2024年稅務(wù)師學(xué)習(xí)筆記試題及答案

2024年稅務(wù)師學(xué)習(xí)筆記試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。

A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)

D.上述所有選項

2.以下哪項不屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.出口貨物、勞務(wù)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額和銷售方開具的普通發(fā)票

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A.工資、薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

D.購買固定資產(chǎn)的支出

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)按月或按季申報繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)按年度申報繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)按年度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳

6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人

B.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的單位

C.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人和單位

D.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人和單位，以及取得應(yīng)稅所得的外國個人

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的占有、使用和收益行為征稅

B.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的占有、使用和收益行為征稅，以及房產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅

C.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅

D.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的占有、使用和收益行為征稅，以及房產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅，以及房產(chǎn)的抵押、租賃行為征稅

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地的單位和個人征稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地的單位和個人征稅，以及土地的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地的單位和個人征稅，以及土地的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅，以及土地的抵押、租賃行為征稅

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征稅

B.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征稅，以及證券交易行為征稅

C.印花稅是對證券交易行為征稅

D.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征稅，以及證券交易行為征稅，以及證券的抵押、租賃行為征稅

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時征稅

B.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時征稅，以及土地、房屋的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅

C.契稅是在土地、房屋的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅

D.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時征稅，以及土地、房屋的購置、轉(zhuǎn)讓行為征稅，以及土地、房屋的抵押、租賃行為征稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)

D.在中國境外成立但在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的企業(yè)

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物、勞務(wù)

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額和銷售方開具的普通發(fā)票

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以扣除的是（）。

A.工資、薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

D.購買固定資產(chǎn)的支出

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人

B.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的單位

C.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人和單位

D.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人和單位，以及取得應(yīng)稅所得的外國個人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)成立的企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人和單位。（）

4.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的占有、使用和收益行為征稅。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地的單位和個人征稅。（）

6.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征稅。（）

7.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時征稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報繳納。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或按季申報繳納。（）

10.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于一般商品和勞務(wù)的銷售；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)以及國際運輸服務(wù)、航天運輸服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、航空運輸服務(wù)、船舶運輸服務(wù)、鐵路運輸服務(wù)、公路運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款；自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

五、論述題

題目：論述企業(yè)稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的重要性。

答案：企業(yè)稅收籌劃是指在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)濟活動的事先規(guī)劃，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種財務(wù)活動。以下是企業(yè)稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的重要性：

1.合法性原則：稅收籌劃必須符合國家稅法規(guī)定，不能利用法律漏洞逃避稅收義務(wù)。這一原則確保了稅收籌劃的合法性，避免了違法行為的風(fēng)險。

2.最優(yōu)性原則：稅收籌劃的目標(biāo)是在合法的前提下，使企業(yè)稅負最小化。這意味著籌劃者需要綜合考慮企業(yè)的實際情況，選擇最佳的籌劃方案，以達到稅負最優(yōu)化。

3.全面性原則：稅收籌劃應(yīng)全面考慮企業(yè)的各項經(jīng)濟活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等，確保籌劃的全面性和系統(tǒng)性。

4.可操作性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，即在現(xiàn)實操作中能夠得到有效執(zhí)行。這意味著籌劃方案應(yīng)簡單明了，易于理解和實施。

5.長期性原則：稅收籌劃應(yīng)具有前瞻性，考慮企業(yè)長遠發(fā)展，而非僅僅關(guān)注短期利益。長期性的籌劃有助于企業(yè)建立穩(wěn)健的財務(wù)基礎(chǔ)。

在實際操作中，稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，減少稅收支出，提高企業(yè)盈利能力。

（2）優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，從而提高企業(yè)的競爭力。

（3）提高風(fēng)險管理能力：稅收籌劃可以幫助企業(yè)識別和應(yīng)對潛在的稅收風(fēng)險，提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力。

（4）增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于降低企業(yè)成本，提高企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的價格競爭力。

（5）促進企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃為企業(yè)提供了更加靈活的發(fā)展空間，有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循上述原則，確?；I劃的有效性和合法性，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)以及在中國境外成立但在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的企業(yè)。

2.B

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，銷售不動產(chǎn)的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證，用于購買方在計算增值稅應(yīng)納稅額時扣除進項稅額。

4.D

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在當(dāng)期扣除。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。

6.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人，包括取得應(yīng)稅所得的中國公民和外國個人。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的占有、使用和收益行為征稅，包括房產(chǎn)的出租、出借等。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地的單位和個人征稅。

9.A

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征稅，包括各類經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的應(yīng)稅憑證。

10.A

解析思路：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時征稅，包括土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)以及在中國境外成立但在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物、勞務(wù)。

3.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證，是銷售方開具的普通發(fā)票，是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用的發(fā)票。

4.ABC

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資、薪金支出、財產(chǎn)損失、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費可以在當(dāng)期扣除。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人，包括取得應(yīng)稅所得的中國公民、外國個人以及取得應(yīng)稅所得的單位。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)以及在中國境外成立但在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的企業(yè)。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策、稅率等方面存在差異。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個人，包括取得應(yīng)稅所得的中國公民和外國個人。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的占有、使用和收益行為征稅，包括房產(chǎn)的出租、出借等。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土