2024年稅務(wù)師常見考查方式試題及答案

2024年稅務(wù)師常見考查方式試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票

B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人必須通過稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不得扣除項目金額

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金及損失

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金及損失，減去允許扣除的稅金

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用超額累進稅率

D.稅法規(guī)定的其他所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去相關(guān)成本、費用

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去相關(guān)成本、費用和稅金

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去相關(guān)成本、費用、稅金及損失

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的購置價值

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值減去購置價值

6.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格減去相關(guān)成本、費用

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格減去購置價值

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格減去相關(guān)成本、費用和稅金

7.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.印花稅的計稅依據(jù)為合同約定的價格

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同約定的價格減去相關(guān)成本、費用

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同約定的價格減去購置價值

D.印花稅的計稅依據(jù)為合同約定的價格減去相關(guān)成本、費用和稅金

8.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價值

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的評估價值

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的計稅價值

D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價值減去評估價值

9.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為納稅人排放污染物的種類和數(shù)量

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為納稅人排放污染物的種類和數(shù)量乘以污染當(dāng)量值

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為納稅人排放污染物的種類和數(shù)量除以污染當(dāng)量值

D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為納稅人排放污染物的種類和數(shù)量減去污染當(dāng)量值

10.下列關(guān)于煙葉稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格減去相關(guān)成本、費用

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格減去購置價值

D.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格減去相關(guān)成本、費用和稅金

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計稅方法包括直接計稅法和間接計稅法

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的計稅方法包括直接計稅法和間接計稅法

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅方法包括直接計稅法和間接計稅法

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附屬物征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括土地使用者和建筑物所有者

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的計稅方法包括直接計稅法和間接計稅法

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產(chǎn)稅的計稅方法包括直接計稅法和間接計稅法

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）

4.土地增值稅的納稅人包括土地使用者和建筑物所有者。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值。（）

6.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同約定的價格。（）

7.印花稅的計稅依據(jù)為合同約定的價格。（）

8.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價值。（）

9.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為納稅人排放污染物的種類和數(shù)量。（）

10.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅專用憑證，是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物時，向購買方開具的一種專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定如下：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具范圍：納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物時，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

（2）增值稅專用發(fā)票的開具要求：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人姓名、開票單位名稱及地址、聯(lián)系電話等。

（3）增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定：購買方收到增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行認證、抵扣和申報。納稅人開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、偽造、變造。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求，填寫企業(yè)所得稅納稅申報表。

（2）納稅人應(yīng)當(dāng)將納稅申報表及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)。

（3）稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核，審核通過后，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

（4）納稅人繳納企業(yè)所得稅后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人出具完稅憑證。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理。

答案：

個人所得稅的征收管理包括以下環(huán)節(jié)：

（1）納稅人自行申報：個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得，并按照規(guī)定繳納個人所得稅。

（2）稅務(wù)機關(guān)審核：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報進行審核，確保申報的真實性和準(zhǔn)確性。

（3）稅務(wù)機關(guān)征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，依法征收個人所得稅。

（4）稅務(wù)機關(guān)稽查：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行稽查，確保納稅人依法納稅。

（5）稅務(wù)機關(guān)服務(wù)：稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供政策咨詢、納稅輔導(dǎo)等服務(wù)，幫助納稅人依法納稅。

五、論述題

題目：論述稅收在促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展中的作用。

答案：

稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對于促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展具有重要作用。以下是稅收在促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展中的幾個方面：

1.調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平。稅收通過累進稅率和專項附加扣除等方式，調(diào)節(jié)不同收入群體的收入水平，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。

2.優(yōu)化資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。稅收通過差別化稅率、稅收優(yōu)惠等政策，引導(dǎo)資本、技術(shù)、勞動力等資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

3.促進節(jié)能減排，保護生態(tài)環(huán)境。稅收通過征收環(huán)境保護稅、提高資源稅稅率等手段，激勵企業(yè)節(jié)能減排，降低污染排放，保護生態(tài)環(huán)境。

4.維護國家經(jīng)濟安全，防范金融風(fēng)險。稅收通過征收金融交易稅、資本利得稅等，限制過度投機行為，防范金融風(fēng)險，維護國家經(jīng)濟安全。

5.促進創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，增強國家競爭力。稅收通過設(shè)立研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新，提高國家競爭力。

6.實現(xiàn)國家財政收支平衡，保障政府職能有效履行。稅收是國家財政收入的主要來源，通過稅收收入，國家可以保障政府職能的有效履行，實現(xiàn)社會公共服務(wù)的均等化。

7.保障國家宏觀調(diào)控政策的實施。稅收政策是國家宏觀調(diào)控政策的重要組成部分，通過調(diào)整稅收政策，國家可以實現(xiàn)對經(jīng)濟運行的調(diào)控，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用是稅務(wù)師考試的重點內(nèi)容。一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有權(quán)開具增值稅專用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核。因此，選項D正確。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目金額。這是企業(yè)所得稅的基本計算公式，因此選項A正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。工資、薪金所得適用的是超額累進稅率，因此選項A正確。

4.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，即銷售收入。這是土地增值稅的基本計稅依據(jù)，因此選項A正確。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，通常為房產(chǎn)的市場價值或評估價值。因此，選項B正確。

6.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房屋買賣合同約定的價格，這是契稅的基本計稅依據(jù)，因此選項A正確。

7.A

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是合同約定的價格，這是印花稅的基本計稅依據(jù)，因此選項A正確。

8.C

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值，通常為車船的市場價值或評估價值。因此，選項C正確。

9.B

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是納稅人排放污染物的種類和數(shù)量乘以污染當(dāng)量值。這是環(huán)境保護稅的基本計稅依據(jù)，因此選項B正確。

10.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格，這是煙葉稅的基本計稅依據(jù)，因此選項A正確。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念、納稅人和稅率、計稅方法都是考試的重點。選項A、B、C、D都涵蓋了增值稅的相關(guān)內(nèi)容，因此都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本概念、納稅人、稅率和計稅方法都是考試的重點。選項A、B、C、D都涵蓋了企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，因此都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本概念、納稅人、稅率和計稅方法都是考試的重點。選項A、B、C、D都涵蓋了個人所得稅的相關(guān)內(nèi)容，因此都是正確的。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的基本概念、納稅人、稅率和計稅方法都是考試的重點。選項A、B、C、D都涵蓋了土地增值稅的相關(guān)內(nèi)容，因此都是正確的。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的基本概念、計稅依據(jù)、稅率和計稅方法都是考試的重點。選項A、B、C、D都涵蓋了房產(chǎn)稅的相關(guān)內(nèi)容，因此都是正確的。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人的分類是考試的基礎(chǔ)知識，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有權(quán)開具增值稅專用發(fā)票，因此該說法正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，這是企業(yè)所得稅的基本概念，因此該說法正確。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，這是個人所得稅的基本概念，因此該說法正確。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地使用者和建筑物所有者，這是土地增值稅的基本概念，因此該說法正確。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值，這是房產(chǎn)