和方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料；

（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的申報，要求納稅人補(bǔ)正或調(diào)整；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，出具納稅憑證，納稅人按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式及其特點。

答案：

個人所得稅的征收管理方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅；

（2）自行申報：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅；

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個人代征個人所得稅。

個人所得稅的征收管理特點包括：

（1）稅負(fù)分散，便于征收管理；

（2）強(qiáng)化了源泉扣繳制度，減少了逃稅行為；

（3）提高了稅收征管的效率，降低了稅收成本；

（4）有利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險控制：稅務(wù)師能夠幫助納稅人識別和評估稅收風(fēng)險，通過合理的稅收籌劃，降低納稅風(fēng)險，保障納稅人的合法權(quán)益。

3.節(jié)稅效果：稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的實際情況，運用稅收優(yōu)惠政策，設(shè)計合理的稅收籌劃方案，幫助納稅人實現(xiàn)節(jié)稅目的，提高資金使用效率。

4.稅收合規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案的合規(guī)性，避免因籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

5.提高納稅意識：稅務(wù)師通過稅收籌劃，有助于提高納稅人的稅收意識，使納稅人更加關(guān)注稅收政策，從而提高稅收遵從度。

6.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅務(wù)師的稅收籌劃有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)競爭力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。

3.促進(jìn)稅收公平：稅收籌劃有助于實現(xiàn)稅收公平，避免因稅收負(fù)擔(dān)不均而導(dǎo)致的資源錯配。

4.保障國家稅收利益：合理的稅收籌劃有助于保障國家稅收利益，維護(hù)國家財政穩(wěn)定。

5.推動稅收法治建設(shè)：稅收籌劃有助于推動稅收法治建設(shè)，提高稅收征管水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，適用13%的稅率；銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的稅率；小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，適用3%的征收率。選項D描述了小規(guī)模納稅人的征收率，是錯誤選項。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，是適用于所有企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個級距，從3%到45%，選項B描述的稅率范圍不正確。

4.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除10%后的余額，這是房產(chǎn)稅計稅的基本規(guī)定。

5.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積乘以土地單價減去10%，選項C描述了正確的計稅依據(jù)。

6.A

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，這是印花稅的基本稅率。

7.B

解析思路：契稅的稅率為3%，是契稅的基本稅率，選項B描述的稅率不正確。

8.A

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，這是車輛購置稅的基本稅率。

9.C

解析思路：資源稅的稅率為3%至18%，選項C描述的稅率范圍不正確。

10.B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率為2元/噸，這是環(huán)境保護(hù)稅的基本稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等，選項ABCD均屬于增值稅應(yīng)稅行為。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、殘疾人員工資、職工福利費等，選項C中的稅收滯納金不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，選項ABCD均屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或其減除一定比例后的余額，選項ABCD均符合房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積乘以土地單價，選項ABCD均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售