2024稅務(wù)師考試科目詳解試題及答案

2024稅務(wù)師考試科目詳解試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售貨物

D.提供加工修理修配勞務(wù)

參考答案：D

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是：

A.可以一次性抵扣

B.可以分兩年抵扣

C.可以分三年抵扣

D.不得抵扣

參考答案：A

3.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售貨物

D.提供加工修理修配勞務(wù)

參考答案：A

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：

A.按規(guī)定繳納的罰款

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.用于支付給職工的工資

參考答案：D

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是：

A.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

B.用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用

C.用于招待客戶的費(fèi)用

D.用于支付職工工資的費(fèi)用

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的一般納稅人

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人

參考答案：CD

7.下列屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍的有：

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：ABCD

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以稅前扣除的有：

A.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

B.用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用

C.用于招待客戶的費(fèi)用

D.用于支付職工工資的費(fèi)用

參考答案：ABD

9.下列屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

D.特許經(jīng)營(yíng)企業(yè)

參考答案：A

10.下列屬于稅務(wù)師職責(zé)的有：

A.稅務(wù)籌劃

B.納稅申報(bào)

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)審計(jì)

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

參考答案：√

12.企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

參考答案：×

13.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

參考答案：√

14.稅務(wù)師可以代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

參考答案：√

15.企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅制度、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）納稅人身份不同：一般納稅人是指年銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

（2）稅率不同：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)所支付的增值稅，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受增值稅即征即退、先征后退等優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人則不能享受。

17.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下幾類(lèi)：

（1）在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)；

（2）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)；

（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，但總機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)；

（4）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)；

（5）在中國(guó)境內(nèi)取得所得，但在中國(guó)境外注冊(cè)登記的企業(yè)。

18.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：

（1）為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，幫助客戶降低稅負(fù)；

（2）代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；

（3）提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，解答客戶在稅務(wù)方面的疑問(wèn)；

（4）進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；

（5）協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在幫助企業(yè)合理避稅中的作用及應(yīng)注意的問(wèn)題。

答案：稅務(wù)師在幫助企業(yè)合理避稅中扮演著重要角色，以下是稅務(wù)師在此過(guò)程中可能發(fā)揮的作用以及應(yīng)注意的問(wèn)題：

1.作用：

（1）稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師通過(guò)深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況和行業(yè)特點(diǎn)，為企業(yè)提供個(gè)性化的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

（2）政策解讀：稅務(wù)師熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策動(dòng)態(tài)，能夠準(zhǔn)確解讀稅收政策，確保企業(yè)納稅行為符合法律法規(guī)要求。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：稅務(wù)師對(duì)企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出預(yù)防措施，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）納稅申報(bào)：稅務(wù)師代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)處罰。

（5）溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師代表企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

2.應(yīng)注意的問(wèn)題：

（1）合規(guī)性：稅務(wù)籌劃必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不得采取非法手段避稅。

（2）專(zhuān)業(yè)性：稅務(wù)師應(yīng)具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平，為客戶提供高質(zhì)量的稅務(wù)服務(wù)。

（3）保密性：稅務(wù)師在服務(wù)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露客戶信息。

（4）獨(dú)立性：稅務(wù)師應(yīng)保持獨(dú)立客觀的態(tài)度，公正處理企業(yè)稅務(wù)事務(wù)，不得受利益驅(qū)動(dòng)。

（5）持續(xù)關(guān)注政策變化：稅務(wù)師應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策的調(diào)整，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，但題目要求選擇正確的說(shuō)法，銷(xiāo)售貨物是增值稅的基本征稅范圍，因此選D。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。

3.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍主要包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)B、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。

4.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，支付給職工的工資可以在企業(yè)所得稅前扣除。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不得扣除的支出包括違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失、支付的滯納金、罰金、罰款等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.CD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人屬于增值稅一般納稅人。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用和用于支付職工工資的費(fèi)用。

9.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的發(fā)票，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的是普通發(fā)票。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的職責(zé)包括稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)審計(jì)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1