2024年稅務師緊急復習策略試題及答案

2024年稅務師緊急復習策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

3.納稅人逾期繳納增值稅，應繳納的滯納金比例是多少？

A.0.5%

B.1%

C.5%

D.10%

4.下列哪種行為不屬于偷稅？

A.偽造、變造會計憑證

B.隱匿、擅自銷毀會計憑證

C.拖欠稅款

D.虛假申報

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，其進項稅額允許抵扣的是？

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.購貨合同

D.付款憑證

6.納稅人申報納稅的方式不包括？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.直接申報

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是？

A.工資薪金支出

B.辦公費支出

C.職工福利費支出

D.捐贈支出

8.納稅人發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買無形資產(chǎn)

D.購買土地使用權

9.納稅人應納稅所得額的計算公式不包括？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金及附加

C.應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金及附加-損失

D.應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金及附加-捐贈

10.納稅人申報納稅的期限是？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪種行為屬于騙稅？

A.虛假申報

B.隱匿、擅自銷毀會計憑證

C.拖欠稅款

D.虛假出口

12.納稅人購買自用應稅消費品，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

13.納稅人應納稅所得額的計算方法不包括？

A.直接計算法

B.分項計算法

C.會計利潤法

D.估算計算法

14.納稅人申報納稅的地點是？

A.居住地

B.辦公地

C.注冊地

D.納稅義務發(fā)生地

15.下列哪種行為屬于逃稅？

A.虛假申報

B.隱匿、擅自銷毀會計憑證

C.拖欠稅款

D.虛假出口

16.納稅人發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買無形資產(chǎn)

D.購買土地使用權

17.納稅人應納稅所得額的計算公式不包括？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金及附加

C.應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金及附加-損失

D.應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金及附加-捐贈

18.納稅人申報納稅的期限是？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.下列哪種行為屬于騙稅？

A.虛假申報

B.隱匿、擅自銷毀會計憑證

C.拖欠稅款

D.虛假出口

20.納稅人購買自用應稅消費品，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政事業(yè)單位

D.社會團體

3.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進額

C.傭金

D.稅金及附加

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養(yǎng)老保險

B.基本醫(yī)療保險

C.基本失業(yè)保險

D.基本工傷保險

5.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.加工修理修配勞務

C.研發(fā)費用

D.環(huán)保設施

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織。（）

3.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

4.增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本失業(yè)保險和基本工傷保險。（）

5.企業(yè)所得稅的減稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、加工修理修配勞務、研發(fā)費用和環(huán)保設施。（）

6.納稅人逾期繳納增值稅，應繳納的滯納金比例是5%。（）

7.納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和直接申報。（）

8.納稅人發(fā)生的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.納稅人發(fā)生的職工福利費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.納稅人發(fā)生的工資薪金支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人義務。

答案：增值稅的納稅人義務包括：依法辦理稅務登記；依法設置賬簿，準確記錄和核算增值稅應稅行為；按照規(guī)定辦理納稅申報，按時足額繳納增值稅；接受稅務機關的監(jiān)督管理和檢查；如實提供相關資料，配合稅務機關進行稅務調(diào)查。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率種類包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅?；径惵蕿?3%，適用于一般貨物和加工修理修配勞務；低稅率為9%，適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等；零稅率和免稅適用于出口貨物、國際運輸服務、科學研究和技術服務等。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確理解稅法的精神和意圖，運用專業(yè)的稅收籌劃方法，為企業(yè)提供合法、合理的稅收籌劃方案。

2.提高稅收遵從度：稅務師通過輔導企業(yè)建立健全的稅務管理體系，幫助企業(yè)了解和遵守稅收法律法規(guī)，降低稅收風險，提高稅收遵從度。

3.優(yōu)化資源配置：稅務師幫助企業(yè)進行稅收籌劃，通過合理避稅，降低企業(yè)的稅負，從而優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務師參與企業(yè)經(jīng)營管理，對企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性進行監(jiān)督，確保企業(yè)經(jīng)營活動符合稅收法律法規(guī)的要求，維護企業(yè)的良好形象。

5.提高稅務工作效率：稅務師通過合理規(guī)劃稅務流程，幫助企業(yè)簡化稅務手續(xù)，提高稅務工作效率，減輕企業(yè)稅務負擔。

6.適應稅制改革：隨著稅制改革的不斷深入，稅務師能夠及時了解稅制改革動態(tài)，為企業(yè)提供針對性的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)適應新的稅制環(huán)境。

7.增強企業(yè)競爭力：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項A、B、C都屬于征稅范圍，而選項D銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于銷售貨物，應繳納增值稅。

3.B

解析思路：納稅人逾期繳納增值稅，應繳納的滯納金比例為每日加收萬分之五。

4.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀會計憑證、賬簿、報表等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，選項A、B屬于偷稅行為，選項C拖欠稅款不屬于偷稅，選項D虛假申報也不屬于偷稅。

5.A

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)，其進項稅額允許抵扣的是增值稅專用發(fā)票，因為增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額的抵扣憑證。

6.D

解析思路：納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報和直接申報，選項D直接申報不屬于申報納稅的方式。

7.D

解析思路：捐贈支出不屬于企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除的支出。

8.A

解析思路：納稅人購買自用應稅消費品，應繳納消費稅。

9.D

解析思路：應納稅所得額的計算方法包括直接計算法、分項計算法、會計利潤法，選項D估算計算法不屬于計算方法。

10.A

解析思路：納稅人申報納稅的期限是每月15日前。

11.D

解析思路：騙稅是指納稅人通過虛假出口等手段騙取出口退稅，選項D虛假出口屬于騙稅行為。

12.B

解析思路：納稅人購買自用應稅消費品，應繳納消費稅。

13.D

解析思路：應納稅所得額的計算方法不包括估算計算法。

14.D

解析思路：納稅人申報納稅的地點是納稅義務發(fā)生地。

15.A

解析思路：逃稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀會計憑證、賬簿、報表等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，選項A虛假申報屬于逃稅行為。

16.A

解析思路：納稅人購買原材料，其進項稅額允許抵扣的是增值稅專用發(fā)票。

17.D

解析思路：應納稅所得額的計算公式不包括捐贈。

18.A

解析思路：納稅人申報納稅的期限是每月15日前。

19.D

解析思路：騙稅是指納稅人通過虛假出口等手段騙取出口退稅，選項D虛假出口屬于騙稅行為。

20.B

解析思路：納稅人購買自用應稅消費品，應繳納消費稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和其他組織，個人不屬于納稅義務人。

3.AD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額和進項稅額。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本失業(yè)保險和基本工傷保險。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、加工修理修配勞務、研發(fā)費用和環(huán)保設施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，不包括在境外銷售貨物或者提供勞務的單位和個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織，不包括境外企業(yè)。

3.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去銷項稅額，而不是銷售額減去進項稅額。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本失業(yè)保險和基本工傷保險。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項目包括農(nóng)業(yè)