搞定2024年稅務師難題試題及答案

搞定2024年稅務師難題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產處置收入

D.非貨幣性資產交換收入

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額轉出的是：

A.用于在建工程的水電費

B.用于職工福利的辦公用品

C.用于生產產品的原材料

D.用于銷售產品的廣告費

3.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.生產企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是：

A.用于職工福利的餐飲費

B.用于在建工程的水電費

C.用于生產產品的原材料

D.用于銷售產品的廣告費

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.營業(yè)外收入

7.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.13%征收率

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入成本費用的是：

A.用于職工福利的餐飲費

B.用于在建工程的水電費

C.用于生產產品的原材料

D.用于銷售產品的廣告費

9.下列哪項不屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財政年度

C.納稅年度

D.公歷年度

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后扣除項目

D.稅收優(yōu)惠政策

2.增值稅的納稅義務人包括：

A.生產企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的有：

A.用于生產產品的原材料

B.用于銷售產品的廣告費

C.用于在建工程的水電費

D.用于職工福利的辦公用品

4.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，屬于增值稅應稅收入的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術合作收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內取得的全部收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

2.增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應納稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費可以計入成本費用。（）

4.企業(yè)發(fā)生的銷售費用可以抵扣增值稅進項稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出可以計入成本費用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。稅率分為一般稅率和簡易稅率，一般稅率為13%，簡易稅率為3%或5%。

2.題目：說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。不得扣除項目包括違法經營的罰款、滯納金、罰金、罰款、沒收的財物、贊助支出、捐贈支出、非廣告性質的贊助支出、與生產經營無關的支出等。

3.題目：闡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務師在稅收籌劃中發(fā)揮著重要作用，包括但不限于：提供專業(yè)的稅收政策咨詢、幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務事項、優(yōu)化稅務結構、降低稅負、提高稅務合規(guī)性等。稅務師的專業(yè)知識和實踐經驗有助于企業(yè)實現(xiàn)稅收效益最大化。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃與企業(yè)經營策略的關系。

答案：稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它與企業(yè)經營策略密切相關，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略目標的協(xié)同。稅收籌劃旨在降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力，這與企業(yè)的戰(zhàn)略目標是一致的。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在確保合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。

2.稅收籌劃與財務管理相結合。稅收籌劃與企業(yè)的財務管理緊密相連，包括預算編制、成本控制、資金管理等方面。通過稅收籌劃，企業(yè)可以在財務管理中實現(xiàn)稅收成本最小化，提高資金使用效率。

3.稅收籌劃與內部控制機制相輔相成。稅收籌劃需要企業(yè)在內部控制方面具備一定的制度保障，確保稅收籌劃的合規(guī)性和有效性。內部控制機制可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅收籌劃中的風險，提高稅收籌劃的質量。

4.稅收籌劃與企業(yè)經營風險控制。在稅收籌劃過程中，企業(yè)需要關注稅收政策的變化和風險，如稅率調整、稅收優(yōu)惠政策的取消等。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低經營風險，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

5.稅收籌劃與市場競爭力提升。稅收籌劃有助于企業(yè)提高市場競爭力。在同等市場條件下，稅負較低的企業(yè)在產品定價、成本控制等方面具有優(yōu)勢，有利于企業(yè)搶占市場份額。

6.稅收籌劃與國際化經營。隨著企業(yè)國際化步伐的加快，稅收籌劃在跨國經營中具有重要意義。企業(yè)可以通過合理的稅收籌劃，降低跨國經營中的稅負，提高國際競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：應納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內取得的全部收入減去成本、費用、稅金后的余額，資產處置收入屬于收入的一部分，應計入應納稅所得額。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額轉出是指將原本可以抵扣的進項稅額轉為不能抵扣的情況，用于職工福利的辦公用品不屬于可以抵扣的范圍。

3.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等活動的單位和個人，外國企業(yè)在中國境內也有納稅義務。

4.C

解析思路：增值稅進項稅額轉出是指將原本可以抵扣的進項稅額轉為不能抵扣的情況，用于生產產品的原材料屬于可以抵扣的范圍。

5.D

解析思路：增值稅的稅率分為一般稅率和簡易稅率，一般稅率為13%，簡易稅率為3%或5%，沒有15%的稅率。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等，營業(yè)外收入不屬于免稅收入。

7.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率，沒有6%和13%的簡易征收率。

8.C

解析思路：可以計入成本費用的支出是指與生產經營活動直接相關的費用，用于生產產品的原材料屬于此類支出。

9.D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，銷售無形資產屬于應稅項目。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是指按照公歷年度計算的年度，即從每年的1月1日至12月31日。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目、稅后扣除項目等，稅收優(yōu)惠政策不屬于計稅依據(jù)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括生產企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個體工商戶、外國企業(yè)等，這些都在納稅義務人的范圍內。

3.AC

解析思路：可以抵扣增值稅進項稅額的支出包括用于生產產品的原材料、用于銷售產品的廣告費等，而用于在建工程的水電費和用于職工福利的辦公用品不屬于抵扣范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅應稅收入包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，這些都在應稅收入的范圍內。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術合作收入等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內取得的全部收入減去成本、費用、稅金后的余額，不包含資產處置收入。

2.×

解析思路：