深入理解的稅務(wù)師考試試題及答案

深入理解的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.政府補(bǔ)助

D.營(yíng)業(yè)外收入

3.納稅人銷(xiāo)售貨物，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.收到預(yù)收款當(dāng)天

B.貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

D.收到貨款的當(dāng)天

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不包括捐贈(zèng)支出

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為4級(jí)超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”是指一張發(fā)票只能抵扣一次進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”是指一張發(fā)票只能抵扣一次銷(xiāo)項(xiàng)稅額

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)證券、憑證

C.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)權(quán)利、許可證照

D.印花稅的征稅范圍不包括各類(lèi)保險(xiǎn)合同

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余額

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積乘以單位面積稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地評(píng)估價(jià)值

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地出讓金

10.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷(xiāo)售額

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源使用量

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開(kāi)采量

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.政府補(bǔ)助

D.營(yíng)業(yè)外收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.9級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.7級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.5級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.4級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.各類(lèi)合同、憑證

B.各類(lèi)證券、憑證

C.各類(lèi)權(quán)利、許可證照

D.各類(lèi)保險(xiǎn)合同

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減除損耗后的余額

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，捐贈(zèng)支出不計(jì)入收入總額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)保險(xiǎn)合同。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積乘以單位面積稅額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

一般計(jì)稅方法適用于增值稅一般納稅人，計(jì)稅依據(jù)為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)而應(yīng)收取的增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)而支付的增值稅稅額。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算過(guò)程，降低了小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：

（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。

（4）固定資產(chǎn)加速折舊：企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以在規(guī)定的年限內(nèi)加速折舊。

適用條件主要包括：企業(yè)必須是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的法人企業(yè)；企業(yè)必須符合國(guó)家規(guī)定的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策；企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式及其特點(diǎn)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（2）代扣代繳：用人單位、銀行等扣繳義務(wù)人按照國(guó)家規(guī)定，代扣代繳納稅人的個(gè)人所得稅。

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：

（1）源泉扣繳：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，扣繳義務(wù)人必須依法扣繳稅款。

（2）年度匯算清繳：納稅人每年進(jìn)行一次年度匯算清繳，對(duì)全年的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核算。

（3）實(shí)名制管理：納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，需提供真實(shí)有效的身份證明。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃建議。他們能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

2.遵循法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循國(guó)家法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性和合規(guī)性。他們能夠幫助企業(yè)避免因稅收籌劃不當(dāng)而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高資金使用效率：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以合理調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金使用效率。稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)成本，提高盈利能力，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。稅務(wù)師通過(guò)合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

5.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，稅收籌劃成為企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素之一。稅務(wù)師幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：稅收籌劃的核心目標(biāo)就是降低稅負(fù)，這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)具有直接的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

3.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅收問(wèn)題而引發(fā)的法律糾紛。

4.提高企業(yè)知名度：成功的稅收籌劃可以提升企業(yè)的形象，增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)影響力。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，從而推動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物屬于增值稅的征稅范圍，但可以享受出口退稅政策。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額。政府補(bǔ)助屬于不征稅收入，不計(jì)入收入總額。

3.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間同樣為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，捐贈(zèng)支出屬于允許扣除的項(xiàng)目，可以計(jì)入稅前扣除。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率，對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

6.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”是指一張發(fā)票只能抵扣一次銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而不是進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證、證券、憑證、權(quán)利、許可證照，保險(xiǎn)合同也在其范圍內(nèi)。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余額，而不是房產(chǎn)原值。

9.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積乘以單位面積稅額，而不是土地評(píng)估價(jià)值。

10.B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷(xiāo)售額，而不是資源產(chǎn)量、資源使用量或資源開(kāi)采量。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益、政府補(bǔ)助和營(yíng)業(yè)外收入。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率，包括9級(jí)、7級(jí)、5級(jí)和4級(jí)稅率。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證、證券、憑證、權(quán)利、許可證照和保險(xiǎn)合同。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)原值減除損耗后的余額和房產(chǎn)租金收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：